2024年云南省普洱哈尼族彝族自治縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年云南省普洱哈尼族彝族自治縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是以商品生產、交換和提供商業性勞務為征稅前提，以商品和勞務的流轉額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉稅；企業所得稅和個人所得稅是所得稅類；房產稅是財產稅類。3.小規模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有稅收優惠等情況會有不同征收方式，但基本征收率是3%。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率，稅率為3%至45%。6.下列行為中，應征收消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口金銀首飾D.生產銷售小汽車答案：D答案分析：高檔化妝品在生產、委托加工和進口環節繳納消費稅，零售環節不征；白酒在生產、委托加工和進口環節繳納消費稅，零售環節不征；金銀首飾在零售環節征收消費稅，進口環節不征；小汽車在生產銷售環節征收消費稅。7.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。8.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.可以超過納稅人應納稅款的數額C.不得超過納稅人應納稅款的50%D.不得超過納稅人應納稅款的100%答案：A答案分析：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額應當相當于納稅人應納稅款的數額。9.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A答案分析：增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票的，按照發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額；用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。10.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A答案分析：企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。11.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體只能是國家B.稅收法律關系的客體是指征稅對象C.稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體的權利和義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由納稅人的行為決定的答案：C答案分析：稅收法律關系的主體包括征稅主體和納稅主體；稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象，包括貨幣、實物和行為等；稅收法律關系的產生、變更和消滅是由稅收法律事實決定的。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。13.下列關于稅務行政復議的說法中，錯誤的是（）。A.對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟B.對稅務機關作出的稅收保全措施不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.對稅務機關作出的行政處罰決定不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟D.稅務行政復議的申請人只能是納稅人答案：D答案分析：稅務行政復議的申請人包括納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人以及其他稅務當事人。14.下列各項中，不屬于稅收籌劃特點的是（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.隨意性答案：D答案分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性和風險性等特點，不具有隨意性。15.某企業2023年應納稅所得額為100萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業2023年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B答案分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率，即100×25%=25（萬元）。16.土地增值稅實行的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D答案分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。17.資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅資源的（）。A.單位B.個人C.單位和個人D.國有企業答案：C答案分析：資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅資源的單位和個人。18.房產稅的計稅依據有（）。A.房產原值B.房產余值C.房產租金收入D.房產凈值答案：BC答案分析：房產稅的計稅依據有兩種：一是房產余值；二是房產租金收入。19.印花稅的納稅方法有（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：ABC答案分析：印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳和委托代征三種。20.稅務機關在稅務檢查中發現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，可以采取的措施有（）。A.責令限期繳納稅款B.責成納稅人提供納稅擔保C.采取稅收保全措施D.采取強制執行措施答案：ABC答案分析：稅務機關在稅務檢查中發現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，可以責令限期繳納稅款、責成納稅人提供納稅擔保、采取稅收保全措施；強制執行措施是在納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納的情況下采取的。第二部分：多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.消費稅B.關稅C.車輛購置稅D.增值稅答案：ABC答案分析：消費稅、關稅、車輛購置稅屬于中央稅；增值稅是中央與地方共享稅。3.增值稅的計稅方法包括（）。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法答案：ABC答案分析：增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法、簡易計稅方法和扣繳計稅方法。4.企業所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB答案分析：國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入；財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金屬于不征稅收入。5.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等六項。6.消費稅的稅目包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：消費稅稅目包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。7.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報答案：ABCD答案分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報和簡并征期等。8.稅務機關可以采取的稅收強制執行措施有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：BD答案分析：A選項和C選項屬于稅收保全措施；稅收強制執行措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。9.下列關于發票管理的說法中，正確的有（）。A.發票的領購方式包括批量供應、交舊購新和驗舊購新B.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年答案：ABCD答案分析：以上關于發票領購方式、開具要求、使用規定以及保存期限的說法均正確。10.稅收籌劃的基本方法包括（）。A.利用稅收優惠政策B.轉讓定價籌劃法C.利用稅法漏洞籌劃法D.利用會計處理方法籌劃法答案：ABCD答案分析：稅收籌劃的基本方法包括利用稅收優惠政策、轉讓定價籌劃法、利用稅法漏洞籌劃法、利用會計處理方法籌劃法等。11.下列各項中，屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的有（）。A.城市B.縣城C.建制鎮D.工礦區答案：ABCD答案分析：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。12.契稅的征稅對象包括（）。A.國有土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD答案分析：契稅的征稅對象包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓（包括出售、贈與、交換）、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換等。13.車船稅的計稅依據有（）。A.輛B.整備質量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長度每米答案：ABCD答案分析：車船稅的計稅依據根據不同類型的車船分別為輛、整備質量每噸、凈噸位每噸、艇身長度每米。14.稅務行政訴訟的受案范圍包括（）。A.對稅務機關作出的征稅行為不服的B.對稅務機關作出的稅收保全措施不服的C.對稅務機關作出的行政處罰決定不服的D.對稅務機關作出的行政復議決定不服的答案：ABCD答案分析：以上選項均屬于稅務行政訴訟的受案范圍。15.下列關于稅收法律責任的說法中，正確的有（）。A.稅收法律責任包括行政責任和刑事責任B.對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款C.對納稅人抗稅的，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任D.稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的，依法追究刑事責任答案：ABCD答案分析：稅收法律責任分為行政責任和刑事責任；對于偷稅、抗稅等違法行為有相應的處罰規定；稅務人員違法履職造成國家稅收重大損失的，依法追究刑事責任。第三部分：判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債收入、收費收入等形式取得財政收入。2.增值稅小規模納稅人可以開具增值稅專用發票。（）答案：正確答案分析：小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，也可以向稅務機關申請代開增值稅專用發票。3.企業發生的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確答案分析：國債和國家發行的金融債券利息免征個人所得稅。5.消費稅的納稅環節單一，只在生產、委托加工和進口環節征收。（）答案：錯誤答案分析：消費稅一般在生產、委托加工和進口環節征收，但部分應稅消費品在零售環節（如金銀首飾、鉆石及鉆石飾品）或批發環節（如卷煙）也征收消費稅。6.稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施必須依照法定權限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。（）答案：正確答案分析：這是稅收征管法的規定，以保障納稅人及其所扶養家屬的基本生活權益。7.納稅人對稅務機關作出的行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。（）答案：正確答案分析：納稅人對行政復議決定不服的，可以在規定的期限內向人民法院提起行政訴訟。8.稅收籌劃就是偷稅、漏稅。（）答案：錯誤答案分析：稅收籌劃是在合法合規的前提下，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得“節稅”的稅收利益；而偷稅、漏稅是違法行為。9.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。（）答案：正確答案分析：城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算征收。10.契稅的納稅人是在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。（）答案：正確答案分析：契稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人。第四部分：簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有多方面的重要作用：（1）組織財政收入：稅收是國家組織財政收入的最主要形式和工具，為國家的各項建設和公共服務提供資金保障，保證國家機器的正常運轉。（2）調節經濟：國家可以通過設置不同的稅種、稅目，調整稅率等方式，對社會經濟活動進行調節。例如，對某些行業給予稅收優惠，促進其發展；對高污染、高耗能行業提高稅率，抑制其發展。（3）監督經濟活動：稅務機關在稅收征管過程中，可以了解和掌握納稅人的生產經營情況，發現問題并進行監督管理，促使納稅人依法經營、照章納稅，維護經濟秩序。（4）收入分配調節：通過累進稅率的個人所得稅等稅種，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，調節社會成員之間的收入差距，促進社會公平。（5）維護國家權益：稅收是國家主權的重要體現，在國際經濟交往中，通過稅收協定和稅收政策，可以維護國家的經濟利益和主權。2.簡述稅務行政復議的受案范圍。答案：稅務行政復議的受案范圍包括：（1）征稅行為：包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。（2）行政許可、行政審批行為。（3）發票管理行為：包括發售、收繳、代開發票等。（4）稅收保全措施、強制執行措施。（5）行政處罰行為：包括罰款、沒收財物和違法所得、停止出口退稅權等。（6）不依法履行下列職責的行為：頒發稅務登記；開具、出具完稅憑證、外出經營活動稅收管理證明；行政賠償；行政獎勵；其他不依法履行職責的行為。（7）資格認定行為。（8）不依法確認納稅擔保行為。（9）政府信息公開工作中的具體行政行為。（10）納稅信用等級評定行為。（11）通知出入境管理機關阻止出境行為。（12）其他具體行政行為。第五部分：案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝費1.13萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（3）購進辦公用品一批，取得增值稅普通發票上注明的價款為2萬元。（4）將自產的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為10萬元，同類貨物的不含稅售價為15萬元。已知增值稅稅率為13%，計算該企業5月應繳納的增值稅稅額。答案：（1）首先計算銷項稅額：-銷售貨物的銷項稅額=100×13%=13（萬元）-收取的包裝費屬于價外費用，應換算為不含稅收入后計算銷項稅額。包裝費的不含稅收入=1.13÷(1+13%)=1（萬元），包裝費的銷項稅額=1×13%=0.13（萬元）-將自產貨物用于職工福利，視同銷售，銷項稅額=15×13%=1.95（萬元）-銷項稅額合計=13+0.13+1.95=15.08（萬元）（2）然后計算進項稅額：-購進原材料取得增值稅專用發票，進項稅額為6.5萬元。-購進辦公用品取得增值稅普通發票，不