某工程項目部財務管理辦法

1、中鐵二十四局寧啟復線電化工程項目部財務管理(暫行)辦法結合中鐵二十四局寧啟復線電化工程項目部（以下簡稱項目部）確定的管理模式，為規范各分項目部的會計行為，加強財務管理，監管項目的資金使用、成本支出，防范財務風險，確保工程的按期完成，特制定本暫行辦法。項目部采用的核算形式為：預算按照工程量進行分劈，局集團公司、項目部按照規定的比例收取項目收費，下屬各分項目部實行獨立核算、自負贏虧的核算方式。一、 會計核算： 1、根據中鐵建財2003158號文關于印發（施工企業會計核算辦法）等文件的通知精神,項目部和各分項目部會計核算執行建總頒發的施工企業會計核算辦法。2、項目部和各分項目部收入與成本的核算按財政

2、部財會20063號頒布的38項具體會計準則中的企業會計準則收入和企業會計準則建造合同執行。3、會計電算化工作按中鐵二十四局集團公司的統一部署，統一使用浪潮gs系統。4、會計基礎規范按中鐵二十四局集團公司財務處的要求執行。5、會計決算報表和業主需要報送的資料：財務快報、季度、年度財務報表和局內部資料報送渠道：各分項目部報送至所屬子公司，由各子公司報送至二十四局財務投資處，并同時報送一份電子版給項目部計財部。根據寧啟指揮部的要求，項目部要求各分項目部于月末25前向項目部報送：月度用款計劃表、計劃外的工程急需大額資金單筆100萬的支付，需填制臨時使用大額資金申請表，一式三份，經計財部匯總后報業主單位

3、審批。二、資金管理1. 帳戶的開設根據中國鐵建財函2008126號文件精神，股份公司要求各集團公司對本企業銀行賬戶進行一次全面的統計、清理和授權工作的要求，結算聯網銀行范圍是建行、工行、農行、中行、交行、招行、中信、民生八家銀行，結合寧啟指揮部對工程資金進行監管的現狀，項目部原則上要求各分項目部在就近的建設銀行開戶并開通網上銀行，且每個分部只能設立一個帳戶進行會計核算。分項目部應授予項目部對其銀行帳戶進行網上查詢的權限。開通網上銀行后，各分部應建立完善的內控制度，確保電子支付證書、密碼的安全和保密。2.資金的請領、撥付項目部月份請領工程款:按照施工合同的約定辦理。項目部撥付給各分項目部的資金，

4、要遵循專款專用原則，各分項目部不得擅自改變工程資金用途及流向，如發現分項目部有違規行為，將按照違反規定的資金總額在下月撥款金額中扣回。撥款形式：.工程預付款：項目部在收到建設單位撥付的工程預付款后，綜合考慮各分項目部施工任務的特點撥付。.工程進度款：按項目部安排的施工計劃與各分項目部實際完成產值，由工程部提供依據，結合業主資金到位情況按適當的比例撥付。.計價款按業主批復的驗工計價單，由工程部和計財部分劈確定各分項目部驗工計價收入，按項目部資金到位比例扣除預付工程款、工程進度款、業主各項代扣繳付款項、甲供料、項目部墊付款項后撥付。撥款時由分項目部填寫局集團公司統一格式的“資金撥付審批單”，報項目

5、部相關部門審核、簽認。項目部資金的撥付100萬元以上需經項目經理審批后才能撥付，100萬元（含）以下的分管經理簽字后方可撥付。3.資金使用規定.各分項目部收到的工程款，只能用于施工生產的需要，不允許擅自改變流向或用于對外投資。各公司墊付各分項目部的職工工資、工資附加費、固資折舊費及前期的有關費用等，列出明細清單，附在付款憑證后面，經分項目部經理批準，才能支付，規定每個季度清算一次。分項目部上繳盈利，必須上報項目部相關部門備案，經項目經理簽字同意后，才能支付。. 項目部及各分項目部支付各類款項必須有經手人、部門負責人、領導審批后方可辦理付款。支付材料、設備租賃費、勞務工資時，必須依據有效的合同控

6、制付款比例，原則上不允許預付掛賬，并且付款時嚴格按照合同中約定的收款單位和銀行帳號進行付款，有效防范資金風險。. 項目部及各分項目部應定期清理各項應收款項，嚴格執行現金管理條例，嚴禁設立“小金庫”、帳外帳，嚴禁私人借占公款，保證生產資金的正常運行。項目部及各分項目部應加強對銀行支票、印簽的管理，銀行印簽必須由專人分開保管，以確保貨幣資金的安全，重要的票證單據應登記造冊入庫管理。項目部及各分項目部應按照總公司現金管理暫行辦法的規定，落實安全責任制，確保資金安全。財務辦公地必須落實安全措施（包括防盜門、防盜護欄、防盜報警裝置），存取大額現金時應采取一定的安全保衛措施，有專人、專車接送，以確保現金萬

7、無一失。銀行帳戶和庫存現金應按規定及時核對、盤點，確保賬實相符。 4.資金使用情況統計表各分項目部每周五必須向計財部上報資金使用統計表，計財部統計匯總后上報項目經理，便于領導及時掌控資金的運行情況。三、收入的確認1. 工程結算收入確認的程序：各分部自行完成的工作量應按季(或按業主要求)編制驗工計價單報項目部,由工程部匯總后報業主審批。計財部依據工程部分劈的批復驗工計價數，扣除局集團公司、局項目部按照規定的比例收取項目收費后，列轉通知書給分項目部財務入帳，由各分項目部原單位確認工程結算收入。2. 各分項目部依據實際發生的工程成本和該工程預計總成本，按照建造合同收入確認準則確認收入和毛利，確認的收

8、入數原則上不能突破預算分劈總數，如果突破，必須提供經業主確認的變更、索賠資料作為依據。3. 工程預計總成本的確定要有依據，如果總成本確定后需要變動，要提供變動因素的計算依據。4. 分項目部要建立驗工計價收入臺帳。并與會計決算報表核對，以準確核算經營成果。四、成本管理1.分項目部應按工程項目分別建立成本明細帳，嚴格按責任成本的要求準確核算工程成本、費用,并負責歸集成本核算資料,建立和保管好成本核算資料檔案。2. 項目部及各分項目部應按照規定的費用開支標淮和開支范圍，嚴格審查各項費用支出，及時填制記帳憑證。每張報銷單據手續必須齊全，必須要有經辦人、部門負責人、項目經理（分項目部經理）簽字，才能作為

9、報銷的原始憑證，具體費用的報銷辦法參照項目部費用報銷制度執行。 3.分項目部三大材采購、設備租賃、勞務用工必須簽訂合同，按照合同中約定的條款進行嚴格控制，努力降低工程成本，提高經濟效益。4.分項目部物資的采購必須通過“材料采購”科目進行核算，購買的材料點收入庫時，在發票后一定要附由材料部門人員辦理的點收單才能入帳，發料時憑領、發料單出帳，及時扣回甲供料款。 5. 項目部及各分項目部購買的固定資產，要按照組建固定資產的條件進行管理，按照固定資產的類別按季度計提折舊；對不符合固資條件的低值易耗品建立實物臺賬管理。6. 安全費用的賬務處理：嚴格按照中鐵建財【2009】133號中國鐵建股份有限公司安全

10、生產費用財務管理與會計核算暫行辦法的規定執行。7.分項目部發放的工資性費用不能直接進入成本科目，要按規定通過應付職工薪酬科目核算，期末再進行分攤列轉。8.項目部、分項目部應建立全面預算體系，按季（年）度編制資金、成本、費用預算。每月對執行情況進行分析，制訂相應的措施，提供書面分析報告，為領導決策提供可靠的依據。9. 本工程的營業稅、城建稅、教育費附加由寧啟指揮部統一代扣代繳，項目部分劈后轉各分項目部承擔。個人所得稅、印花稅等稅費由各分部自行繳納。五、基礎工作1.賬簿、單據格式項目部、分項目部統一使用局集團公司規定的內部原始單據。憑證、明細帳帳簿、通知書統一用a4紙打印。2.建立健全各類輔助臺賬

11、所有簽訂的合同須建立臺帳進行分類管理，臺賬必須記載合同的主要內容，并及時更新合同變更的事項；對長期用工和勞務人員須建立人員檔案進行管理；費用報銷要建立相應的臺賬，有效控制費用的支出。3.會計檔案管理及時整理、裝訂憑證，按照各類會計檔案的保管年限保管會計檔案。4.報表要求各分項目部應嚴格按照項目部的要求及時上報各類報表。5.原始憑證要求每張憑證后必須附有原始憑證或參見憑證號，原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證，外來原始憑證要按照發票的要素認真審核；自制原始憑證必須要有計算過程或分攤依據。6.核算形式分項目部財務按照架子隊的核算方式進行相應的財務核算。7.財務人員項目部和各分項目部，必須遵守國

12、家的法律法規和各項財經法紀，加強內部管理，配備有會計證的人員，擔任會計、出納工作。財務人員一旦確立，不得隨意更換、調離。附件 項目部費用報銷制度一、審批原則項目部實行項目經理或委托分管計財部經理對項目資金及經費管理“一支筆”的審批原則。除招待費超過2000元以上、飛機票、通訊費超標準的必須由項目經理簽字，其他由分管計財部經理簽字。項目部日常發生的費用報銷使用局統一格式的單據報銷單，將發票按用途分類分別在單據粘貼處平整粘貼，先拿到財務部門稽核，再由經辦人所屬部門負責人審核，最后到財務部門報銷。二、項目部備用金管理備用金采用定額與非定額兩種管理形式，即：對有經常性對外業務且確因工作需要，需借支的部

13、門及個人核定借款限額，日常報銷補足定額。其它情況則按“一事一借一清”的原則辦理。三、項目部管理經費的報銷在確保項目部高效、有序運轉的前提下，項目部的經費，按照“內外有別、適度從緊”的原則進行管理。1、差旅費用報銷：嚴格執行先審批、后報銷的財務制度，堅持實事求是、精干高效的原則，項目部對出差人員定任務、定時間、定地點、定人數。出差人員要本著勤儉節約、艱苦創業的精神，按集團公司下發文件的規定辦理報銷。1) 因處理遺留工作事宜，由原單位派往外地出差的費用到原單位報銷。2) 到建設單位和施工各分項目部辦理公務,不按出差辦理,因無法安排公車而乘坐公共交通車輛的,報銷往返交通費。2、辦公費用報銷: 項目部所需的辦公用品實行統一采購制，各部門根據需要向綜合管理部提交申請表，除個別專業性強、確需自行購買的（如圖紙、施工規范等）外，其他辦公用品統一由綜合管理部審核購置。3、車輛費用報銷：綜合管理部對車輛的使用及所發生的各項費用加強監控并對其負責，駕駛員所發生的各項費用（尤其是過橋、過路費、汽油費、修理費）必須分類檢據粘貼，由綜合管理部部長簽認，領導審批后，方可報銷。4、接待費用報銷：接待工作要本著“內外有