某超市捐贈(zèng)審計(jì)規(guī)定

捐贈(zèng)審計(jì)規(guī)定

一、總則1.目的：為加強(qiáng)本超市捐贈(zèng)活動(dòng)的管理與監(jiān)督，規(guī)范捐贈(zèng)行為，確保捐贈(zèng)資金和物資的使用合理、透明、高效，保障超市及利益相關(guān)方的合法權(quán)益，同時(shí)維護(hù)超市良好的社會(huì)形象，特制定本捐贈(zèng)審計(jì)規(guī)定。本規(guī)定旨在通過(guò)全面、深入的審計(jì)工作，對(duì)捐贈(zèng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)捐贈(zèng)活動(dòng)的規(guī)范化和科學(xué)化，提升超市在社會(huì)責(zé)任履行方面的水平。2.適用范圍：本規(guī)定適用于超市及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)開展的所有捐贈(zèng)活動(dòng)，涉及的人員包括超市全體員工、參與捐贈(zèng)活動(dòng)組織和實(shí)施的相關(guān)人員以及接受捐贈(zèng)的單位或個(gè)人。同時(shí)，適用于對(duì)這些捐贈(zèng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)人員和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。3.審計(jì)依據(jù)：審計(jì)工作依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》《中華人民共和國(guó)慈善法》等，以及超市內(nèi)部的相關(guān)管理制度、捐贈(zèng)政策和審批流程等進(jìn)行。此外，還將遵循相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的合法性、公正性和專業(yè)性。4.審計(jì)目標(biāo)：審計(jì)的主要目標(biāo)是審查捐贈(zèng)活動(dòng)的合規(guī)性，確保捐贈(zèng)行為符合法律法規(guī)和超市內(nèi)部規(guī)定；評(píng)估捐贈(zèng)活動(dòng)的效益性，判斷捐贈(zèng)是否達(dá)到預(yù)期的社會(huì)效果和企業(yè)形象提升目標(biāo)；核實(shí)捐贈(zèng)資金和物資的真實(shí)性和完整性，防止出現(xiàn)挪用、侵占等違法違規(guī)行為；檢查捐贈(zèng)活動(dòng)的內(nèi)部控制制度是否健全有效，促進(jìn)超市完善捐贈(zèng)管理體系。5.企業(yè)文化體現(xiàn)：本超市秉持“誠(chéng)信、責(zé)任、共贏”的企業(yè)文化，在捐贈(zèng)審計(jì)中，將注重審查捐贈(zèng)活動(dòng)是否體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)社會(huì)責(zé)任的擔(dān)當(dāng)，是否與超市的價(jià)值觀相契合。鼓勵(lì)員工積極參與公益活動(dòng)，通過(guò)審計(jì)確保捐贈(zèng)活動(dòng)能夠有效傳遞企業(yè)的愛(ài)心和正能量，提升企業(yè)的社會(huì)聲譽(yù)和公眾形象。二、組織架構(gòu)與職責(zé)劃分1.捐贈(zèng)管理委員會(huì)：作為超市捐贈(zèng)活動(dòng)的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定捐贈(zèng)戰(zhàn)略和政策，審批重大捐贈(zèng)項(xiàng)目，協(xié)調(diào)各部門之間在捐贈(zèng)活動(dòng)中的工作。成員包括超市高層管理人員、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人等。其職責(zé)為審議和決定年度捐贈(zèng)預(yù)算，確定捐贈(zèng)的重點(diǎn)領(lǐng)域和方向，對(duì)捐贈(zèng)活動(dòng)的重大事項(xiàng)進(jìn)行決策和指導(dǎo)，確保捐贈(zèng)活動(dòng)符合超市的整體發(fā)展戰(zhàn)略和社會(huì)責(zé)任目標(biāo)。2.捐贈(zèng)執(zhí)行部門：負(fù)責(zé)具體組織和實(shí)施捐贈(zèng)活動(dòng)，包括與受捐方溝通協(xié)調(diào)、捐贈(zèng)物資采購(gòu)與調(diào)配、捐贈(zèng)資金的劃轉(zhuǎn)等工作。一般由超市的行政部門或?qū)ｉT設(shè)立的公益事務(wù)部門承擔(dān)。其職責(zé)包括根據(jù)捐贈(zèng)管理委員會(huì)的決策，制定詳細(xì)的捐贈(zèng)執(zhí)行計(jì)劃，負(fù)責(zé)捐贈(zèng)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存和運(yùn)輸，按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行捐贈(zèng)資金的支付，及時(shí)向捐贈(zèng)管理委員會(huì)和相關(guān)部門報(bào)告捐贈(zèng)活動(dòng)的進(jìn)展情況。3.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)捐贈(zèng)資金的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，確保捐贈(zèng)資金的收支記錄準(zhǔn)確、完整。同時(shí)，協(xié)助審計(jì)部門開展捐贈(zèng)審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。其職責(zé)包括建立健全捐贈(zèng)資金的財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)捐贈(zèng)資金進(jìn)行專戶核算，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行資金的收付和結(jié)算，定期編制捐贈(zèng)資金的財(cái)務(wù)報(bào)表，配合審計(jì)部門進(jìn)行賬目審查和資金核實(shí)工作。4.審計(jì)部門：負(fù)責(zé)對(duì)捐贈(zèng)活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審計(jì)監(jiān)督，制定審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)程序，出具審計(jì)報(bào)告，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議。內(nèi)部審計(jì)部門直接向超市管理層或董事會(huì)負(fù)責(zé)，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。其職責(zé)包括制定年度捐贈(zèng)審計(jì)計(jì)劃，對(duì)捐贈(zèng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，審查捐贈(zèng)活動(dòng)的合規(guī)性、效益性和內(nèi)部控制制度的有效性，收集和分析審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告，跟蹤整改措施的落實(shí)情況，對(duì)整改效果進(jìn)行評(píng)估。5.其他相關(guān)部門：如市場(chǎng)部門、人力資源部門等，根據(jù)各自的職能，在捐贈(zèng)活動(dòng)中提供支持和配合。市場(chǎng)部門可負(fù)責(zé)捐贈(zèng)活動(dòng)的宣傳推廣，提升企業(yè)的社會(huì)影響力；人力資源部門可組織員工參與捐贈(zèng)活動(dòng)，開展志愿者服務(wù)等。三、管理流程1.捐贈(zèng)項(xiàng)目立項(xiàng)：由相關(guān)部門或員工提出捐贈(zèng)項(xiàng)目建議，填寫《捐贈(zèng)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明捐贈(zèng)項(xiàng)目的背景、目的、受捐方情況、捐贈(zèng)方式、預(yù)計(jì)金額等內(nèi)容。申請(qǐng)表提交至捐贈(zèng)管理委員會(huì)進(jìn)行審批，委員會(huì)根據(jù)超市的捐贈(zèng)戰(zhàn)略、預(yù)算安排和實(shí)際情況進(jìn)行審議，決定是否批準(zhǔn)立項(xiàng)。立項(xiàng)審批通過(guò)后，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和各部門的職責(zé)分工。2.捐贈(zèng)預(yù)算編制：財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的捐贈(zèng)項(xiàng)目，結(jié)合市場(chǎng)行情和歷史數(shù)據(jù)，編制詳細(xì)的捐贈(zèng)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括捐贈(zèng)資金的來(lái)源、用途、金額，以及捐贈(zèng)物資的種類、數(shù)量、采購(gòu)預(yù)算等。捐贈(zèng)預(yù)算報(bào)捐贈(zèng)管理委員會(huì)審核通過(guò)后，納入超市年度預(yù)算管理體系。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格控制預(yù)算支出，如有調(diào)整，需按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.捐贈(zèng)物資采購(gòu)與管理：捐贈(zèng)執(zhí)行部門根據(jù)捐贈(zèng)項(xiàng)目的需求，進(jìn)行捐贈(zèng)物資的采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程遵循超市的采購(gòu)管理制度，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、比價(jià)等方式選擇合適的供應(yīng)商，確保物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。物資采購(gòu)入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)物資的品種、數(shù)量、規(guī)格等是否與采購(gòu)合同一致，并做好入庫(kù)記錄。在物資儲(chǔ)存過(guò)程中，做好保管和維護(hù)工作，防止物資損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。物資發(fā)放時(shí)，嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保物資準(zhǔn)確無(wú)誤地發(fā)放到受捐方手中。4.捐贈(zèng)資金管理：財(cái)務(wù)部門按照捐贈(zèng)項(xiàng)目設(shè)立專門的資金賬戶，對(duì)捐贈(zèng)資金進(jìn)行專戶管理。捐贈(zèng)資金的收入和支出必須有明確的記錄，每一筆資金的流向都要進(jìn)行詳細(xì)的賬務(wù)處理。資金支付時(shí)，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫《捐贈(zèng)資金支付申請(qǐng)表》，經(jīng)相關(guān)部門審核、捐贈(zèng)管理委員會(huì)審批后，財(cái)務(wù)部門方可辦理支付手續(xù)。定期對(duì)捐贈(zèng)資金的使用情況進(jìn)行核對(duì)和盤點(diǎn)，確保資金的安全和完整。5.捐贈(zèng)活動(dòng)實(shí)施與溝通：捐贈(zèng)執(zhí)行部門按照既定的計(jì)劃和方案組織實(shí)施捐贈(zèng)活動(dòng)，與受捐方保持密切溝通，確保捐贈(zèng)物資和資金及時(shí)、準(zhǔn)確地交付到位。在活動(dòng)實(shí)施過(guò)程中，及時(shí)向捐贈(zèng)管理委員會(huì)和其他相關(guān)部門匯報(bào)進(jìn)展情況，如有問(wèn)題或突發(fā)情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決。同時(shí)，做好捐贈(zèng)活動(dòng)的現(xiàn)場(chǎng)記錄和資料收集工作，包括照片、視頻、受捐方的接收證明等，為后續(xù)的審計(jì)和宣傳工作提供素材。6.捐贈(zèng)活動(dòng)總結(jié)與報(bào)告：捐贈(zèng)活動(dòng)結(jié)束后，捐贈(zèng)執(zhí)行部門負(fù)責(zé)對(duì)活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)，撰寫《捐贈(zèng)活動(dòng)總結(jié)報(bào)告》。報(bào)告內(nèi)容包括捐贈(zèng)活動(dòng)的目標(biāo)達(dá)成情況、實(shí)施過(guò)程、取得的成效、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等。總結(jié)報(bào)告提交至捐贈(zèng)管理委員會(huì)和審計(jì)部門。審計(jì)部門根據(jù)總結(jié)報(bào)告和審計(jì)工作情況，出具《捐贈(zèng)審計(jì)報(bào)告》，對(duì)捐贈(zèng)活動(dòng)的合規(guī)性、效益性等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出審計(jì)建議。四、權(quán)利與義務(wù)1.超市的權(quán)利與義務(wù)-權(quán)利：超市有權(quán)對(duì)捐贈(zèng)活動(dòng)進(jìn)行策劃、組織和管理，確保捐贈(zèng)活動(dòng)符合超市的戰(zhàn)略目標(biāo)和社會(huì)責(zé)任要求。有權(quán)對(duì)受捐方的資質(zhì)和信譽(yù)進(jìn)行審查，確保捐贈(zèng)物資和資金的合理使用。有權(quán)要求受捐方定期反饋捐贈(zèng)物資和資金的使用情況，對(duì)違規(guī)使用行為進(jìn)行追究。-義務(wù)：超市有義務(wù)按照法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)定，規(guī)范開展捐贈(zèng)活動(dòng)，確保捐贈(zèng)活動(dòng)的公開、透明。有義務(wù)妥善管理捐贈(zèng)物資和資金，保證其安全和完整。有義務(wù)對(duì)捐贈(zèng)活動(dòng)進(jìn)行宣傳和推廣，提升企業(yè)的社會(huì)形象和品牌價(jià)值。同時(shí)，有義務(wù)接受政府部門、社會(huì)公眾和審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。2.員工的權(quán)利與義務(wù)-權(quán)利：?jiǎn)T工有權(quán)參與超市組織的捐贈(zèng)活動(dòng)，提出關(guān)于捐贈(zèng)項(xiàng)目的建議和意見。有權(quán)了解捐贈(zèng)活動(dòng)的進(jìn)展情況和效果反饋。對(duì)于在捐贈(zèng)活動(dòng)中表現(xiàn)突出的員工，有權(quán)獲得相應(yīng)的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。-義務(wù)：?jiǎn)T工有義務(wù)遵守超市的捐贈(zèng)管理制度，積極配合捐贈(zèng)活動(dòng)的組織和實(shí)施。在捐贈(zèng)活動(dòng)中，有義務(wù)保護(hù)超市的商業(yè)機(jī)密和企業(yè)形象。有義務(wù)按照規(guī)定的程序和要求，協(xié)助完成捐贈(zèng)物資的采購(gòu)、運(yùn)輸、發(fā)放等工作。3.受捐方的權(quán)利與義務(wù)-權(quán)利：受捐方有權(quán)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定，獲得捐贈(zèng)物資和資金。有權(quán)向超市咨詢捐贈(zèng)相關(guān)的事宜，了解捐贈(zèng)的具體要求和使用規(guī)定。在符合規(guī)定的情況下，有權(quán)合理使用捐贈(zèng)物資和資金，以實(shí)現(xiàn)捐贈(zèng)項(xiàng)目的目標(biāo)。-義務(wù)：受捐方有義務(wù)向超市提供真實(shí)、準(zhǔn)確的資質(zhì)證明和相關(guān)信息。有義務(wù)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定，合理使用捐贈(zèng)物資和資金，并定期向超市反饋使用情況。有義務(wù)配合超市和審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，提供必要的資料和數(shù)據(jù)。不得擅自改變捐贈(zèng)物資和資金的用途，不得挪用、侵占捐贈(zèng)物資和資金。五、監(jiān)督與獎(jiǎng)懲機(jī)制1.監(jiān)督機(jī)制-內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：審計(jì)部門定期對(duì)捐贈(zèng)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括捐贈(zèng)項(xiàng)目的立項(xiàng)審批、預(yù)算執(zhí)行、物資采購(gòu)、資金使用、活動(dòng)實(shí)施等各個(gè)環(huán)節(jié)。通過(guò)審查文件資料、賬目憑證，實(shí)地查看捐贈(zèng)物資的儲(chǔ)存和發(fā)放情況，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談等方式，收集審計(jì)證據(jù)，評(píng)估捐贈(zèng)活動(dòng)的合規(guī)性和效益性。-管理層監(jiān)督：捐贈(zèng)管理委員會(huì)和超市管理層定期聽取捐贈(zèng)執(zhí)行部門的工作匯報(bào)，了解捐贈(zèng)活動(dòng)的進(jìn)展情況，對(duì)重大問(wèn)題進(jìn)行決策和指導(dǎo)。同時(shí)，對(duì)審計(jì)部門的工作進(jìn)行監(jiān)督，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和公正性。-外部監(jiān)督：接受政府相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如民政部門、稅務(wù)部門等，按照要求提供捐贈(zèng)活動(dòng)的相關(guān)資料和信息。積極接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，通過(guò)設(shè)立舉報(bào)電話、郵箱等方式，接受公眾對(duì)捐贈(zèng)活動(dòng)中違法違規(guī)行為的舉報(bào)。對(duì)于媒體的關(guān)注和報(bào)道，及時(shí)進(jìn)行回應(yīng)和處理，維護(hù)企業(yè)的良好形象。2.獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制-對(duì)員工的獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)于在捐贈(zèng)活動(dòng)中表現(xiàn)突出、積極參與、做出重要貢獻(xiàn)的員工，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式包括榮譽(yù)證書、獎(jiǎng)金、晉升機(jī)會(huì)、培訓(xùn)機(jī)會(huì)等。例如，設(shè)立“公益之星”獎(jiǎng)項(xiàng)，每年評(píng)選出在捐贈(zèng)活動(dòng)中表現(xiàn)優(yōu)秀的員工，進(jìn)行公開表彰，并給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。-對(duì)部門的獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)于在捐贈(zèng)活動(dòng)組織和實(shí)施過(guò)程中，工作高效、成績(jī)顯著的部門，給予集體獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式包括部門績(jī)效加分、團(tuán)隊(duì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)增加、部門負(fù)責(zé)人晉升機(jī)會(huì)等。通過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)，激勵(lì)各部門積極參與捐贈(zèng)活動(dòng)，提高工作質(zhì)量和效率。3.懲罰機(jī)制-對(duì)員工的懲罰：對(duì)于在捐贈(zèng)活動(dòng)中違反超市規(guī)定、濫用職權(quán)、謀取私利、造成損失的員工，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰方式包括警告、罰款、降職、辭退等。構(gòu)成違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。例如，若員工私自挪用捐贈(zèng)資金，將根據(jù)挪用金額和情節(jié)嚴(yán)重程度，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)嚴(yán)重的將解除勞動(dòng)合同，并追究法律責(zé)任。-對(duì)受捐方的懲罰：對(duì)于受捐方違反捐贈(zèng)協(xié)議約定，擅自改變捐贈(zèng)物資和資金用途、挪用侵占捐贈(zèng)物資和資金等行為，超市有權(quán)要求其限期整改，并追回捐贈(zèng)物資和資金。情節(jié)嚴(yán)重的，終止捐贈(zèng)合作，并通過(guò)法律途徑維護(hù)超市的合法權(quán)益。六、附則1.制度解釋權(quán)：本規(guī)定由超市審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況或?qū)σ?guī)定條款有不同理解，由審計(jì)部門會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行研究和解釋，并報(bào)捐贈(zèng)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.制度修訂：本規(guī)定將根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)的變化、超市經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的調(diào)整以及捐贈(zèng)活動(dòng)管理的實(shí)際需要，適時(shí)進(jìn)行修訂和完善。修訂工作由審計(jì)部門牽頭，征求各相關(guān)部門的意見和建議，形成修訂草案，報(bào)捐贈(zèng)管理委員會(huì)審議通過(guò)后發(fā)布實(shí)施。3.生效日期：本規(guī)定自發(fā)布之日起生效實(shí)施。各部門和員工應(yīng)嚴(yán)格遵守本規(guī)定，確保捐贈(zèng)活動(dòng)的規(guī)范開展。在本規(guī)定生效前已開展的捐贈(zèng)活動(dòng)，如與本規(guī)定存在沖突的，以本規(guī)定為準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整和規(guī)范。4.數(shù)據(jù)安全：在捐贈(zèng)審計(jì)過(guò)程中，涉及到的捐贈(zèng)相關(guān)數(shù)據(jù)和信息屬于超市的重要商業(yè)資料，各部門和人員應(yīng)嚴(yán)格遵守超市的數(shù)據(jù)安全管理制度，確保數(shù)據(jù)的保密性、完整性和可用性。審計(jì)部門在開展審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)采取必要