電大稅法考試試題及答案

電大稅法考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）A.企業所得稅B.增值稅C.房產稅D.印花稅2.增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費稅的納稅環節一般是（）A.生產環節B.零售環節C.批發環節D.進口環節4.企業所得稅的稅率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.30%5.個人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率6.下列屬于資源稅應稅產品的是（）A.人造石油B.洗煤C.原煤D.選煤7.土地增值稅實行（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率8.房產稅的計稅依據是（）A.房產原值B.房產租金收入C.房產余值或租金收入D.房產市場價值9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.契稅的納稅人是（）A.出讓土地、房屋權屬的單位和個人B.轉讓土地、房屋權屬的單位和個人C.承受土地、房屋權屬的單位和個人D.贈與土地、房屋權屬的單位和個人二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產3.下列消費品中，征收消費稅的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板4.企業所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C.政府性基金D.國債利息收入5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息6.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產B.金屬礦產C.非金屬礦產D.水氣礦產7.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金8.房產稅的優惠政策包括（）A.國家機關自用房產免稅B.宗教寺廟自用房產免稅C.個人所有非營業用房產免稅D.企業辦的學校自用房產免稅9.車輛購置稅的免稅范圍包括（）A.外國駐華使館自用車輛B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入裝備訂貨計劃的車輛C.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛D.設有固定裝置的非運輸專用作業車輛10.契稅的計稅依據可以是（）A.成交價格B.市場價格C.差價D.稅務機關核定價格三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）3.消費稅的納稅人一定是增值稅的納稅人。（）4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）5.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）6.資源稅對所有資源都征稅。（）7.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）8.房產稅按年計征，分期繳納。（）9.車輛購置稅實行一次性征收。（）10.契稅的納稅義務發生時間是簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財政收入，保障國家運轉；調節經濟，促進資源合理配置；維護國家權益，促進對外經濟交往；監督經濟活動，保障經濟健康運行等作用。2.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產型不允許扣除固定資產進項稅額；收入型按折舊進度扣除；消費型允許一次性扣除固定資產進項稅額，我國目前采用消費型增值稅。3.簡述企業所得稅的納稅調整項目。答案：納稅調整項目包括收入類、扣除類和資產類等。收入類如視同銷售收入等；扣除類像業務招待費、廣告費等限額扣除項目；資產類如固定資產折舊方法差異等。4.簡述印花稅的征稅范圍。答案：包括合同（如購銷、加工承攬等合同）、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照（如房產證、營業執照等）以及經財政部確定征稅的其他憑證。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃的意義及應注意的問題。答案：意義在于降低企業稅負，提高企業競爭力，優化產業結構等。注意問題有：要在合法合規前提下進行；要全面考慮籌劃方案對企業整體的影響；要關注稅收政策變化，及時調整籌劃方案。2.討論消費稅對消費行為的影響。答案：消費稅對消費行為有引導作用。對一些高檔消費品、不利于環保的消費品征稅，會提高其價格，抑制消費需求；對一些健康、環保產品不征稅或低稅，可鼓勵消費，引導消費者選擇更健康、環保的產品。3.討論個人所得稅改革對居民收入分配的影響。答案：個人所得稅改革通過調整稅率結構、增加專項附加扣除等措施，減輕中低收入者稅負，高收入者稅負相對穩定或略有調整，有助于調節收入分配差距，使收入分配更公平合理，促進社會和諧。4.討論房地產稅開征可能帶來的影響。答案：對個人而言，可能增加持有房產成本，影響購房決策；對房地產市場，能抑制投機性需求，穩定房價；對地方政府，可增加財政收入，優化財政收入結構；對經濟結構，促進資源向實體經濟流動。答案一、單項選擇題1.B2.A3.A4.B5.B6.C7.D8.C9.B10.C二、多項選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD