政治組教研活動 學年高考時政熱點分析

營業稅改增值稅〔營改增〕

——全面推行

雙柏一中政治組武瑩濤

〔四〕新增四大行業營改增的實施：建筑業：一般納稅人征收11%的增值稅；小規模納稅人可選擇簡易計稅方法征收3%的增值稅。房地產業：房地產開發企業征收11%的增值稅；個人將購置缺乏2年住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購置2年以上〔含2年〕的住房對外銷售的，免征增值稅。生活效勞業：6%。免稅工程：托兒所、幼兒園提供的保育和教育效勞，養老機構提供的養老效勞等。金融業：6%。免稅工程：金融機構農戶小額貸款、國家助學貸款、國債地方政府債、人民銀行對金融機構的貸款等的利息收入等。3.國家：要加強法制建設。營改增有序推進必須立法先行，要求立法部門加強立法，國家要加強法制建設，實現營改增各項事務治理法制化、標準化、程序化，為營改增有序推進提供強有力的法制保障。4.人大的職權：立法權，決定權，任免權，監督權。人大要加強立法，實現營改增各項事業法制化，標準化。5.要堅持民主集中制原那么，在改革中處理好中央與地方的關系，調動兩個積極性，以順利推進營改增。〔三〕?生活與哲學?角度1.物質與意識的辯證關系、意識的能動作用原理根據我國當前面臨的經濟形勢，堅持一切從實際出發，實事求是的原那么，全面實施營改增，符合經濟平穩開展的要求；意識具有能動作用，全面實行營改增，可為培育經濟開展動能提供了稅制保障。2.規律的客觀性與發揮主觀能動性的辯證關系原理規律是客觀的，本次稅制改革是在認識和把握經濟規律的根底上，探索和構建科學的稅收制度設計，深化供給側結構性改革，有利于優化經濟結構，促進經濟平穩開展。7.唯物辯證法的實質與核心唯物辯證法的實質與核心，即矛盾。〔1〕矛盾的普遍性與特殊性相互聯結，普遍性寓于特殊性之中。營改增先行試點，再向全國推廣，以總結出具有普遍性的“營改增〞經驗。〔2〕矛盾具有特殊性，具體問題具體分析，這是正確認識事物的根底、解決矛盾的關鍵。針對中小企業經營困難、加快轉變經濟開展方式任務緊迫的具體情況，增設兩檔低稅率，有利于消除重復征稅，增強企業開展能力，促進生產專業化和創新，推進經濟結構調整。8.從歷史唯物主義的角度看，營改增調整的是生產關系，使之適應生產力的開展。社會主義社會的根本矛盾的特點及解決(1)特點：社會主義社會的根本矛盾仍然是生產力和生產關系、經濟根底和上層建筑之間的矛盾。這一矛盾是非對抗性的矛盾。(2)實現方式：社會主義社會根本矛盾的性質(即非對抗性的矛盾)，決定了它不是通過一個階級推翻另一個階級的階級斗爭的方式解決，只能通過社會主義的自我開展、自我完善加以解決。(3)正確認識社會主義的改革：①改革是社會主義的自我完善和開展。②改革的根本目的，就是使生產關系適應生產力的開展，使上層建筑適應經濟根底的開展。③改革是開展中國特色社會主義的強大動力。三、跟蹤訓練1．自2021年5月1日開始，我國全面推開“營改增〞試點。作為深化財稅體制改革的“重頭戲〞，“營改增〞具有謀一域促全局的成效，也是推進供給側結構性改革的重要舉措。國家全面推開“營改增〞試點旨在〔〕①減輕企業稅負，激發市場活力②完善分配制度，實現社會的公平③開展新經濟，增加財政收入④促進產業升級，培育開展新動能A．①②B．②③C．①④D．③④【答案】C4．自2021年5月1日起，“營改增〞試點范圍將擴大到建筑業、房地產業、金融業和生活效勞，實現貨物和效勞行業全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現代效勞業開展和制造業升級。預計2021年“營改增〞將減輕企業稅負。可見，推進“營改增〞有利于①防止重復征稅，減輕企業稅負，促進企業開展②房地產業去庫存，提高商品房價值③我國產業結構的調整升級④調節個人收入，表達社會公平①③B．③④C.②③D．①④【答案】C5．2021年3月13日，財政部公布了2021年營改增試點運行情況：2021年營改增試點減稅規模超過1400億元，比上一年426億元的規模高出近1000億元。“營改增〞的積極效應是〔〕A.優化國家稅種結構，拓寬財政收入來源B.促進第一產業開展，有益經濟結構調整C.降低企業稅收本錢，增強企業開展能力D.完善國家財稅制度，強化財政支出約束【答案】C營改增最大的特點是普遍降稅〔預計減稅將超過5000億元〕，所釋放的減稅紅利為供給者進一步降低邊際本錢；同時大幅度減稅必然會減少政府對資源的直接占有和使用，降低對市場干預的程度。增值稅“誰家別離〞的形式特征，可使價格真正反映市場供求狀況，引導資源配置方向。全面實施營改增，通過優化稅制結構進一步促進產業結構轉型升級，加快形成以科技創新引領的新經濟增長極。〔1〕結合材料一和所學經濟生活知識，分析營改增是如何通過稅收的力量助推供給側結構改革的。【答案】①開征增值稅可以防止對一個經營額重復征稅，公平合理的稅負特點有利于為供給結構改革營造公平、統一的競爭環境〔促進公平〕；②營改增后的普遍減稅，一方面，有利于為供給者進一步降低邊際本錢，增強企業供給能力，優化供給結構〔降本錢〕；③另一方面，有利于降低政府對市場的干預程度，增強宏觀調控的針對性、實效性〔促進科學調控〕；④開征增值稅使價格真正反映市場供求狀況，有利于更好發揮市場在資源配置中的決定性作用，激發市場供給要素的活力〔市場作用更充分〕；⑤營改增還可以通過優化稅收結構促進生產業結構轉型升級，形成創新驅動經濟開展新動力〔優結構、促創新〕。9．閱讀材料，完成以下要求。材料一2021年5月1日起，我國全面實施營改增試點，試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業、生活效勞業，并將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業稅負只減不增。營改增之前，我國主要是對貨物征收增值稅，對勞務征收營業稅。與之相對應的，是制造業實行增值稅，效勞業實行營業稅。這樣帶來一個很大的問題，即增值稅的鏈條是“斷開〞的，造成對效勞業重復征稅。營改增試點全面推開，實現了增值稅對貨物和效勞的全覆蓋，打通了連接二、三產業的增值稅抵扣鏈條，防止重復征稅。

材料二全面實施營改增是近年來規模最大的減稅措施，是面對世界經濟復蘇乏力和國內經濟下行壓力，深化供給側結構性改革的重大措施。這次稅制改革將促進制造業、現代效勞業的分工細化和相互融合開展，為培育經濟開展動能提供了稅制保障。〔1〕全面實施營改增，把結構性減稅措施落到實處，是用政府收入的減法換取企業效益的加法和市場活力的乘法。結合材料一，運用經濟生活知識對此加以說明。〔2〕結合材料二，從辯證唯物論的角度，分析我國全面實施營改增試點的合理性。〔2〕結合材料二，從辯證唯物論的角度，分析我國全面實施營改增試點的合理性。【答案】①物質決定意識，根據我國當前面臨的經濟形勢，堅持一切從實際出