財務管理制度學習記錄

1、財務管理制度學習記錄本制度闡述了公司財務機構設置、權限劃分、記帳憑證所附的原始單據等相關內容。一、財務管理體制（一）機構設置（1）董事長是公司的法定代表人，對公司財務管理的建立健全、有效實施以及經濟業務的真實性、合法性負責；公司財務管理工作在董事會領導下由總經理組織實施。（2）公司根據會計法及生產經營的特點和管理要求，單獨設置會計機構，配備會計機構負責人，按會計崗位配備專職會計人員。集團公司設立財務部，負責全面組織、協調、指導公司及所屬各單位的會計核算和財務管理工作；各子 ( 控股 ) 公司單獨設置財務部，負責本公司的會計核算和財務管理工作，并向公司財務部報告工作。財務總監是公司主管會計工作負

2、責人由總經理提名，董事會聘用或解聘，負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作，并對董事會和總經理負責。（3）各子（控股）公司的設財務負責人（財務總監），由集團公司財務總監推薦，并依照規定程序聘任和解聘，并受集團公司財務部及所屬企業行政的雙重領導。（二）記賬憑證所附的原始單據（1）采購付款業務記賬憑證后通常附有的原始憑證包括： 請購單、采購合同、入庫單、供應商送貨單、賣方發票、付款申請單等。（2）銷售收款業務記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：銷售訂單、銷售出庫單、發運單、銷售合同、銷售發票等。（3）費用報銷業務記賬憑證后通常附有的原始憑證包括： 費用申請單、合同、發票等。（4）非經營性資金往來事

3、項記賬憑證后通常附有的原始憑證包括： 付款審批、委托付款協議、銀行單據、收據、往來款協議等。（5）自制原始憑證主要包括：銷售訂單、客戶需求單、采購訂單、采購收料單、外向發貨單、領料單、排產單、生產訂單入庫單、付款申請單等。（三）月未對帳的內容（ 1）財務部門與倉儲部門定期進行賬實核對，包括月度抽查、半年末及年末盤點，核對物料收發卡、倉庫實物、系統賬存數量，由倉管員、部門主管、會計人員及財務經理簽字確認。（ 2）財務部門與銷售部門、客戶定期進行賬務核對，每月由會計人員制作對賬單、每季度制作賬齡分析表， 提交給銷售部， 由銷售部人員通過傳真或郵件提交客戶及業務員確認，對未簽章確認對賬單的客戶，停貨

4、催款或現款現貨。（ 3）財務部門與采購部門、供應商定期進行賬務核對，每月由采購人員制作對賬單，通過傳真或郵件提交供應商確認， 經供應商確認的對賬單提交會計人員審核，按結算期付款。對未確認對賬單的供應商，暫停付款。（ 4）財務部門與資金往來個人定期進行賬務核對，每月由會計人員出具對賬表通知借款人， 敦促及時報銷或還款， 對于應銷賬而未銷賬的個人， 停止借款并在工資發放中扣除借款。二、核算與管理（一）貨幣資金1 、公司現金的使用范圍（ l ）支付職工工資、獎金、津貼；（ 2）支付個人的勞動報酬；（ 3）支付各種勞保、福利費用及國家規定的對個人的其他支出；（ 4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（ 5

5、 ）結算起點以下的零星支出（結算起點規定為2,000 元） ;（ 6）中國人民銀行規定需要支付現金的其他支出；（ 7）結算起點以上的現金支出應報經財務部審核批準。2、貨幣資金的內部控制不相容職務(1) 貨幣資金的收付及其保管應由專職出納人員負責，其他人員不得接觸。(2) 出納人員不得兼管收入、 費用、債權、債務及總分類賬的登記和保管工作。(3) 出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離(4) 出納人員應與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度(5) 貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管，應實行印鑒分管制度。(6) 負責貨幣資金收付的人員應與負責現金的清查人員和負責與銀行存款對賬的人員相分離。3、銀行結算