項目成本核算管理辦法

1、中鐵隧道集團二處有限公司南昌軌道交通 1 號線一期工程土建四標項目經理部成本核算管理辦法編制： 復核： 審批：二0一一年三月二十二日目錄第章總貝U 錯誤!未指定書簽。第二章管理機構與職責 錯誤味指定書簽。第三章成本核算管理及會議流程 錯誤味指定書簽。第四章附貝U 錯誤!未指定書簽。第一章總則第一條 為了加強現場施工管理和成本管理，及時準確掌握項目工程成本，本著“早 發現、早控制”的目的，堅持項目經理主抓、各職能部門緊密配合、全員參與齊抓共管 的原則，項目部成立成本核算小組，每月定期召開成本分析會議，查找工程盈虧原因， 為下月執行責任成本提供可靠依據。 為搞好該項工作， 明確各部門職責， 特制定

2、本辦法第二章管理機構與職責第二條 項目部組織機構（一）項目部成立成本核算管理小組組長：何毅副組長：侯彬周兆勇周國奎査家彪賈家敏成員：吳云竹汪建衛鄭雪昭劉毅肖開旭徐黔昆文永先（二）項目部責任成本管理實施小組職責1、負責貫徹本辦法的落實執行。2、組織各職能部門制定計量驗收、考核、評價的標準。3、協調各責任主體的責、權、利，督促各職能部門履行職責，推行可控成本承包 和開展核算。4、定期收集月責任成本核算資料，召開月責任成本分析會議，落實責任成本的執 行情況。找出責任成本盈虧原因和制定改進措施。5、按時向公司責任成本管理領導小組報送月責任成本核算資料 （報表及文字說明）6、負責對責任主體獎罰的認定和執

3、行。第三條 成本核算管理小組及各部門工作職責1、項目經理（何毅）（1）負責本辦法的全面貫徹落實；2）針對月責任成本分析存在問題制定整改措施；2、項目書記（侯彬）負責對成本分析工作進行領導、監督。3、工程部（責任人：劉毅）（1）制定切實可行的施工方案并不斷優化，以最少的投入獲取最優的產出。盡量 減少施工方案及方法引起成本的虧損。（2）在總工程師指導下，負責落實根據工程情況確定的施工組織措施，確保施工 計劃的完成。（3）加強施工技術管理，合理組織施工，從技術上負責工、料、機械使用等耗費 的降低。（6）負責提供未完成的盤點資料，確保收入完整準確。（7）負責分析與施工方案相關責任成本節超的原因。4、工

4、區（責任人：工區主任）（1）負責點工的簽認，按項目部的相關規定來審核，并于每月29日12:00 前把當月已經審核的點工單送交計劃合同部。（2）負責對當月完成工程數量的確認，及材料（包括主材及輔材）消耗的確認， 同時要對完成工天的審核。（3）負責提供當月發生影響責任成本虧損的事件的記錄。5、物資部（責任人：肖開旭）（1）制定材料采購方案，降低采購單價。（2）熟悉承包（分包）合同中有關材料種類、消耗定額、責任單價、按工程計劃 和實際進度進行采購和供應，盡量減少采購成本和儲備成本，減少資金占用。（3）建立健全材料管理制度，加強計量、檢驗、收發、領用、管理和清查盤點工 作，做好材料的修舊利廢、節約代用

5、、回收利用工作、確保帳帳、帳實（物）相符。（4）做好材料消耗記錄，按工程（使用）對象和生產班組建立消耗記錄、核算節 超，負責指導班組的材料消耗核算。（5）建立材料進貨臺帳，及時做好材料差價的清算資料。（6）每月及時與試驗部門核對檢驗代表數量是否與應耗量一致。（7）以每月 24日晚 12點為分界點對當月材料消耗進行認真清理盤庫 25日對各工 區、承包班組進行盤點庫存。并于當月 29 日 12:00 前將各工區（或承包班組）領用材 料及各項發生的相關費用送交財務部和計劃合同部各一份（計劃合同部可用電子版） 。（7）于當月 29 日 17：00 前將材料實際消耗量（分工區 班組）、物資報表送交計 劃

6、合同部和財務部。6、機電部（責任人：周國奎）（1）以每月 24日晚 12 點為分界點，分工區 /班組統計當月機械臺班費消耗、機械 折舊消耗等。并于當月 29日 12：00前把對各承包班組的機械費及水電消耗扣款單送計 劃合同部。（2）機械配件消耗情況和油耗，連同工區水電消耗情況做出本月機械成本分析于 當月 29 日 17： 00前送計劃合同部和財務部。7、綜合辦公室（責任人：徐黔昆）（1）執行上級有關勞動工資規定，建立內部分配辦法，使責任成本人工費處于受 控狀況。（2）指導和協助班組考勤人員做好工時使用記錄，指導班組工時利用核算。（ 3）建立健全全單位人員的用工臺帳，每月 30 日 17：00

7、前負責提供有關月責任 成本人工費的分析資料。（4）負責編制項目人員配置方案。（5）每月 30日 17：00前將本項目部職工、勞務工的上月工資表送交計劃合同部。 （可提供電子版）8、安質部（責任人：文永仙）（1）負責減少或杜絕事故和返工損失。（ 2）提供安全質量影響責任成本的分析資料。每月29 日 12：00 前將各承包工區班組）當月的安全質量、文明施工、勞動競賽等考核獎罰統計送計劃合同部8、財務部（責任人：鄭雪昭）（1）負責降低有關責任成本間接費用（現場管理費） 。（2）堅持收入按規定、支出按計劃、核算按制度和對象，正確歸集計算項目成本。（3）負責于每月 29日 17：00前提供月責任成本有關

8、的間接費用（現場管理費） 的分析資料給計劃合同部人員。9、計劃合同部（責任人：汪建衛）（1）分解中標工程量清單及項目月責任成本，編制可控成本單價。（2）負責各項經濟合同、協議的商訂及文本草擬工作。（3）及時辦理設計變更和調價索賠原始記錄的簽證，負責工程的調價和索賠工作。（4）協助項目經理做好成本的預測、控制、監督、分析工作，按月召開好月責任 成本核算分析會議。（5）每月 25日上午 8：00 組織召集生產副經理、項目總工、工程部、物資部、機 電部、財務部、安質部、辦公室及各工區（或承包班組）負責人對工區（或承包班組） 的收方（盤庫）工作，工區技術人員必須參加。（6）每月根據 25 日收方情況計

9、算施工產值并分出各項預算收入，統計當月的材料 應耗量與工程部進行核對， 根據物資部提供的材料實耗量、 機電部提供的機械實際成本、 辦公室提供的人員工資統計做出各承包工區（班組）的當月工費結算表和節超情況表， 于次月 1 日 17：00 前下發給物資部及各承包工區（班組）進行核對，并會同工程部進 行材料節超原因分析。（7）每月 2日 17：00 前完成與各承包工區（班組）上月結算表、節超情況的核對 并將所有分包工程結算表交財務部。（8）根據各部門提供資料進行核算、分析，負責與財務部門成本的復核。并于次 月5日 9：00前報項目經理審核。（ 9）根據項目經理的審核意見對成本核算資料做出修訂整理，并

10、做好8 日成本核算會議的各項準備工作。10）作好成本分析會會議記錄，并于會后整理成本分析報告存檔（11）每月12日上報上月的成本分析資料至公司合同成本部第三章成本核算管理及會議流程第四條成本核算管理1、工區（或承包班組）設材料員，對材料進出、使用有明晰賬目；材料的收方、 領用、支出有相關簽認紀錄；2、現場材料、機料具堆放整齊，要有防護措施；材料合理、節約使用，充分利用廢舊材料；機械設備合理利用，充分發揮其使用率，經常保養和維護、出現故障及時修復。3、工區（或承包班組）的零星用工記錄必須詳細，明確工作內容、施工人數、施 工時段，相關領導的簽認應明確核定點工數量。4、各職能部門提供的核算資料必須真

11、實、詳盡、準確，根據相關要求數據分列清 晰并有文字說明，報送時要提供打印文本及電子文檔；各部門責任人必須對核算資料進 行復核簽認。5、 各職能部門各項報表資料必須及時，遲報處以責任人20元/天的罰款；報送的成本核算資料在成本分析會上發現錯誤的處責任人20元/處的罰款。第五條會議流程1、每月8日19： 00召開成本分析會，會議由項目經理主持。2、計劃合同部人員公布當月項目成本情況及工區結算情況、工區材料節超情況。3、工區對本月的承包情況及節超情況作相應分析，對本月的成本核算工作發表意 見或提出建議，明確下一步成本控制的措施。4、各職能部門對當月本部門的成本控制工作進行總結，并對項目成本管理提出要 求或建議。