上市公司現金管理制度

上市公司現金管理制度一、總則（一）目的為加強公司現金管理，規范現金收付行為，保障公司資金安全，提高資金使用效率，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的現金管理。（三）基本原則1.嚴格遵守國家現金管理規定，確保現金收支合法合規。2.實行錢賬分管，相互牽制，確保現金安全。3.提高資金使用效率，合理安排現金收支，減少資金閑置。二、現金管理的崗位設置與職責（一）崗位設置1.出納崗位：負責公司現金的收付、保管及日記賬的登記工作。2.會計崗位：負責審核現金收支憑證，編制記賬憑證，登記總賬及相關明細賬，并定期進行賬賬、賬實核對。（二）崗位職責1.出納崗位職責嚴格按照國家有關現金管理的規定，辦理現金收付業務。對不符合規定的現金收付，有權拒絕辦理。負責現金的保管，確保現金安全。庫存現金不得超過規定限額，如有短缺，應承擔相應責任。及時登記現金日記賬，做到日清月結，賬款相符。每日終了，應將現金日記賬余額與實際庫存現金余額核對，發現不符，應及時查明原因并處理。定期編制現金收支報表，向財務負責人及相關領導匯報現金收支情況。妥善保管現金收付憑證及相關資料，按規定裝訂成冊，歸檔保管。2.會計崗位職責負責審核現金收支憑證，檢查憑證的真實性、合法性、完整性。對不符合規定的憑證，應及時退回并要求更正。根據審核無誤的現金收支憑證，編制記賬憑證，登記總賬及相關明細賬。定期核對現金日記賬與總賬、明細賬，確保賬賬相符。定期參與現金盤點，監督出納工作，保證賬實相符。負責現金收支的賬務處理及財務分析工作，為公司決策提供相關數據支持。協助制定和完善現金管理制度，提出改進建議，防范財務風險。三、現金收支管理（一）現金收入管理1.公司的現金收入主要來源于銷售商品、提供勞務、收取租金、收回借款等。所有現金收入必須及時、足額入賬，不得坐支現金。2.銷售部門應在收到現金款項后，當日開具收款收據或發票，并將款項及時交給出納。出納應在收款當日將現金存入銀行，并在收款收據或發票上加蓋“現金收訖”章。3.對于零星收入，如廢舊物資出售收入、罰款收入等，應由相關部門或人員填寫收款單，注明收款事由、金額等，經部門負責人審核后交給出納。出納應按照規定辦理收款手續，并及時入賬。4.嚴禁收款人員將收取的現金私自保管或挪用，如有違反，將依法追究其責任。（二）現金支出管理1.公司現金支出必須嚴格按照規定的審批程序進行，未經審批，不得支付現金。2.現金支出范圍主要包括：職工工資、獎金、津貼、補貼；個人勞務報酬；根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；向個人收購農副產品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。3.現金支出審批流程：經辦人填寫費用報銷單或借款單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關發票或收據等原始憑證。部門負責人審核，確認支出的真實性、合理性和必要性，并簽字批準。財務負責人審核，重點審核憑證的合法性、合規性及金額計算的準確性，簽字批準。總經理或董事長審批（根據公司規定的審批權限），同意后在報銷單或借款單上簽字。出納憑經審批后的報銷單或借款單支付現金，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章。4.對于大額現金支出（具體金額標準由公司根據實際情況確定），原則上應通過銀行轉賬方式支付。如確需現金支付的，應提前向財務部門申請，經財務負責人及總經理批準后，由出納與經辦人共同前往銀行提取現金，并采取必要的安全防范措施。5.支付職工工資、獎金等，應通過銀行代發，原則上不再發放現金。如有特殊情況需要發放現金的，應經財務負責人及總經理批準，并做好相關記錄。6.嚴禁利用現金支出套取現金或進行其他違法違規活動。對于虛假的現金支出，一經發現，將嚴肅追究相關人員的責任。四、現金庫存管理（一）庫存現金限額1.公司根據日常現金開支需要，合理核定庫存現金限額。庫存現金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現金確定。邊遠地區和交通不便地區的公司庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。2.庫存現金限額經開戶銀行核定后，公司必須嚴格遵守。如需調整庫存現金限額，應向開戶銀行提出申請，經批準后執行。（二）現金保管1.公司現金應存放在專門的保險柜內，保險柜應放置在安全、隱蔽的地方，并安裝必要的防盜、報警裝置。2.出納應妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得將鑰匙交予他人代管，密碼應定期更換。3.嚴禁將現金與私人財物混放，嚴禁在保險柜內存放有價證券、票據、印章等其他物品。4.節假日期間，公司應安排專人負責現金保管，確保現金安全。如遇特殊情況，應及時向公司領導報告，并采取相應的安全措施。（三）現金盤點1.出納應每日對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應由財務負責人或其他指定人員監盤。2.現金盤點應編制現金盤點表，記錄盤點日期、現金賬面余額、實際庫存現金余額、差異金額及原因等。如發現賬實不符，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。3.公司應定期（至少每月一次）組織全面的現金盤點，由財務部門會同審計部門等相關人員共同進行。盤點結果應形成書面報告，報公司領導審閱。如發現重大問題，應及時采取措施進行整改，并追究相關人員的責任。五、現金日記賬管理（一）記賬要求1.出納應按照經濟業務發生的順序，逐日逐筆登記現金日記賬。記賬憑證應與原始憑證相符，記賬內容應準確、完整。2.現金日記賬應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。3.每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。（二）賬目核對1.現金日記賬應定期與現金總賬進行核對，確保賬賬相符。每月末，出納應將現金日記賬余額與現金總賬余額進行核對，如有差異，應及時查明原因并進行調整。2.現金日記賬應定期與實際庫存現金進行核對，確保賬實相符。每日終了，出納應盤點庫存現金，并將現金日記賬余額與實際庫存現金余額進行核對。如發現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。（三）賬簿保管1.現金日記賬應妥善保管，不得隨意丟失或損壞。年度終了，應將現金日記賬裝訂成冊，歸檔保管。2.現金日記賬的保管期限應按照國家有關規定執行，一般為15年。保管期滿后，如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和處理。六、現金管理的監督與檢查（一）內部監督1.公司財務部門應定期對現金管理情況進行自查，檢查現金收支是否合規、庫存現金限額是否遵守、現金日記賬登記是否準確等。2.審計部門應定期對公司現金管理進行審計監督，檢查現金管理制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.公司內部各部門應相互監督，發現違反現金管理制度的行為應及時向財務部門或公司領導報告。（二）外部監督1.公司應接受開戶銀行的監督檢查，按照銀行的要求提供相關資料，配合銀行做好現金管理工作。2.公司應接受國家有關部門的監督檢查，如實提供現金管理情況，積極配合相關部門的工作。對于檢查中發現的問題，應及時整改，并將整改情況報告相關部門。七、違反現金管理制度的處理（一）對違反現金管理制度行為的認定1.未經審批擅自支付現金的。2.坐支現金的。3.超庫存現金限額留存現金的。4.白條抵庫的。5.公款私存的。6.其他違反現金管理制度的行為。（二）處理措施1.對于違反現金管理制度的行為，公司將視情節輕重給予相應的處罰。處罰方式包括警告、罰款、降職、辭退等。2.對于違反現金管理制度給公司造成經濟損失的，相關責任人應承擔賠償責任。構成犯罪的，將