銷售與收款核算與管理

銷售與收款核算與管理演講人：日期:CATALOGUE目

錄01核算基礎概述02銷售流程規(guī)范03應收賬款管理04收款風險控制05內(nèi)部控制要點06系統(tǒng)化工具應用01PART核算基礎概述銷售收入確認建立客戶信用管理制度，加強應收賬款催收，降低壞賬風險。應收賬款管理收款核算確保銷售收入的及時入賬，準確記錄應收賬款和實收賬款。根據(jù)合同或協(xié)議，識別商品或服務交付的履約進度，確認銷售收入。銷售與收款核心概念根據(jù)訂單信息，辦理出庫手續(xù)，確保貨物安全交付。發(fā)貨與出庫依據(jù)出庫單和合同，開具增值稅發(fā)票，確認銷售收入。開具發(fā)票01020304接收客戶訂單，進行訂單審核和確認，安排生產(chǎn)和發(fā)貨。訂單處理收取客戶貨款，及時入賬，并進行應收賬款的核銷。收款與入賬業(yè)務循環(huán)關鍵流程提高財務信息質(zhì)量確保銷售收入和應收賬款的準確記錄，提高財務報表的可靠性。加強內(nèi)部控制通過規(guī)范銷售與收款流程，降低壞賬風險，防止內(nèi)部舞弊。優(yōu)化資金管理合理安排收款和支付，提高資金使用效率，降低企業(yè)資金成本。支持業(yè)務決策提供及時、準確的銷售數(shù)據(jù)，為企業(yè)制定銷售策略和計劃提供依據(jù)。核算管理目標與意義02PART銷售流程規(guī)范訂單確認與客戶確認訂單，明確產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間等關鍵信息。合同審核銷售合同需經(jīng)過法律部門或?qū)I(yè)律師審核，確保合同條款合法、合規(guī)，防范風險。訂單確認與合同審核收入確認時點根據(jù)合同規(guī)定，在交付產(chǎn)品并經(jīng)過客戶驗收后確認收入，確保收入的真實性和準確性。收入確認依據(jù)提供完整的出庫單、發(fā)票、客戶驗收單等相關憑證，作為收入確認的依據(jù)。收入確認時點與依據(jù)根據(jù)銷售收入和稅率計提增值稅，確保稅務合規(guī)。增值稅計提按照稅法規(guī)定計提附加稅費，如城市維護建設稅、教育費附加等。附加稅費計提增值稅及附加計提規(guī)則03PART應收賬款管理賬齡分析與動態(tài)追蹤動態(tài)追蹤實時監(jiān)控應收賬款的回收情況，及時更新賬齡，以確保賬款的及時回收和風險防范。賬齡分析根據(jù)客戶應收賬款的賬齡，對其進行分類，以便更好地了解每筆賬款的拖欠時間和風險程度。壞賬定義明確壞賬的具體定義，如超過一定時間的應收賬款、無法回收的應收賬款等。計提標準壞賬準備計提標準根據(jù)客戶的信用狀況、歷史壞賬率等因素，制定合理的壞賬準備計提標準，以準確反映壞賬風險。0102逾期款項催收策略催收方式根據(jù)逾期時間和金額，采取電話催收、信函催收、上門催收等多種方式，以提高催收效果。催收流程催收效果評估制定標準的催收流程，包括催收時間、催收方式、催收人員等，以確保催收工作的有序進行。對催收效果進行定期評估，根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整催收策略，以提高催收效率和成功率。12304PART收款風險控制信用政策制定與評估信用政策是企業(yè)為應對客戶信用風險而制定的一系列策略，包括信用標準、信用條件、信用額度等。信用政策的內(nèi)容制定信用政策時需考慮市場環(huán)境、客戶信用狀況、企業(yè)風險承受能力等因素。信用政策制定考慮因素定期評估信用政策的執(zhí)行效果，并根據(jù)實際情況進行調(diào)整，以確保其有效性。信用政策評估方法客戶信用評級方法客戶信用調(diào)查通過收集客戶基本信息、歷史交易記錄、經(jīng)營狀況等信息，評估客戶信用狀況。客戶信用評估模型建立科學的客戶信用評估模型，根據(jù)客戶信用狀況進行分級，以便制定不同的信用政策。客戶信用額度確定根據(jù)客戶信用評級結(jié)果，確定客戶信用額度，控制客戶信用風險。異常賬款識別設置預警指標和預警閾值，當異常賬款達到預警閾值時及時發(fā)出預警信號。異常賬款預警方式異常賬款處理策略針對不同原因?qū)е碌漠惓Ｙ~款，采取相應的處理策略，如催款、協(xié)商、法律追索等。通過監(jiān)控賬齡、賬款回收率等指標，及時發(fā)現(xiàn)異常賬款，預防壞賬損失。異常賬款預警機制05PART內(nèi)部控制要點銷售部門負責與客戶的業(yè)務聯(lián)系和合同簽訂，不得接觸貨款；財務部門負責收款和發(fā)票開具，不得參與銷售業(yè)務談判。崗位職責分離原則銷售與收款業(yè)務崗位分離在銷售與收款流程中，各崗位之間應形成相互制約的關系，防止舞弊和錯誤的發(fā)生。不相容崗位相互制約關鍵崗位應實行輪換制度，以避免員工長期在某一崗位形成利益聯(lián)盟或產(chǎn)生舞弊行為。實行崗位輪換制度單據(jù)完整性校驗流程財務部門在收到銷售部門提交的銷售合同后，應仔細審核合同內(nèi)容，確保合同要素齊全、價格合理、收款條款清晰。審核銷售合同銷售部門在辦理銷售出庫手續(xù)時，應填寫出庫單，并經(jīng)過倉庫部門核對確認，確保貨物與出庫單一致。銷售與收款過程中的所有單據(jù)應建立歸檔管理制度，確保單據(jù)的完整性和可追溯性。核對銷售出庫單財務部門在收到客戶付款后，應認真審核收款單據(jù)，包括收款金額、收款方式、客戶名稱等，確保與合同約定一致。審核收款單據(jù)01020403單據(jù)歸檔管理定期對賬與差異處理定期與客戶對賬財務部門應定期與客戶進行對賬，核對銷售金額、收款金額等，確保雙方賬目清晰，防止壞賬損失。差異分析與處理內(nèi)部賬務核對對于對賬過程中發(fā)現(xiàn)的差異，應及時進行分析，找出原因并進行處理，確保銷售收入的真實性和準確性。財務部門應定期與銷售部門、倉庫部門進行內(nèi)部賬務核對，確保各部門之間的數(shù)據(jù)一致性，防止數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差。12306PART系統(tǒng)化工具應用ERP系統(tǒng)核算模塊功能ERP系統(tǒng)可以將銷售、收款等交易自動記錄在財務模塊，減少人工記賬的繁瑣和錯誤。自動化財務記賬ERP系統(tǒng)提供多維度的數(shù)據(jù)分析功能，能夠幫助企業(yè)更準確地了解銷售業(yè)績、收款情況、客戶信用等信息。多維度數(shù)據(jù)分析ERP系統(tǒng)實現(xiàn)了業(yè)務與財務的一體化，使得銷售、收款等業(yè)務數(shù)據(jù)能夠?qū)崟r反映到財務系統(tǒng)中，提高了數(shù)據(jù)的及時性和準確性。業(yè)務與財務一體化自動化對賬技術實現(xiàn)銀行對賬自動化通過銀企直聯(lián)或銀行對賬單導入等方式，實現(xiàn)銀行賬戶與ERP系統(tǒng)的自動對賬，減少人工對賬的工作量。客戶對賬自動化通過與客戶確認對賬單，實現(xiàn)應收賬款的自動對賬，提高對賬效率和準確性。內(nèi)部對賬自動化通過ERP系統(tǒng)內(nèi)的對賬功能，實現(xiàn)銷售部門與財務部門、銷售人員與客戶之間的自動對賬，確保銷售數(shù)據(jù)的準確性。銷售預測分析通過大數(shù)據(jù)分析，了解客戶的購買行為、偏