公司內(nèi)現(xiàn)金管理制度

公司內(nèi)現(xiàn)金管理制度總則1.目的：為加強公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，確保公司資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍：本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的現(xiàn)金收支管理。3.基本原則：公司現(xiàn)金管理遵循依法管理、嚴(yán)格規(guī)范、安全高效、收支平衡的原則。現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼、獎金：用于支付公司正式員工的月度工資、加班津貼、年終獎金等。2.個人勞務(wù)報酬：支付給為公司提供勞務(wù)服務(wù)的個人的報酬，如臨時聘請的技術(shù)人員、兼職人員等。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金：符合國家相關(guān)獎勵政策，公司對員工在特定領(lǐng)域取得突出成績而發(fā)放的獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出：包括員工的勞動保護用品費用、節(jié)日福利、醫(yī)療補貼、喪葬撫恤費等。5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費：員工因公務(wù)出差，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)支和報銷的差旅費。6.結(jié)算起點以下的零星支出：結(jié)算起點按照國家規(guī)定執(zhí)行，目前一般為1000元以下的小額支出。7.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出：根據(jù)國家政策和實際情況，經(jīng)中國人民銀行認(rèn)定需要現(xiàn)金支付的其他情形。現(xiàn)金庫存限額1.限額核定：公司根據(jù)日常現(xiàn)金收支情況，與開戶銀行共同核定現(xiàn)金庫存限額。一般以公司35天的日常零星現(xiàn)金支出所需量為限。2.限額調(diào)整：隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展和現(xiàn)金收支情況的變化，適時與開戶銀行協(xié)商調(diào)整現(xiàn)金庫存限額。調(diào)整情況應(yīng)及時記錄備案。現(xiàn)金收付管理1.收款管理收款依據(jù)：公司銷售商品、提供勞務(wù)等收取現(xiàn)金時，必須向付款方開具合法有效的發(fā)票或收款收據(jù)。發(fā)票和收款收據(jù)應(yīng)按規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，字跡清晰、項目齊全、金額準(zhǔn)確。收款流程：業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)及時將現(xiàn)金及相關(guān)收款憑證交至財務(wù)部門。財務(wù)人員在收到現(xiàn)金時，應(yīng)認(rèn)真核對收款憑證與現(xiàn)金金額是否一致，無誤后在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。收款核對：財務(wù)部門應(yīng)定期對收款情況進行核對，確保現(xiàn)金收入及時、足額入賬。核對內(nèi)容包括收款憑證與現(xiàn)金日記賬的記錄是否相符、收款金額與銷售合同或業(yè)務(wù)協(xié)議是否一致等。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因并進行處理。2.付款管理付款審批：公司各項現(xiàn)金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。付款申請應(yīng)由經(jīng)辦人填寫付款申請單，詳細注明付款事由、金額、付款對象等信息，并按規(guī)定權(quán)限報各級領(lǐng)導(dǎo)審批。審批流程應(yīng)明確各審批環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，確保審批的準(zhǔn)確性和及時性。付款審核：財務(wù)部門收到付款申請單后，應(yīng)進行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括付款申請是否符合公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定、審批手續(xù)是否齊全、付款金額是否準(zhǔn)確、付款對象是否真實合法等。對不符合要求的付款申請，財務(wù)部門應(yīng)退回并說明理由。付款方式：現(xiàn)金付款應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍進行支付。對超過現(xiàn)金結(jié)算起點的支出，原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。特殊情況需要現(xiàn)金支付的，必須經(jīng)公司財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)。付款流程：財務(wù)人員根據(jù)審核無誤的付款申請單，開具現(xiàn)金支票或提取現(xiàn)金，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。付款時，應(yīng)要求收款人當(dāng)面簽收，并在付款憑證上簽字確認(rèn)。付款后，財務(wù)人員應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬，并將付款憑證交相關(guān)人員進行賬務(wù)處理。現(xiàn)金日記賬1.記賬要求：公司財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿，采用三欄式賬頁，如實記錄現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況。記賬憑證必須附有原始憑證，確保賬證相符、賬實相符。2.對賬要求：出納人員應(yīng)每日終了對現(xiàn)金日記賬進行結(jié)賬，并與庫存現(xiàn)金進行核對，做到日清月結(jié)。財務(wù)部門應(yīng)定期（至少每月一次）對現(xiàn)金日記賬與總賬進行核對，確保賬賬相符。發(fā)現(xiàn)賬實不符或賬賬不符時，應(yīng)及時查明原因并進行處理。現(xiàn)金盤點1.盤點時間：公司應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，一般每月末由財務(wù)部門組織進行全面盤點，必要時可進行不定期抽查盤點。2.盤點人員：現(xiàn)金盤點工作應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人或指定的財務(wù)人員負責(zé)主持，出納人員必須在場。盤點時，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，詳細記錄盤點情況。3.盤點內(nèi)容：現(xiàn)金盤點的內(nèi)容包括庫存現(xiàn)金的實存數(shù)、現(xiàn)金日記賬的余額、未入賬的現(xiàn)金收付憑證等。盤點結(jié)束后，應(yīng)將盤點結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異應(yīng)查明原因，形成現(xiàn)金盤點報告，并提出處理意見。現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制1.崗位分離：公司應(yīng)建立現(xiàn)金收支崗位分離制度，確保現(xiàn)金收付、記賬、審批等崗位相互獨立、相互制約。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.授權(quán)審批：明確現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的授權(quán)審批程序和權(quán)限，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。對重大現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)實行集體決策審批制度。3.監(jiān)督檢查：公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性等。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。違反現(xiàn)金管理制度的處理1.違規(guī)行為界定：對違反本制度規(guī)定的現(xiàn)金收支行為，如坐支現(xiàn)金、白條抵庫、超范圍使用現(xiàn)金等，均視為違規(guī)行為。2.責(zé)任追究：對違規(guī)行為的責(zé)任人員，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款、降職、撤職等處分。對因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。附則1.解釋權(quán)：本制度