神州細胞2024年度審計報告

北京神州細胞生物技術集團股份公司2024年度索引頁碼一母公司資產負債表3-4一合并股東權益變動表9-10一母公司股東權益變動表11-12一財務報表附注13-98北京市東城區朝陽門北大街No.8,ChaoyangmenBeidDongchengDistrict,Beijing,100027,P.R.China聯系電話：+86(010)65542288北京神州細胞生物技術集團股份公司我們審計了北京神州細胞生物技術集團股份公司(以下簡稱神州細胞公司)財務報表，包括2024年12月31日的合并及母公司資產負債表，2024年度的合并及母公司利映了神州細胞公司2024年12月31日的合并及母公司財務狀況以及2024年度的合并及師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些會計師職業道德守則，我們獨立于神州細胞公司，并履行了職業道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適關鍵審計事項是我們根據職業判斷，認為對本期財務些事項的應對以對財務報表整體進行審計并形成審計意見公司的營業收入主要來源于藥品及疫苗的附注五、33所述，神州細胞公司2024年度營業收入為人民幣2,512,708,141.32元。(1)了解和評價并測試管理層與收入確工審計報告(續)XYZH/2025BJAA1B04452指標，存在管理層為了特定目標或期望而操縱收入確認的固有風險，我們將收入確(2)訪談管理層并檢查銷售合同的主要條款，了解收入確認政策，評價其適當性；(3)實施分析性程序：區分產品類型分(4)檢查與收入確認相關的支持性憑(5)就資產負債表日前后記錄的收入交收單及其他支持性文檔，以評價收入是否被記錄于恰當的會計期間；(8)檢查營業收入相關信息是否在財務2024年度，神州細胞公司合并凈利潤為人民幣112,348,956.05元，實現了扭虧為盈。于2024年12月31日，神州細胞公司流動資產為1,460,622,848.37元，流動負債為2,012,230,136.97元，流動資為基礎編制了2024年度財務報表。(1)了解、評估并測試與管理層評估持續經營能力相關的內部控制，包括對各測的復核和審批等；與管理層討論并檢查管理層在預測期的3ShineDing|由于對持續經營能力的評估中涉及管理層的重大判斷及假設，因此我們將持續經營能力的評估識別為關鍵審計事項。劃實施的各項計劃和措施；(3)評估了管理層提供的現金流量預測所涉及的判斷和假設：(i)檢查了銀行借款協議的條款(包括公司持續滿足借款協議條款的能力；(ii)詢問并查看了銀行授信的審批情況，檢查預測期內預計可使用的授信額計的新增借款的合理性；(iii)檢查神州細胞之母公司向神州細金額及其他相關支持性材料，查看了期后提取的母公司借款記錄；司歷史數據和未來運營計劃進行比較、合理性；(4)針對現金流量預測中采用的主要假設可能出現的情況，執行敏感性測試并評估對現金流量預測結果的影響；(5)檢查并評估公司以持續經營假設編制財務報表的披露(包括可能導致對持續經營能力產生重大疑慮的事項或情神州細胞公司管理層(以下簡稱管理層)對其他信息負責。其司2024年年度報告中涵蓋的信息，但不包括財務報表和我們的審計報告。北京神州細胞生物技術集團股份公司4信息是否與財務報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在管理層負責按照企業會計準則的規定編制財務報表，使其實現公允反映，并設計、營相關的事項(如適用),并運用持續經營假設，除非管理層計劃清算神州細胞公司、終治理層負責監督神州細胞公司的財務報告過程。我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟(1)識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和實施審計舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發現由于錯誤導致的重(2)了解與審計相關的內部控制，以設計恰當的審計程序。(3)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。就可能導致對神州細胞公司持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不北京神州細胞生物技術集團股份公司5報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露；如果披露不充分，我們應當發表非無保留意見。我們的結論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致神州細胞公司不能持續經營。(5)評價財務報表的總體列報、結構和內容，并評價財務報表是否公允反映相關交易和事項。(6)就神州細胞公司中實體或業務活動的財務信息獲取充分、適當的審計證據，以對財務報表發表審計意見。我們負責指導、監督和執行集團審計，并對審計意見承擔全部責任。我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發現等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內部控制缺陷。我們還就已遵守與獨立性相關的職業道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認為影響我們獨立性的所有關系和其他事項，以及相關的防范措施(如適用)。從與治理層溝通過的事項中，我們確定哪些事項對本期財務報表審計最為重要，因而構成關鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律法規禁止公開披露這些事項，或在極少數情形下，如果合理預期在審計報告中溝通某事項造成的負面后果超過在公眾利益方面產生的益處，我們確定不應在審計報告中溝通該事項。信永中和會計師事務所(特殊普通合伙)中國注冊會計師：(項目合伙人)中國注冊會計師：鄭二○二五年四月二十五日走中2024年12月31日編制單位：北京摔州細胞生物技術集團股份公司編制單位：北京摔州細胞生物技術集團股份公司附注2024年12月31日2023年12月31日流動資產：和固定資產五、11開發支出六長期待攤費用法定代表人：主管會計工作負責人：志“”謝志“”謝合井資產負債表(續)2024年12月31日拍制單位：北應鐘/0細的生物技術集M股價公司單位：人民幣元附注2024年12月31日2023年12月31日流動負值：向中央銀督借款臺負結非流動負憤；資本公貿法定代表人：主管會計工作負責人：“謝良志謝良裝”2024年12月31日編制單位：北京柳州細胞生物技術集團股份公司單位：人民幣元附注2024年12月31日2023年12月31日流動資產：十七、1固定資產開發支出長期待攤費用法定代表人：主管會計工作負責入母公司資產負債表(續)2024年12月31日編制單位：(北京神州細胞生物技術集團股份公司單位：人民幣元附注2024年12月31日2023年12月31日股東權益：資本公積法定代表人：主管會計工作負責人作2024年度編制單位：北前檔川細隱生物技術期物公司附已顆保費管理費用投資收益《損央以“一”號填列)以推余成本計量的金融資產終止確認收益匯兌收益(損失以“-”號填列)滬敞口套期收鹽(拼失以“一”號填列)公允價值變動收益(損失以“一”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產減值損失(損失以“-”號填列)資產處置收益(損失以“-”號填列)三、營業利潤(虧損以“一”號填列)四、利潤總額(虧扔總額以“一”號填列)五、凈利(凈虧捐以“一”號填列)(一)按經營持續性分類1.持續經營凈利溝(凈虧損以"-"號填列)2.終止經營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)按所有權歸屬分類2.少數股東損益(凈虧描以“-”號填列)(一)不能重分類進損益的其他綜合收益(二)將重分類進損益的其他綜合收益1.權益法下可轉損益的其他綜合收益.現金流量套期儲備(現金流量套期損益的有效部分)白屬于少數股東的其他綜合收益的段后凈頻(一)基木每脫收益(元/2)(二)稀釋每段收益(元/股)法定代表人：主管會計工作負責人：謝良志”編制單位：北京種州細胞生物枝術集團股價公司單位：人民幣元附注銷售費用管理費用研發費用財務費用其中：利息費用投資收益(損失以“一”號填列)以推余成本計量的金融資產終止確認收益凈敞口套期收益(損失以“一”號填列)公允價值變動收益(損失以“一”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產減值損失(損失以“-”號填列)資產處置收益(損失以“-”號填列)二、營業利潤(虧損以“一”號填列)減：營業外支出減：所得稅費用四、凈利潤(凈虧損以“一”號填列)(一)持續經營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)終止經營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)不能重分類進損益的其他綜合收益(二)將重分類進損益的其他綜合收益1.權益法下可轉損益的其他綜合收益5.現金流量套期儲備(現金流量套期損益的有效部分)(一)基本每股收益(元/股)(二)稀釋每股收益(元/股)法定代表人：>主管會計工作負責入2024年度附注向中央銀好借款雕加額向其他金融機構拆入資金凈增加罐回購業務資金凈增加頷三、綜資活動產生的現金流量；四、匯率交動對現金及現金等價物的影響主管會計工作負責人：會計機構負責人：主管會計工作負責人：法定代表人：作母公司現金流量表2024年度編制單位：北京神州細胞生物技術集團股份公司單位：人民幣元附注四、匯率變動對現金及現金等價物的影響法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：計三、*年增交動金額(少以一號填)(一)綜合收益總職(二)以東投入和減少資本(三)利溝分配(四)欣東權益內郵結轉(五)專項儲各(六)其他口屬于母公可瞪東權益(一)綜合收藍總源(二)段東投入和少數本(三)利洞分配(四)股東權益內部結較(五》女儲備(六)其他2024年度編制單位：北京構州細胞生物技來團般份公司編制單位：北京構州細胞生物技來團般份公司目三、本年增減交動金額(減少以“一”號填(一)綜合收益總額(二)股東投入和減少資本(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)股東權益內部結轉(五)專項儲備2.本年使用(六)其他四、本年年束余額會計機構負責人：會計機構負責人：2024年度編制單位：北京停州細胞生物技術集團股份公司編制單位：北京停州細胞生物技術集團股份公司目(一)綜合收益總額(二)股東投入和減少資本1.股東投入的普通股(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)股東權益內部結轉1.資本公積轉增股本(五)專項儲備1.本年提取2.本年使用(六)共他四、本年年末余額法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：2024年1月1日至2024年12月31日(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)一、公司的基本情況北京神州細胞生物技術集團股份公司(以下簡稱“本公司”,在包含子公司時統稱“本集團”)系于2019年3月19日由北京神州細胞生物技術有限公司依法整體變更設立的股份有限公司，本公司獲得中國證券監督管理委員會(以下稱“中國證監會”)許可，以及上海證券交易所批準，于2020年6月22日在上海證券交易所科創板掛牌上法定代表人：謝良志本公司注冊地及總部地址：北京市北京經濟技術開發區科創七街31號院5號樓307本公司及子公司(以下合稱“本集團”)營業執照允許的經營范圍包括：藥品生產、藥品批發、藥品零售、藥品進出口(具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準),一般項目：技術服務、技術開發、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；醫學研究和試驗發展；貨物進出口；技術進出口；進出口代理。(除依法須經批準的項目外，憑營業執照依法自主開展經營活動)。于2024年度，本集團主要通過本公司之子公司神州細胞工程有限公司(以下稱“神州細胞工程”)及其他子公司實際從事的主要經營業務為生物藥(藥品和疫苗)業務。本公司的母公司及最終母公司為拉薩愛力克投資咨詢有限公司(以下稱“拉薩愛力克”),本公司的實際控制人為謝良志先生(以下稱“謝良志”)。股東大會是本公司的權力機構，依法行使公司經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項決議權。董事會對股東大會負責，依法行使公司的經營決策權；經理層負責組織實施股東大會、4.營業期限經營期限自：2017-08-21至2067-08-20。本財務報表于2025年4月25日由本公司董事會批準報出。二、財務報表的編制基礎本集團財務報表根據實際發生的交易和事項，按照財政部頒布的《企業會計準則》及其應用指南、解釋及其他相關規定(以下合稱“企業會計準則”),以及中國證券2024年1月1日至2024年12月31日(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)監督管理委員會(以下簡稱“證監會”)《公開發行證券的公司信息披露編報規則第15號一財務報告的一般規定》(2023年修訂)的披露相關規定編制。2.持續經營本集團于2024年度合并凈利潤為112,348,956.05元，整體實現扭虧為盈。于2024年12月31日，本集團的流動負債超出流動資產為551,607,288.60元。流動負債中包括的短期借款及一年內到期的非流動負債余額共計1,596,885,920.03元。本集團于2024年12月31日的現金及現金等價物余額為314,933,923.79元。鑒于上述情況，本公司董事會在評估本集團持續經營能力時，已審慎考慮本集團未來流動資金、經營狀況以及可用融資來源。本集團已制定下列計劃及措施以減輕運(1)本集團持續與商業銀行進行溝通，通過獲取銀行授信額度的方式緩解集團運營資金壓力。截至2024年12月31日止，本集團已獲銀行批復的授信額度合計為5,630,000,000.00元，并已提款2,456,228,694.32元。基于本集團與主要合作銀行良好的長期業務合作關系，本集團確信能繼續從相關銀行授予的授信額度內提取借款。此外，本集團持續與更多商業銀行建立合作關系，2025年1月1日至本財務報表報出日新增或續期的已獲批銀行授信額度合計為400,000,000.00元，借款期限為自首次提679,308,015.89元，截至本財務報表報出日，本集團已獲銀行批復的可用授信額度合計為2,919,606,590.91元。本集團確信能夠持續滿足借款協議(包括期后新增合同)(2)本公司能夠持續獲得母公司拉薩愛力克的財務支持，在資產負債表日后12個(3)本集團將采取積極措施持續推動藥品銷售業務增長、加快資金回籠；并同時本公司董事會已審閱管理層編制的自2024年12月31日起不少于12個月的現金流量預測。該現金流量預測乃基于管理層對若干未來事項的判斷和假設，其實現將取決于本集團計劃和正在執行的一系列計劃和措施的順利達成。在充分考慮本集團上述正在或計劃實施的各項措施基礎上，董事會確信本集團在2024年12月31日起的未來12個月內，將能夠獲得充足的資金支付營運開支并償付到期債務。因此，董事會認為以三、重要會計政策及會計估計具體會計政策和會計估計提示：本集團根據實際生產經營特點制定的具體會計政策和會計估計包括應收賬款的預期信用損失的計量(附注三、10、(4))、存貨的計價方法(附注三、11)、固定資產折舊(附注三、13)、無形資產攤銷(附注三、16、(1))、使用權資產折舊(附注三、25)、長期待攤費用(附注三、18)、開發支出2024年1月1日至2024年12月31日資本化的判斷標準(附注三、16、(2))、股份支付的確認和計量方法(附注三、20)、收入的確認和計量(附注三、22)等。本財務報表符合企業會計準則的要求，真實、準確、完整地反映了本公司及本集團于2024年12月31日的財務狀況以及2024年度經營成果和現金流量等有關信息。2.會計期間本集團的會計期間為公歷1月1日至12月31日。本集團以12個月作為一個營業周期。4.記賬本位幣本集團下屬子公司，根據其經營所處的主要經濟環境自行決定其記賬本位幣，在編制本財務報表時按照附注三、9(2)所述方法折算為人民幣。本集團遵循重要性原則編制和披露財務報表。本財務報表附注中披露事項涉及重備的應收款項單項金額超過500萬元人民幣收回或轉回金額重要的單項金額超過500萬元人民幣本期重要的應收賬款、單項金額超過500萬元人民幣賬齡超過1年的重要應五、22賬齡超過1年且金額超過500萬元人民幣賬齡超過1年的重要合同負債、預付款項賬齡超過1年且金額超過500萬元人民幣重要承諾事項十四、1(1)已簽訂的正在或準備履行的租賃合同；(2)抵押、質押事項；(3)已簽訂的正在或準備履行的500萬元人民幣以上的資本性支出合同2024年1月1日至2024年12月31日(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)(1)同一控制下的企業合并參與合并的企業在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時本集團作為合并方，在同一控制下企業合并中取得的資產和負債，在合并日按被合并方在最終控制方合并報表中的賬面價值計量。取得的凈資產賬面價值與支付的合(2)非同一控制下的企業合并參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制本集團作為購買方，在非同一控制下企業合并中取得的被購買方可辨認資產、負債及或有負債在收購日以公允價值計量。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的，首先對合并中取得的各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值、以及合并成本進行復核，經復核后，合并成本仍小于合并中取得的被購買本集團合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定，包括本公司及本公司控制的所有子公司。本集團判斷控制的標準為：本集團擁有對被投資方的權力，通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權力影響其回在編制合并財務報表時，子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，按照本公司的會計政策和會計期間對子公司財務報表進行必要的調整。對于非同一控制下企業合并取得的子公司，以購買日可辨認凈資產公允價值為基礎對其財務報表進集團內所有重大往來余額、交易及未實現利潤在合并財務報表編制時予以抵銷。子公司的股東權益、當期凈損益及綜合收益中不歸屬于本公司所擁有的部分分別作為少數股東權益、少數股東損益及歸屬于少數股東的綜合收益總額在合并財務報表中股東權益、凈利潤及綜合收益總額項下單獨列示。子公司少數股東分擔的當期虧損超過了少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額的，其余額沖減少數股東權益。本公司向子公司出售資產所發生的未實現內部交易損益，全額抵銷歸屬于母公司股東的凈利潤；子公司向本公司出售資產所發生的未實現內部交易損益，按本公司對該子公司的分配比例在歸屬于母公司股東的凈利潤和少數股東損益之間分配抵銷。子公司2024年1月1日至2024年12月31日(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)之間出售資產所發生的未實現內部交易損益，按照母公司對出售方子公司的分配比例在歸屬于母公司股東的凈利潤和少數股東損益之如果以本集團為會計主體與以本公司或子公司為會計主體對同一交易的認定不同本集團現金流量表之現金指庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。現金流量表之現金等價物指持有期限不超過3個月、流動性強、易于轉換為已知金額現金且價值(1)外幣交易于資產負債表日，外幣貨幣性項目采用資產負債表日的即期匯率折算為記賬本位幣。為購建符合借款費用資本化條件的資產而借入的外幣專門借款產生的匯兌差額在資本化期間內予以資本化；其他匯兌差額直接計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，于資產負債表日采用交易發生日的即期匯率折算。匯率變動對現金的(2)外幣財務報表的折算本集團在編制合并財務報表時將境外經營的財務報表折算為人民幣，其中：外幣資產負債表中資產、負債類項目采用資產負債表日的即期匯率折算；所有者權益類項目除“未分配利潤”外，均按業務發生時的即期匯率折算；利潤表中的收入與費用項目，采用交易發生日的即期匯率折算。上述折算產生的外幣報表折算差額，在其他綜合收益項目中列示。外幣現金流量采用現金流量發生日的即期匯率折算。匯率變動對(1)金融工具的確認和終止確認金融工具，是指形成一方的金融資產并形成其他方的金融負債或權益工具的合同，當本集團成為金融工具合同的一方時，確認相關金融資產滿足下列條件之一的，予以終止確認：(1)收取該金融資產現金流量的合同權利終止；(2)該金融資產已轉移，且本集團將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方；(3)該金融資產已轉移，雖然本集團既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但是放棄了對該金融資產控制。金融資產終止確認時，其賬面價值與收到的對價以及原直接計入其他綜合收益的公允價值變動北京神州細胞生物技術集團股份公司財務報表附注2024年1月1日至2024年12月31日(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)當金融負債的現時義務全部或部分已經解除時，本集團終止確認該金融負債或義務已解除的部分。終止確認部分的賬面價值與支付的對價之間的差額，計入當期損益。(2)金融資產分類和計量方法本集團根據管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征，將金融資產劃分為：(1)以攤余成本計量的金融資產；(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產；(3)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。本集團持有的金融資產為以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入當在判斷業務模式時，本集團考慮包括企業評價和向關鍵管理人員報告金融資產業績的方式、影響金融資產業績的風險及其管理方式以及相關業務管理人員獲得報酬的方式等。在評估是否以收取合同現金流量為目標時，本集團對金融資產到期日前的出在判斷合同現金流量特征時，本集團判斷合同現金流量是否僅為對本金和以未償付本金為基礎的利息的支付，包含對貨幣時間價值的修正進行評估時，需要判斷與基準現金流量相比是否具有顯著差異；對包含提前還款特征的金融資產，判斷提前還款金融資產在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產，相關交易費用計入初始確認金額。因銷售產品或提供勞務而產生的、未包含或不考慮重大融資成分的應收賬款或應收票據，本集團按照預期有權收取的對價金額作為初始確認對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，相關交易費用直接計入本集團持有的債務工具是指從發行方角度分析符合金融負債定義的工具，分別采1)以攤余成本計量的金融資產本集團管理此類金融資產的業務模式為以收取合同現金流量為目標，且此類金融資產的合同現金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。本集團對于此類金融資產按照實際利率法確認利息收入。此類金融資產主要包括貨幣資金、應收票據、應收賬款及其他應收款等。2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資金融資產同時符合下列條件的，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產：①管理該金融資產的業務模式既以收取合同現金流量為目標又以出售2024年1月1日至2024年12月31日(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)該金融資產為目標。②該金融資產的合同條款規定，在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。此類金融資產采用實際利率法確認利息收入。除利息收入、減值損失及匯兌差額確認為當期損益外，其余公允價值變動計入其他綜合收益。當金融資產終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益轉出，計入當期損益。本集團分類為該項目的金融資產主要包括：3)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產本集團將持有的未劃分為以攤余成本計量的債務工具，以公允價值計量且其變動計入當期損益。在初始確認時，本集團為了消除或顯著減少會計錯配，將部分金融資產指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，列示為交易性金融資產。(3)金融負債分類、確認依據和計量方法金融負債于初始確認時分類為以攤余成本計量的金融負債和以公允價值計量且其本集團的金融負債主要為以攤余成本計量的金融負債，包括應付賬款、其他應付款、租賃負債及借款等。該類金融負債按其公允價值扣除交易費用后的金額進行初始計量，并采用實際利率法進行后續計量。期限在一年以下(含一年)的，列示為流動負債；期限在一年以上但自資產負債表日起一年內(含一年)到期的，列示為一年內(4)金融工具減值本集團以預期信用損失為基礎，對以攤余成本計量的金融資產進行減值處理并確認損失準備。預期信用損失，是指以發生違約的風險為權重的金融工具信用損失的加權平均值。信用損失，是指本集團按照原實際利率折現的、根據合同應收的所有合同現金流量與整個存續期預期信用損失，是指因金融工具整個預計存續期內所有可能發生的違約事件而導致的預期信用損失。未來12個月內預期信用損失，是指因資產負債表日后12個月內(若金融工具的預計存續期少于12個月，則為預計存續期)可能發生的金融工具違約事件而導致的預期信用損失，是整個存續期預期信用損失的一部分。本集團通過違約風險敞口和預期信用損失率計算預期信用損失，并基于違約概率和違約損失率或基于賬齡矩陣確定預期信用損失率。在確定預期信用損失率時，本集團使用內部歷史信用損失經驗等數據，并結合當前狀況和前瞻性信息對歷史數據進行在考慮前瞻性信息時，本集團考慮了不同的宏觀經濟情景。2024年度，“基準”、“不利”及“有利”這三種經濟情景的權重分別是60%、20%和20%。本集團定期監控2024年1月1日至2024年12月31日(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)并復核與預期信用損失計算相關的重要宏觀經濟假設和參數，包括經濟下滑的風險、外部市場環境、技術環境、客戶情況的變化、國內生產總值、廣義貨幣供應量和規模對于因銷售商品、提供勞務等日常經營活動形成的應收賬款、應收票據、應收款項融資等應收款項，無論是否存在重大融資成分，按照相當于整個存續期內的預期信除上述應收賬款、應收票據和應收款項融資外，于每個資產負債表日，本集團對處于不同階段的金融工具的預期信用損失分別進行計量。金融工具自初始確認后信用風險未顯著增加的，處于第一階段，本集團按照未來12個月內的預期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認后信用風險已顯著增加但尚未發生信用減值的，處于第二階段，本集團按照該工具整個存續期的預期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認后已經發生信用減值的，處于第三階段，本集團按照該工具整個存續期的預期對于資產負債表日只具有較低信用風險的金融工具，本集團假設其信用風險自初始確認后未顯著增加，認定為處于第一階段的金融工具，按照未來12個月內的預期信用損失計量損失準備。關于本集團對信用風險顯著增加判斷標準、已發生信用減值資產的定義等披露參見附注十、1。本集團采用預期信用損失模型對金融工具和合同資產的減值進行評估時，根據歷史還款數據并結合經濟政策、宏觀經濟指標、行業風險等因素推斷債務人信用風險的預期變動。本集團對于處于第一階段和第二階段的金融工具，按照其未扣除減值準備的賬面余額和實際利率計算利息收入。對于處于第三階段的金融工具，按照其賬面余額減已按照單項計算預期信用損失的各類金融資產，其信用風險特征與該類中的其他金融資產顯著不同。當單項金融資產無法以合理成本評估預期信用損失的信息時，本集團依據信用風險特征將應收款項劃分為若干組合，在組合基礎上計算預期信用損失，應收票據組合應收承兌匯票應收銷售款組合應收銷售藥品貨款應收子公司往來組合應收集團內公司往來款應收備用金組合合并報表范圍內應收備用金等信用風險不重大的應收款項其他組合除上述組合以外的應收款項北京神州細胞生物技術集團股份公司財務報表附注2024年1月1日至2024年12月31日(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)對于劃分為組合的應收賬款，本集團參考歷史信用損失經驗，結合當期狀況以及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續期預期信用損失率，計算預期信用損失。對于劃分為組合的其他應收款，本集團參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，通過以下情形計算預期信用損失：①信用風險自初始確認后未顯著增加的金融資產，本集團按照未來12個月的預期信用損失的金額計量損失準備；②信用風險自初始確認后已顯著增加的金融資產，本集團按照相當于該金融工具整個存續期內預期信用損失的金額計量損失準備；③購買或源生已發生信用減值的金融資產，本集團按照相當于整個存續期內預期信用損失的金額計按照單項計提壞賬減值準備的單項計提判斷標準若某一客戶信用風險特征與組合中其他客戶顯著不同，或該客戶信用風險特征發生顯著變化，例如客戶發生嚴重財務困難，應收該客戶款項的預期信用損失率已顯著高于其所處于賬齡、逾期區間的預期信用損失率等，本集團對應收該客戶款項按照單減值準備的核銷當本集團不再合理預期能夠全部或部分收回金融資產合同現金流量時，本集團直接減記該金融資產的賬面余額。已減記的金融資產以后又收回的，作為減值損失的轉(5)金融負債與權益工具的區分及相關處理方法本集團按照以下原則區分金融負債與權益工具：(1)如果本集團不能無條件地避免以交付現金或其他金融資產來履行一項合同義務，則該合同義務符合金融負債的定義。有些金融工具雖然沒有明確地包含交付現金或其他金融資產義務的條款和條件，但有可能通過其他條款和條件間接地形成合同義務。(2)如果一項金融工具須用或可用本集團自身權益工具進行結算，需要考慮用于結算該工具的本集團自身權益工具，是作為現金或其他金融資產的替代品，還是為了使該工具持有方享有在發行方扣除所有負債后的資產中的剩余權益。如果是前者，該工具是發行方的金融負債；如果是后者，該工具是發行方的權益工具。在某些情況下，一項金融工具合同規定本集團須用或可用自身權益工具結算該金融工具，其中合同權利或合同義務的金額等于可獲取或需交付的自身權益工具的數量乘以其結算時的公允價值，則無論該合同權利或義務的金額是固定的，還是完全或部分地基于除本集團自身權益工具的市場價格以外的變量 (例如利率、某種商品的價格或某項金融工具的價格)的變動而變動，該合同分類為金融負債。本集團在合并報表中對金融工具(或其組成部分)進行分類時，考慮了集團成員和金融工具持有方之間達成的所有條款和條件。如果集團作為一個整體由于該工具而2024年1月1日至2024年12月31日(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)承擔了交付現金、其他金融資產或者以其他導致該工具成為金融負債的方式進行結算本集團根據所發行的永續債的合同條款及其所反映的經濟實質，結合金融資產、金融負債和權益工具的定義，在初始確認時將其分類金融工具或其組成部分屬于權益工具的，其發行(含再融資)、回購、出售或注銷時，本集團作為權益的變動處理，不確認權益工具的公(6)金融資產和金融負債的抵銷本集團的金融資產和金融負債在資產負債表內分別列示，不相互抵銷。但同時滿足下列條件時，以相互抵銷后的凈額在資產負債表內列示：(1)本集團具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當前可執行的；(2)本集團計劃以凈額結算，11.存貨本集團存貨主要包括原材料、在產品、半成品、庫存商品和周轉材料等。(1)發出存貨的計價方法存貨發出時的成本按加權平均法核算。庫存商品和在產品成本包括原材料、直接人工以及在正常生產能力下按系統的方法分配(2)存貨可變現凈值的確定依據及存貨跌價準備的計提方法存貨跌價準備按存貨成本高于其可變現凈值的差額計提。可變現凈值按日常活動中，以存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的合同履約成本和銷售費用以及相關稅費后的金額確定。在同一地區生產和銷售且具有相同或類似最終用途的存貨，本集團合并計提存貨跌價準備。其中，對于所有產品，本集團根據效期、(3)本集團的存貨盤存制度采用永續盤存制。(4)低值易耗品和備品備件的攤銷方法周轉材料包括低值易耗品和備品備件等，低值易耗品及備品備件采用一次轉銷法子公司為本公司能夠對其實施控制的被投資單位。對子公司的投資，在公司財務報表中按照成本法確定的金額列示，在編制合并財2024年1月1日至2024年12月31日(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)(1)投資成本確定通過同一控制下的企業合并取得的長期股權投資，以合并日取得被合并方在最終控制方合并報表中凈資產的賬面價值的份額作為初始投資成本；被合并方在合并日的通過非同一控制下的企業合并取得的長期股權投資，以合并成本作為初始投資成除企業合并形成的長期股權投資外，以支付現金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款及與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出作為初(2)后續計量及損益確認方法本公司對子公司投資在個別財務報表中采用成本法核算。采用成本法時，長期股權投資按初始投資成本計價。在追加投資時，按照追加投資支付的成本額公允價值及發生的相關交易費用增加長期股權投資成本的賬面價值。被投資單位宣告分派的現金(3)確定對被投資單位具有控制的依據控制是指擁有對被投資單位的權力，通過參與被投資單位的相關活動而享有可變(4)長期股權投資減值對子公司的長期股權投資，當其可收回金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可收回金額(附注三、17)。(1)固定資產確認及初始計量本集團固定資產包括房屋建筑物及裝修、機器設備、電子設備、運輸工具、辦公固定資產在與其有關的經濟利益很可能流入本集團、且其成本能夠可靠計量時予與固定資產有關的后續支出，在相關的經濟利益很可能流入本集團且其成本能夠可靠計量時，計入固定資產成本；對于被替換的部分，終止確認其賬面價值；所有其2024年1月1日至2024年12月31日(2)固定資產的折舊方法固定資產折舊采用年限平均法并按其入賬價值減去預計凈殘值后在預計使用壽命內計提。對計提了減值準備的固定資產，則在未來期間按扣除減值準備后的賬面價值(年)預計殘值率(%)年折舊率(%)123電子設備455辦公設備及其他對固定資產的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法于每年年度終了進行復核并(3)當固定資產的可收回金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可收回金額(附注三、17)。(4)固定資產的處置當固定資產被處置、或者預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，終止確認該固定資產。固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。在建工程按實際發生的成本計量。實際成本包括建筑成本、安裝成本、符合資本化條件的借款費用以及其他為使在建工程達到預定可使用狀態所發生的必要支出。在建工程在達到預定可使用狀態時，轉入固定資產并自次月起開始計提折舊。當在建工程的可收回金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可收回金額(附注三、17)。15.借款費用本集團發生的可直接歸屬于需要經過相當長時間的購建活動才能達到預定可使用狀態之資產的購建的借款費用，在資產支出及借款費用已經發生、為使資產達到預定可使用狀態所必要的購建活動已經開始時，開始資本化并計入該資產的成本。當購建的資產達到預定可使用狀態時停止資本化，其后發生的借款費用計入當期損益。如果資產的購建活動發生非正常中斷，并且中斷時間連續超過3個月，暫停借款費用的資2024年1月1日至2024年12月31日對于為購建符合資本化條件的資產而借入的專門借款，以專門借款當期實際發生的利息費用減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得對于為購建符合資本化條件的資產而占用的一般借款，按照累計資產支出超過專門借款部分的資本支出加權平均數乘以所占用一般借款的加權平均實際利率計算確定一般借款借款費用的資本化金額。實際利率為將借款在預期存續期間或適用的更短期無形資產包括土地使用權、軟件、專利、特許使用權及研發技術等，按取得時的(1)使用壽命及其確定依據、估計情況、攤銷方法或復核程序土地使用權：土地使用權按使用年限20-50年平均攤銷。外購土地及建筑物的價款難以在土地使用權與建筑物之間合理分配的，全部軟件：軟件按使用年限3年平均攤銷。研發技術：研發技術自達到預定可使用狀態起，按預計受益年限平均攤銷，一般為10年。對使用壽命有限的無形資產的預計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核(2)研發支出的歸集范圍及相關會計處理方法本集團的研究開發支出主要包括本集團實施研究開發活動而耗用的材料、研發部門職工薪酬、研發使用的設備及軟件等資產的折舊攤銷、研發測試、研發技術服務費等支出。為研究生物藥，即藥品及疫苗生產工藝而進行的有計劃的調查、評價和選擇階段的支出為研究階段的支出，研究階段起點為研發部門將項目立項資料提交公司審核通過，終點為取得藥品臨床試驗批件。研究階段的支出于發生時計入當期損益；進入臨床試驗階段之后，大規模生產之前，針對藥品及疫苗生產工藝最終應用的相關設計、測試階段的支出為開發階段的支出，開發階段的起點為取得臨床試驗批件并啟動臨床試驗，終點為研發項目達到預定用途。開發階段的支出同時滿足下列條件的，予以資1)就完成藥品及疫苗生產工藝的開發已經過技術團隊的充分論證；2)管理層已批準藥品及疫苗生產工藝開發的預算；2024年1月1日至2024年12月31日3)前期市場調研的研究分析說明藥品及疫苗生產工藝所生產的產品具有市場推廣4)有足夠的技術、資金及其他資源支持，以完成藥品及疫苗生產工藝的開發活動5)歸屬于藥品及疫苗生產工藝的開發支出能夠可靠地歸集。不滿足上述條件的開發階段的支出，于發生時計入當期損益。以前期間已計入損益的開發支出不在以后期間重新確認為資產。已資本化的開發階段的支出在資產負債(3)無形資產減值當無形資產的可收回金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可收回金額(附注三、17)。固定資產、在建工程、使用權資產、使用壽命有限的無形資產及對子公司的長期股權投資等，于資產負債表日存在減值跡象的，進行減值測試；尚未達到可使用狀態的無形資產，無論是否存在減值跡象，至少每年進行減值測試。減值測試結果表明資產的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入資產減值損失。可收回金額為資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間的較高者。資產減值準備按單項資產為基礎計算并確認，如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組上述資產減值損失一經確認，以后期間不予轉回價值得以本集團的長期待攤費用包括使用權資產改良及其他已經發生但應由本年和以后各期負擔的、分攤期限在一年以上的各項費用，按預計受益期間分期平均攤銷，并以實職工薪酬是本集團為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報(1)短期薪酬短期薪酬主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、醫療保險費、工傷保險費、生育保險費、住房公積金、工會和教育經費、短期帶薪缺勤等等，在職工提供服務的會計期間，將實際發生的短期薪酬確認為負債，并按照受益對象計入當期損益或相關資產成本。其中，非貨幣性福利按照公2024年1月1日至2024年12月31日(2)離職后福利本集團將離職后福利計劃分類為設定提存計劃和設定受益計劃。設定提存計劃是本集團向獨立的基金繳存固定費用后，不再承擔進一步支付義務的離職后福利計劃；設定受益計劃是除設定提存計劃以外的離職后福利計劃。于報告期內，本集團的離職1)基本養老保險本集團職工參加了由當地勞動和社會保障部門組織實施的社會基本養老保險。本集團以當地規定的社會基本養老保險繳納基數和比例，按月向當地社會基本養老保險經辦機構繳納養老保險費。職工退休后，當地勞動及社會保障部門有責任向已退休員工支付社會基本養老金。本集團在職工提供服務的會計期間，將根據上述社保規定計(3)辭退福利本集團在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系、或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償，在本集團不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建議時和確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本費用時兩者孰早日，確認因解除與職工的(1)股份支付的種類股份支付是為了獲取職工提供服務而授予權益工具或者承擔以權益工具為基礎確定的負債的交易。權益工具包括公司本身、公司的母公司或同集團其他會計主體的權益工具。股份支付分為以權益結算的股份支付和以現金結算的股份支付。本集團的股本集團的限制性股票計劃是為換取職工提供的服務的權益結算的股份支付，以授予職工的權益工具在授予日的公允價值計量。在完成等待期內的服務條件才可解鎖，在等待期內以對可解鎖的權益工具數量的最佳估計為基礎，按照權益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務計入相關成本或費用，相應增加資本公積。后續信息表明可解鎖的權益工具的數量與以前估計不同的，將進行調整，并在解鎖日調整至實際可解鎖的權益工具數量。(2)權益工具公允價值確定的方法本集團采用普通股于授予日的公允價值為基礎確定限制性股票2024年1月1日至2024年12月31日(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)(3)確認可解鎖的權益工具最佳估計的依據等待期的每個資產負債表日，本集團根據最新取得的可解鎖的職工人數變動等后續信息作出最佳估計，修正預計可解鎖的權益工具數量。在可行權日，最終預計可解(4)集團內股份支付的會計處理本公司之股東向本集團內子公司的職工授予本公司之權益工具，被視為股東向本集團內子公司的資本投入，確認為以權益結算的股份支付。本集團內子公司收取職工服務的公允價值，按照權益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務計入相關成本歸類為債務工具的優先股、永續債，按其公允價值扣除交易費用后的金額進行初始計量，并采用實際利率法按攤余成本進行后續計量，其利息支出或股利分配按照借歸類為權益工具的優先股、永續債，在發行時收到的對價扣除交易費用后增加所有者權益，其利息支出或股利分配按照利潤分配進行處理，回購或注銷作為權益變動(1)一般原則本集團在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品或服務的控制權時，確認收入。取得相關商品或服務的控制權，是指能夠主導該商品的使用或該服務的提履約義務，是指合同中本集團向客戶轉讓可明確區分商品的承諾。本集團的履約義務在滿足下列條件之一的，屬于在某一時段內履行履約義務；否則，屬于在某一時點履行履約義務：①客戶在本集團履約的同時即取得并消耗本集團履約所帶來的經濟利益；②客戶能夠控制本集團履約過程中在建的商品；③本集團履約過程中所產出的商品具有不可替代用途，且本集團在整個合同期間內有權就累計至今已完成的履約部對于在某一時段內履行的履約義務，本集團在該段時間內按照履約進度確認收入。履約進度不能合理確定時，本集團已經發生的成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合對于在某一時點履行的履約義務，本集團在客戶取得相關商品控制權時點確認收入。本集團在判斷客戶是否已取得商品控制權時，綜合考慮下列跡象：①本集團就該商品享有現時收款權利，即客戶就該商品負有現時付款義務；②本集團已將該商品的法定所有權轉移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權；③本集團已將該商品實2024年1月1日至2024年12月31日(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示) 物轉移給客戶，即客戶已實物占有該商品；④本集團已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶，即客戶已取得該商品所有權上的主要風險和報酬；⑤客戶已接受合同中包含兩項或多項履約義務的，本集團在合同開始日，按照各單項履約義務所承諾商品或服務的單獨售價的相對比例，將交易價格分攤至各單項履約義務，按照交易價格是本集團因向客戶轉讓商品或服務而預期有權收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項以及預期將退還給客戶的款項。在確定交易價格時，本集團考慮合同中存在可變對價的，本集團按照期望值或最可能發生金額確定可變對價的最佳估計數。包含可變對價的交易價格，不超過在相關不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發生重大轉回的金額。每一資產負債表日，本集團重新估計應計入交易價(2)具體方法本集團對外銷售商品，按照合同規定在將商品運至約定交貨地點，并經客戶驗收且簽署貨物交接單后確認收入。本集團給予客戶的信用期與行業慣例一致，不存在重大融資成分。本集團已收或應收客戶對價而應向客戶轉移商品的義務列示為合同負債。本集團向經銷商提供基于銷售數量的銷售折扣，本集團按照期望值法確定折扣金本集團在商品的控制權轉移給客戶之前，與藥品銷售業務有關的運輸費用列示為23.政府補助政府補助為本集團從政府無償取得的貨幣性資產或非貨幣性資產，包括稅費返還、政府補助在本集團能夠滿足其所附的條件并且能夠收到時，予以確認。政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名與資產相關的政府補助，是指本集團取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助。與收益相關的政府補助，是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助。對于同時包含與資產相關部分和與收益相關部分的政府補助，應當區分不同部分2024年1月1日至2024年12月31日(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)本集團將與資產相關的政府補助沖減相關資產的賬面價值，將其他與資產相關的政府補助確認為遞延收益并在相關資產使用壽命內按照合理、系統的方法分攤計入損對于與收益相關的政府補助，若用于補償以后期間的相關成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關成本費用或損失的期間，計入當期損益；若用于補償已與日常活動相關的政府補助納入營業利潤，與日常活動無關的政府補助計入營業本集團收到的政策性優惠利率貸款，以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優惠利率計算相關借款費用。本集團直接收取的財政貼息，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債根據資產和負債的計稅基礎與其賬面價值的差額(暫時性差異)計算確認。對于按照稅法規定能夠于以后年度抵減應納稅所得額的可抵扣虧損，確認相應的遞延所得稅資產。對于既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損),且初始確認的資產和負債未導致產生等額應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的非企業合并交易中產生的資產或負債的初始確認形成的暫時性差異，不確認相應的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。于資產負債表日，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，按照預期收回該資產遞延所得稅資產的確認以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和對與子公司投資相關的應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債，除非本集團能夠控制該暫時性差異轉回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。對與子公司投資相關的可抵扣暫時性差異，當該暫時性差異在可預見的未來很可能轉回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額時，確認遞延所得稅資遞延所得稅資產和遞延所得稅負債與同一稅收征管部門對本集團內同一納稅主體本集團內該納稅主體擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權2024年1月1日至2024年12月31日(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)25.租賃(1)租賃的識別在合同開始日，本集團評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同一方讓渡了在一定期間內控制一項或多項已識別資產使用的權利以換取對價，則該合同為租賃或合同中同時包含多項單獨租賃的，本集團將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進行會計處理。合同中同時包含租賃和非租賃部分的，本集團將租賃和非租賃部分分(2)本集團作為承租人1)租賃確認本集團于租賃期開始日確認使用權資產，并按尚未支付的租賃付款額的現值確認租賃負債。租賃付款額包括固定付款額，以及在合理確定將行使購買選擇權或終止租賃選擇權的情況下需支付的款項等。按銷售額的一定比例確定的可變租金不納入租賃付款額，在實際發生時計入當期損益。本集團將自資產負債表日起一年內(含一年)本集團的使用權資產包括租入的房屋、建筑物及機器設備等。使用權資產按照成本進行初始計量，該成本包括租賃負債的初始計量金額、租賃期開始日或之前已支付的租賃付款額、初始直接費用等，并扣除已收到的租賃激勵。本集團能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產所有權的，在租賃資產剩余使用壽命內計提折舊；若無法合理確定租賃期屆滿時是否能夠取得租賃資產所有權，則在租賃期與租賃資產剩余使用壽命兩者孰短的期間內計提折舊。當可收回金額低于使用權資產的賬面價值時，本集2)租賃變更租賃變更，是指原合同條款之外的租賃范圍、租賃對價、租賃期限的變更，包括增加或終止一項或多項租賃資產的使用權，延長或縮短合同規定的租賃期等。租賃變更生效日，是指雙方就租賃變更達成一致的日租賃發生變更且同時符合下列條件時，本集團將其作為一項單獨租賃進行會計處理：(1)該租賃變更通過增加一項或多項租賃資產的使用權而擴大了租賃范圍；(2)當租賃變更未作為一項單獨租賃進行會計處理時，除財政部規定的可以采用簡化方法的合同變更外，本集團在租賃變更生效日重新確定租賃期，并采用修訂后的折現率對變更后的租賃付款額進行折現，重新計量租賃負債。租賃變更導致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本集團相應調減使用權資產的賬面價值，并將部分終止或完全終止租賃的相關利得或損失計入當期損益。其他租賃變更導致租賃負債重新計量的，本集2024年1月1日至2024年12月31日3)短期租賃和低價值資產租賃對于租賃期不超過12個月的短期租賃和單項資產全新時價值較低的低價值資產租賃，本集團選擇不確認使用權資產和租賃負債，將相關租金支出在租賃期內各個期間(3)本集團為出租人本集團作為出租人，如果一項租賃實質上轉移了與租賃資產所有權有關的幾乎全部風險和報酬，本集團將該項租賃分類為融資租賃，除此之外分類本集團經營租出自有的房屋建筑物，經營租賃的租金收入在租賃期內按照直線法本集團于每個資產負債表日以公允價值計量交易性金融資產、應收款項融資。公允價值，是指市場參與者在計量日發生的有序交易中，出售一項資產所能收到或者轉在財務報表中以公允價值計量或披露的資產和負債，根據對公允價值計量整體而言具有重要意義的最低層次輸入值，確定所屬的公允價值層次：第一層次輸入值，在計量日能夠取得的相同資產或負債在活躍市場上未經調整的報價；第二層次輸入值，除第一層次輸入值外相關資產或負債直接或間接可觀察的輸入值；第三層次輸入值，每個資產負債表日，本集團對在財務報表中確認的持續以公允價值計量的資產和負債進行重新評估，以確定是否在公允價值計量層次之(1)重要會計政策變更(2)重要會計估計變更2024年1月1日至2024年12月31日(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)教育費附加地方教育附加企業所得稅北京神州細胞生物技術集團股份公司本公司之一級子公司神州細胞工程有限公司本公司之一級子公司北京諾寧生物科技有限公司(以下簡稱“諾寧生物”)本公司之二級子公司神州細胞(澳大利亞)有限公司(以下簡稱“神州細胞(澳大利亞)”)2.稅收優惠(1)2022年10月18日，本公司之子公司神州細胞工程取得北京市科學技術委員會、北京市財政局、國家稅務總局共同頒發的《高新技術企業證書》(證書編號為GS202211000012),該證書的有效期為3年。根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條的有關規定，2024年度神州細胞工程適用的企業所得稅稅率為15%。(2)根據《關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第7號)規定，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。(3)根據財政部、國家稅務總局、海關總署頒布的《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部、稅務總局、海關總署公告【2019】39號)及相關規定，自2019年4月1日起，本公司滿足增值稅期末留抵稅額退稅條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。根據《財政部稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部稅務總局公告2022年第14號)規定，本公司的子公司神州細胞工程可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵(4)根據財政部及稅務總局頒布的《關于先進制造業企業增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務總局公告【2023年】43號)的規定，本公司的子公司神州細胞工程作為先進制造業企業，自2023年1月1日至2027年12月31日，按照當期可抵扣進項稅額加計5%,抵減增值稅應納稅額。2024年1月1日至2024年12月31日(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)(5)根據財政部、海關總署、國家稅務總局、國家藥監局聯合發布的《關于罕見病藥品增值稅政策的通知》(財稅【2019】24號)及相關規定，明確罕見病藥品增值稅政策，自2019年3月1日起，增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。(6)根據財政部、海關總署、國際稅務總局、國家藥品監督管理局《關于抗癌藥品增值稅政策的通知》(財稅【2018】47號)及相關規定，自2018年5月1日起，增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率五、合并財務報表主要項目注釋下列所披露的財務報表數據，除特別注明之外，“年初”系指2024年1月1日，“年末”系指2024年12月31日，“本年”系指2024年1月1日至12月31日，“上年”系指2023年1月1日至12月31日，貨幣單位為人民幣元。項目(1)應收票據分類列示項目(1)應收賬款按賬齡列示1年以內(含1年)其中：6個月以內1-2年2024年1月1日至2024年12月31日本集團年末應收賬款余額增加主要是報告期內公司多個產品銷售收入大幅增長；應收貨款未到期。(2)應收賬款按壞賬計提方法分類列示比例其中：銷售藥品貨(續表)比例計提比例其中：銷售藥品貨1)應收賬款按組合計提壞賬準備計提比例(%)1年以內1-2年2024年1月1日至2024年12月31日(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)計提比例(%)(3)應收賬款本年計提、收回或轉回的壞賬準備情況收回或轉回核銷其他銷售藥品(4)本年度實際核銷的應收賬款：無。(5)按欠款方歸集的年末余額前五名的應收賬款本年按欠款方歸集的年末余額前五名應收賬款匯總金額246,378,940.18元，占應收賬款年末余額合計數的比例37.54%,相應計提的壞賬準備年末余額匯總金額2,463,789.40元。4.應收款項融資(1)應收款項融資分類列示項目(2)年末已用于質押的應收款項融資：無。(3)年末已經背書或貼現且在資產負債表日尚未到期的應收款項融資項目(4)應收款項融資本年增減變動及公允價值變動情況本期銀行承兌匯票期末票面金額85,403,327.40元，公允價值變動415,525.73元。2024年1月1日至2024年12月31日5.預付款項(1)預付款項賬齡項目比例(%)比例(%)1年以內注：本集團無賬齡超過1年且金額重要的預付款項。(2)按預付對象歸集的年末余額前五名的預付款情況本年按預付對象歸集的年末余額前五名預付款項匯總金額41,531,787.23元，占預付款項年末余額合計數的比例48.21%。項目應收利息應收股利6.1其他應收款(1)其他應收款按款項性質分類款項性質(2)其他應收款按照預期信用損失一般模型計提壞賬準備未來12個月預期信用損失預期信用損失(未發生信用減值)整個存續期預期信用損失(已發生信用減值)2024年1月1日余額2024年1月1日至2024年12月31日(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)未來12個月預期信用損預期信用損失(未發生信用減值)預期信用損信用減值)本年核銷(3)其他應收款按賬齡列示1年以內(含1年)1-2年2-3年3年以上(4)其他應收款本年計提、收回或轉回的壞賬準備情況類別轉回核銷其他其中本年壞賬準備收回或轉回金額重要的：無1)本年度實際核銷的其他應收款項目2024年1月1日至2024年12月31日(5)按欠款方歸集的年末余額前五名的其他應收款情況款項性質技股份有限公司應收押金和1年以內供應商11年以內供應商21年以內供應商31年以內2-3年、7.存貨(1)存貨分類項目原材料在產品庫存商品半成品(續表)項目原材料在產品庫存商品半成品2024年1月1日至2024年12月31日(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)項目存貨跌價準備/合同(2)存貨跌價準備項目本年增加本年減少其他其他庫存商品半成品注：2024年度，本集團存貨以資產負債表日市場價格為基礎確定可變現凈值，本8.其他流動資產項目項目9.1固定資產(1)固定資產情況項目北京神州細胞生物技術集團股份公司財務報表附注2024年1月1日至2024年12月31日(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)項目二、累計折舊項目二、累計折舊2024年1月1日至2024年12月31日(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)項目注：截止2024年12月31日，固定資產中賬面價值為255,270,989.75元(原價295,458,026.19元)的房屋建筑物(2023年12月31日：賬面價值為370,856,104.85元(原價429,252,257.48元)的房屋建筑物及機器設備),作為417,879,808.22元 (2023年12月31日：577,263,448.16元)的長期借款(附注五、24、*1(2))的抵押物。(2)暫時閑置的固定資產項目累計折舊*1、因市場對新冠疫苗需求量減少，導致制劑灌裝線項目設備目前處于停工養護狀態。(3)未辦妥產權證書的固定資產：無。2024年1月1日至2024年12月31日10.在建工程項目2024年1月1日至2024年12月31日10.1在建工程(1)在建工程情況項目神州細胞亦莊新城生產基地項目神州細胞制劑灌裝線建設項目生物藥品生產基地設備安裝項目(2)重要在建工程項目本年變動情況本年增加本年減少其他減少生物藥品生產基地設備安裝項目神州細胞制劑灌裝線建設項目神州細胞亦莊新城生產基地項目2024年1月1日至2024年12月31日(續表)占預算比例生物藥品生產基地設備安裝項目自有資金神州細胞制劑灌裝線建設項目自有資金神州細胞亦莊新城生產基地項目自有資金(3)本年計提在建工程減值準備情況：無。2024年1月1日至2024年12月31日11.使用權資產(1)使用權資產情況項目二、累計折舊2024年1月1日至2024年12月31日*1、合同增加主要是租賃合同到期續簽確認使用權資產導致。*2、其他減少主要是由于租賃合同到期沖減使用權資產原值與累計折舊所致。12.無形資產(1)無形資產明細項目2024年1月1日至2024年12月31日(續表)項目專利本年末通過公司內部研發形成的無形資產占無形資產余額的比例58.65%于2024年12月31日，賬面價值為9,122,799.48元(原價13,490,556.90元)(2023年12月31日：25,275,584.28元(原價33,856,685.10元))的土地使用權，2024年1月1日至2024年12月31日 作為417,879,808.22元(2023年12月31日：577,263,448.16元)的長期借款(附注五、24、*1(2))的抵押物。13.長期待攤費用項目減少14.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債(1)未經抵銷的遞延所得稅資產項目資產差異資產(2)未經抵銷的遞延所得稅負債項目負債差異負債(3)以抵銷后凈額列示的遞延所得稅資產或負債項目得稅資產或負遞延所得稅資產和負債年初互抵金額資產負債2024年1月1日至2024年12月31日(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)(4)未確認遞延所得稅資產明細項目可抵扣虧損(5)未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損將于以下年度到期2024年2025年2026年2027年2028年2029年2030年2031年2032年2033年2034年及以后根據國家稅務