財務報表分析107元

/第一章總論一、單項選擇題1、反映企業某一特定日期的財務狀況的會計報表是（A）A、資產負債表B、利潤表C、現金流量表D、利潤分析表2、財務報表分析中，最常用的分析方法是（D）A、比率分析法B、因素分析法C、趨勢分析法D、比較分析法3、資產負債表是反映企業在某一特定日期（B）的會計報表A、經營成果B、財務狀況C、現金流量D、利潤分配情況4、債權人進行財務分析主要是為了（B）。

A、分析企業的資本保全和增值能力B、分析企業的償債能力

C、分析企業經營理財的各個方面D、關注企業的社會效益和分析企業財務活動的合規性和合法性

5、與資產負債表不同，利潤表是一種（B）A、時點報表B、時期報表C、根本會計報表D、附表6、以下各項不屬于采用相關比率要注意的問題是（D）。A、比照工程的相關性B、比照口徑的一致性

C、衡量標準的科學性D、例外事項重點分析7、過去的交易或事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業是（B）A、資產B、負債C、所有者權益D、收入8、反映企業在一定時期內經營成果的會計會報表是（C）A、資產負債表B、現金流量表C、利潤表D、所有者權益變動表9、以下屬于資產負債表日后事項中調整事項的是（A）。A、資產負債表日發生的銷售退回B、日后期間外匯匯率發生較大變動C、宣揭發放現金股利D、發行債券

10、財務會計報告應當依據（C）A、會計總賬編制B、會計明細賬編制C、會計賬簿記錄和有關資料D、會計科目11、資產減值準備明細表是（D）A、現金流量表的附表B、利潤表的附表C、資產負債表的附表D、財務報表附注12、一般而言，債權人最關心的是投資的（A）A、平安和收益B、利息的償付C、企業管理是否符合要求D、經營活動是正常13、政府進行財務報表分析的主要目的是（D）A、了解企業的長期償債能力B、分析籌資狀況，以決定股利分配政策C、了解企業的銷售信用水平D、宏觀調控14、通過指標間的比照，從數量上揭示指標間差異的一種分析方法（A）A、比較法B、比率法C、因素法D、趨勢分析法15、分析工作的靈魂是（A）A、明確的分析目的B、分析人員的分工C、工作人員的職責D、分析工作的內容二、多項選擇題1、企業的財務報告使用者主要包括（）A、銀行和稅務部門B、投資人C、債權人D、財政部門答案：BC2、因素分析法的常用形式有（）。A、差異分析法B、連環替代法C、趨勢分析法D、差額計算法答案：AB3、財務報表分析的特征有（）。A、以財務報表為主要依據B、分析過程實質是一個計算過程C、分析過程實質是一個判斷過程D、評價標準和分析方法是分析的重要手段答案：ACD4、財務報表分析具有廣泛的用途，一般包括（）。A、評價公司管理業績和企業決策B、判斷投資、籌資和經營活動的成效C、預測企業的未來D、尋找投資對象和兼并對象答案：ABC5、財務報表分析的主體是（）。A、職工和工會B、投資人C、債權人D、經理人員答案：BCD6、作為財務報表分析主體的政府機構，包括（）。A、社會保障部門B、國有企業的管理部門C、會計監管機構D、證券管理機構答案：ABCDE7、財務報表分析的原則可以概括為（）。A、系統分析原則B、本錢效益原則C、動態分析原則D、目的明確原則答案：ABC8、財務報告分析的局限性主要表現在（）。A、缺乏獨立性B、存在滯后性C、缺乏可靠性D、缺乏標準性答案：BD9、企業財務分析的根本內容包括（）。A、償債能力分析B、營運能力分析C、開展能力分析D、盈利能力分析答案：ABCD10、現行會計準則規定，企業財務報表的報表包括（）。A、資產負債表B、利潤表C、所有者權益變動表D、現金流量表答案：ABCD11、運用因素分析法進行分析時，應注意的問題有（）。

A、因素分解的關聯性B、因素替代的順序性

C、順序替代的連環性D、計算結果的準確性

答案：ABC12、以下分析方法中，屬于財務綜合分析方法的是（）。A、趨勢分析法B、杜邦分析法C、沃爾分析法D、因素分析法答案：BC13、會計報表分析的主要方法是（）。A、綜合分析法B、比較分析法C、因素分析法D、比率分析法三、判斷題（1×10=10分）1、企業所有者和債權人對財務會計報表分析有不同的側重，所有者（股東）側重于收益，債權人側重于平安性。（）2、會計報表分析主要目的是初步提供企業財務狀況和經營結果的數據。（）3、企業的經營者關心的是資本的保值和增值的狀況，并對企業投資的回報率極為關注。（）4、財務報表分析的目的是了解過去、評價現在、預測未來，幫助利益關系集團改善決策。（）5、投資者更關注公司的財務結構、資產結構、現金流量情況。（）6、會計政策的不同選擇會導致企業利潤的不同。（）7、企業的經營者關心的是資本的保值和增值的狀況，并對企業投資的回報率極為關注。（）8、財務報表分析的目的是了解過去、評價現在、預測未來，幫助利益關系集團改善決策。（）9、投資者更關注公司的財務結構、資產結構、現金流量情況。（）10、財務報表分析者應利用企業公開發布的信息本著謹慎的原則進行分析。（）四、名詞解釋1、財務會計報告2、會計報表附注3、會計政策4、會計估計變更，5、比較分析法6、率分析法7、因素分析法五、簡答題1、企業（公司）分析財務報表的目的是什么？2、企業管理者分析財務報表的重點是什么？3、企業財務報告的根本作用是什么，其體系主要由哪幾局部組成？4、什么是財務報表？企業財務報表由哪些局部組成？5、什么是會計報表附注？請列出屬于會計報表附注的三項內容6、企業應當在附注中披露與會計政策變更有關的哪些信息？7、企業應當在附注中披露與會計估計變更有關的哪些信息？8、財務報表不允許有估計或主觀的數字，對嗎？為什么？9、通過分析資產負債表可以了解到哪些內容10、會計核算的根本前提是什么？請任選兩項說明其與會計報表的關系11、簡答會計會計信息質量要求與會計報表的關系。12、會計等式有哪幾種？它們與會計報表的關系是怎樣的？13、會計報表分析的根本方法14、會計報表分析所用的財務比率一般有哪幾種？15、不同分析者在關注財務比率時有哪些不同？16、一般在運用比較分析法時應當注意哪些問題？17、什么是企業的財務狀況？企業良好財務狀況的表現是什么？根本六、計算題某企業的年產品銷售收入額與產品銷售量，產品銷售單價資料如表所示：工程本年上年差異（＋）（－）產品銷售收入額（元）135000120000銷售數量（件）300240銷售單價（元）450500分析要求：根據資料，運用因素分析法確定銷售數量，銷售單價因素的變動對產品銷售收入變動的影響，并作簡要評價？2、某企業的主營業務資料如表所示：數量單位：臺金額單位：元產品名稱方案數實際數方案完成率%銷售數量主營業務收入銷售數量主營業務收入銷售數量主營業務收入A32004160003330439560B8008800037041440合計—504000—481000—參考資料：A產品方案價格130元，實際價格132元B產品的方案價格110元，實際價格112元要求：1、應用因素分析法確定銷售量，銷售單價等因素的變動的對主營業務收入變動的影響？2、填列表格的空欄3、東方公司是鋼鐵生產企業，下面是局部資產負債等相關資料：工程2007年2006年行業標準庫存現金200002600024000銀行存款20100001800000交易性金融資產—債券投資630005000045000應收票據1500006000084000應收賬款500800484000160000其中：壞帳準備15024193610800原材料187050124000134000應付票據480000450000290000應付賬款982400730000643800應交稅費3500090000140000預收賬款540003200080000要求：（1）進行同業比較分析，并作出評價。（2）進行多期比較分析，并簡要評價。

第二章資產負債表分析一、單項選擇1、債權人進行財務分析主要是為了（B）。A、分析企業的資本保全和增值能力B、分析企業的償債能力C、分析企業經營理財的各個方面D、關注企業的社會效益和分析企業財務活動的合規性和合法性2、以下財務比率最能反映企業舉債能力的比率是（C）。A、資產負債率B、經營現金流量與債務總額比C、經營現金流量與到期債務比D、經營現金流量與活動負債比3、以下屬于變現能力比率的是（C）。A、存貨周轉率B、資產負債率C、流動比率D、有形凈值債合率4、如果“預收賬款〞明細科目有借方余額的應填列在資產負債表（）。A、“應付賬款〞工程B、“應收賬款〞工程C、“預付款項〞工程D、“預收款項〞工程5、以下屬于資產管理比率的是（A）。A、存貨周轉率B、流動比率C、速動比率D、產權比率6、流動資產與流動負債的比值是（C）。A、產權比率B、流動比率C、速動比率D、資產負債率7、某公司2007年年末所有者權益合計為800萬元，負債總額為100萬元，則產權比率為（B）。A、120%B、125%C、130%D、135%8、反映趨勢分析的是指（D）。A、與同類企業比B、與競爭對手比C、與行業平均數比D、與本企業多期歷史水平比9、以下指標中反映企業長期償債能力財務比率是（A）。A、產權比率B、流動比率C、速動比率D、凈資產收益率10、某公司稅后凈利潤為250萬元，利息支出為150萬元，所得稅費用為110萬元，則該公司利息保障倍數為（C）。A、3B、3.2C、3.4D、3.511、流動負債與總負債的比率是（B）。A、資本結構的類別分析B、資本結構的工程分析C、凈資產結構的分析D、資產結構分析12、我國企業的資產負債表各個工程按照（A）排列的。A、流動性B、穩定性C、重要性D、特殊性13、意味著某個特定時間或者時期企業資源“存量〞的報表是（B）。A、利潤表B、資產負債表C、現金流量表D、利潤分配表14、流動性是指（C）。A、管理能力B、盈利能力C、變現能力D、抗風險能力15、對負債而言，流動性是指負債的（A）。A、歸還期限B、穩定性C、重要性D、特殊性16、一般情況下，一年內到期的長期負債，在資產負債表中應列作（C）。A、長期負債B、短期借款C、流動負債D、具體情況而定17、資產負債表中各工程的金額應按企業總分類賬及明細分類賬（A）填列。A、期末余額B、發生額C、發生額和期末余額D、期初余額二、多項選擇題1、反映長期償債能力的財務比率指標主要有（）。A、所有者權益債務比率B、資產負債率C、流動比率D、產權比率答案：ABD2、資產負債表分析的主要內容是（）。A、結構分析B、比重分析C、比率分析D、趨勢分析答案：ABCD3、速動資產不包括（）。A、貨幣資金B、存貨C、待攤用費D、應收票據答案：BC4、某公司當年的經營利潤很多，卻不能歸還到期債務，為查明原因，應檢查的財務比率包括（）。A、資產負債率B、流動比率C、存貨周轉率D、應收賬款周轉率答案：BD5、企業的應收帳款周轉率越高，則（）。A、存貨周轉越快B、收帳越迅速C、資產流動性越弱D、短期償債能力越強答案：BD6、以下屬于速動資產范圍的有（）。A、貨幣資金B、交易性金融資產C、存貨D、應收賬款答案：ABD7、關于已獲利息倍數的說法中錯誤的選項是（）。A、是指企業稅后利潤與利息費用的比率B、已獲利息倍數不僅反映了企業獲利能力的大小，而且反映了獲利能力對歸還到期債務的保證程度C、已獲利息倍數應當小于1為好D、已獲利息倍數越小，說明企業支付負債利息的能力越強答案：ACD8、保守速動資產一般是指以下幾項流動資產（）。A、交易性金融資產B、待攤費用C、貨幣資金D、應收賬款答案：AC9、企業持有貨幣資金的目的主要是為了（）。A、投機的需要B、經營的需要C、獲利的需要D、預防的需要答案：ABD10、流動資產包括（）。A、應收賬款B、低值易耗品C、預收賬款D、預付帳款答案：ABD11、造成流動比率不能正確反映償債能力的原因有（）。A、季節性經營的企業，銷售不均衡B、大量使用分期付款結算方式C、年末銷售大幅度上升或下降D、大量的銷售為賒銷答案：ABD12、在計算速動比率時要把存貨從流動資產中剔除是因為（）。A、存貨估價本錢與合理市價有差異B、存貨中可能含有已損失報廢但還沒作處理的不能變現的存貨C、存貨種類繁多，難以綜合計算其價值D、存貨的變現速度最慢答案：ABCD13、以下工程屬于無形資產范圍的有（）。A、土地使用權B、商標C、商譽D、非專利技術答案：ABD14、我國會計制度規定，企業可以采用的存貨發出計價方法有（）。A、后進先出法B、一次加權平均法C、移動平均法D、個別計價法答案：BCD三、判斷題1、現金是企業的一項資產，所以存在評估問題。（）2、資產負債表中的每一個數字都是某期的期末余額數字。（）3、產權比率是反映企業償債能力的比率，對債權人而言這個比率越高越好。（）4、流動資產周轉率（次）是反映企業的資產管理效果的財務比率指標。（）5、資本從應用的角度來看，可將企業全部資產分為非流動資產和流動資產。（）6、企業的所有者和經營著而言，現金比率越高越好。（）7、資產減值準備金實際上是企業計提的資產損失準備金。（）8、負債是債權人的資本又稱為債務資本。（）9、資產負債表是反映企業月初或年初財務狀況會計報表。（）10、通常認為存貨金額較大，企業的財務狀況較差。（）11、企業可以用無形資產作為出資，無形資產出資不得超過注冊資本的50%。（）12、產權比率一般大于1好。（）13、資產負債表中所有者權益局部的“未分配利潤〞來自于利潤分配表中的“未分配利潤〞數。（）14、財務狀況是指一個企業的資產，負債及其相互關系。（）15、“預收賬款〞科目所屬有關明細科目有借方余額的，應填列在資產負債表的“預付賬款〞工程。（）16、營運資金是企業在生產經營過程中為周轉使用的資金，其數額等于全部資產減去全部負債之后的差額。（）17、若資產增加幅度低于銷售收入凈額增長幅度，則會引起資產周轉率增大，說明企業營運能力有所提高。（）18、資產負債率與產權比率的乘積為1。（）19、如果已獲利息保障倍數低于1，則企業可能無法支付到期債務。（）20、盡管流動比率可以反映企業的短期償債能力，但有的企業流動比率較高，卻有可能出現無力支付到期的應付賬款的情況。（）21、速動比率較低時企業的流動負債到期有可能不能歸還。（）22、企業擁有的各項資產都可以作為歸還債務的保障。（）23、固定資產成新率應該大于1較好，指標高反映企業固定資產比較新。（）

24、盡管流動比率可以反映企業的短期償債能力，但有的企業流動比率較高，卻有可能出現無力支付到期的應付賬款的情況。（）25、應收賬款周轉率過高或過低對企業可能都不利。（）26、現金流動負債比說明現金償付短期債務的能力，企業應盡量使其大于或等于1。（）27、將資產列作費用的結果是高估費用，低估資產。（）四、名詞解釋1、資產負債表日后事項2、資產的流動性3、資產的變現能力4、流動負債5、非流動負債6、資產負債率7、產權比率8、流動比率9、速動比率10、利息保障倍數11、應收帳款周轉率12、存貨周轉率13、總資產周轉率五、簡答題1、資產負債表的具體作用有哪些？2、企業償債能力有哪些方面的內容？它們是通過資產的怎樣特性來反映的？3、何謂交易性金融資產？資產負債表中的交易性金融資產數額較大一般說明什么情況？3、應收帳款數額較大說明什么？對企業有什么影響？4、對企業固定資產進行分析需要從哪幾方面入手？5、企業在什么情況下可以計提存貨跌價準備？其價值是如何確定的？6、你認為企業的資產負債率是高了好還是低了好？為什么？7、請站在股東角度對企業負債經營進行評價8、你認為可以通過怎樣的方法控制和降低企業的資產負債率？9、如果一個企業的流動比率是1.8，你將怎樣判斷其償債能力？10、如果一個企業的速動比率是1.1，你將怎樣判斷其償債能力？11、利用流動比率和速動比率判斷企業償債能力時需考慮哪些因素？12、企業擁有的貨幣資金是否越多越好？為什么？13、企業對應收帳款回收情況進行分析時，一般要借助與哪兩個指標？它們各自說明什么問題？14、存貨周轉速度的快慢對企業有何影響？評價存貨周轉速度快慢的指標是什么？15、分析全部固定資產利用率一般用什么指標？請分別予以說明16、與過去年度、同行業競爭者及同行業平均水平相比，一個企業有更高的資產負債率，這意味著什么？六、計算分析題某企業存貨和銷售額的資料如下：金額單位：元工程年初數年末數主營業務收入凈額468160應收賬款余額3700041000存貨3900050200銷售本錢409640要求：計算應收賬款周轉次數及天數，存貨周轉次數及天數，營業周期等指標。2、某公司存貨和銷售額的資料如下：工程年初數年末數主營業務收入凈額應收賬款余額存貨銷售本錢要求：計算以下指標：應收賬款周轉次數及天數存貨周轉次數及天數營業周期3、資料：天山紡織股份公司2007年12月31日的分類帳戶及有關明細分類帳戶的余額如下科目名稱期末余額借方貸方庫存現金21500銀行存款132500交易性金融資產65000應收票據64000應收賬款——甲單位——乙單位——丁單位600004000030000壞帳準備400預付賬款10000其他應收款11600物資采購45000原材料15100庫存商品32000包裝物22400低值易耗品11500長期待攤費用12000長期股權投資210000固定資產897000累計折舊164000在建工程97000無形資產260000短期借款100000應付票據173000應付賬款——丙單位——戊單位——戌單位300002100015000預收賬款10000其他應付款1600應付職工薪酬8500應交稅費4000應付利潤13000其他應交款8000長期借款326340應付債券220000實收資本400000盈余公計120000利潤分配174760合計要求:：1、根據上述資料編制天山紡織股份公司2007年12月31日的資產負債表；2、計算資產負債率、流動比率、速動比率等指標.資產負債表會工01表編制單位:2007年12月31日單位:元資產行次期末數負債及所有者權益行次期末數流動資產流動負債:貨幣資金1短期借款51交易性金融資產2應付票據52應收票據3應付賬款53應收賬款4預收款項545其他應付款55656預付款項7應付職工薪酬578未交稅費58其他應收款9未付利潤59存貨10其他應交款60116112一年內到期的長期負債62一年內到期的非流動資產13其他流動負債63其他流動資產14流動負債合計70流動資產合計20長期負債:持有至到期投資長期借款71長期股權投資21應付債券72固定資產:長期應付款7324其他長期負債80258126長期負債合計83固定資產清理27在建工程28遞延所得稅負債8529負債合計9035所有者權益:無形資產及遞延資產實收資本91無形資產36資本共計9237盈余共計93無形資產及遞延資產合計40其中:公益金94其他長期資產:未分配利潤95其他長期資產41所有者權益96遞延所得稅資產42資產合計負債及所有者權益總計4、單位：千元2005年2006年2007年銷貨本錢存貨年末金額存貨周轉次數存貨周轉天數——3800123204000141005200要求：以上資料計算2006年和2007年存貨周次數和存貨周轉天數,填入上表.5、某企業2007年12月31日有關賬戶金額如下：單位：元會計科目借方金額會計科目貸方金額庫存現金銀行存款應收票據應收賬款庫存商品原材料長期股權投資固定資產無形資產126058590189751260053865069306300024000短期借款應付賬款壞賬準備應付職工薪酬應交稅費其他應交款應付債券實收資本累計折舊資本公積盈余公積利潤分配3300001644007534650113406300315000630000350550157506300038940借方合計貸方合計要求；根據上述資料編制資產負債表，并計算流動比率、速動比率、資產負債率。6、計算甲企業2006年，2007年應收賬款周轉率：單位：千元工程 2005年2006年2007年銷售如凈額——54006000應收賬款年未余額110012001300應收賬款平均余額應收賬款周轉次數應收賬款周轉天數要求：以上資料計算2006年和2007年存貨周轉次數和存貨周轉天數。7、某公司有關報表資料如下（單位：萬元）工程期初期末應收賬款400350存貨700730流動資產合計23202510固定資產34103760資產總計953010480工程上期數本期數銷售收入13501460銷售本錢10201170現銷收入820950銷售退回70105銷售折讓與折扣2634根據以上資料，計算該公司的存貨周轉率和存貨周轉天數。8、某公司有關報表資料如下（單位：萬元）工程期初期末貨幣資金400500交易性金融資產20001800應收票據500400應收帳款100010500存貨30004000其他應收款300250預付款項800750流動負債合計65007300長期負債合計102001210該公司的流動資產除以上工程以外，沒有其他的流動資產，根據以上資料，計算該公司期初和期末的速動比率，并分析其變化所反映的情況。9、某公司有關報表資料如下：（單位：萬元）工程期初期末應收賬款400350存貨700730流動資產合計23202510固定資產34103760資產總計953010480工程上期數本期數銷售收入13501460現銷收入820950銷售退回70105銷售折讓與折扣2634根據以上資料計算該有公司的應收賬款周轉率和應收賬款周轉天數，并對本公司的應收賬款的管理進行全面分析。10、某公司有關報表資料如下：（單位：萬元）項目期末流動資產長期股權投資固定資產無形資產及其他資產流動負債長期負債所有者權益70030125614300760940工程上期數利潤總額所得稅費用本期支付的利息費用2006447要求：1、根據以上資料，計算該公司期末營運資金與長期負債比率，并進行評價分析。2、根據以上資料，計算該公司期初和期未的資產負債比率，并進行分析評價。11、某企業有關資料如下：工程期初數期末數本期數或平均數存貨2400萬元3200萬元流動負債2000萬元3000萬元速動比率0.8流動比率1.8總資產周轉率1.5總資產12000萬元該企業流動資產等于速動資產加存貨。要求：（1）計算該企業流動資產的期初數與期末數。（2）計算該企業本期銷售收入。（3）計算該企業本期流動資產平均余額和流動資產周轉率。12、某企業簡化資產負債表單位:萬元資產年初數年末數負債和權益年初數年末數流動資產600600流動負債350400長期資產400600長期負債100300股東權益550500資產合計10001200資金合計10001200請答復：（1）企業資產規模發生了怎樣的變化，其原因是什么?（2）企業資金結構發生了怎樣的變化，其原因是什么?（3）這些變化對企業產生了怎樣的影響？12、某公司2007年12月31日資產負債表如下：資產金額負債及所有者權益金額貨幣資金應收賬款存貨固定資產無形資產3125？？367502500應付賬款應交稅費長期負債實收資本未分配利潤？3125？31250？總計56500總計？年末流動比率1.8；產權比率0.75；按銷售額和年末存貨計算的存貨周轉率20次；按銷售本錢和年末存貨計算的存貨周轉率14次；本年毛利39375元。要求：填列報表的空白處。列示計算過程

13、某企業的全部流動資產為820000元，流動比率為1.7，該公司購入商品160000元以備銷售，其中的80000元為賒購，又購置運輸車輛一部，價值46000元，其中18000元以銀行存款支付，其余開出應付票據一張。要求：（1）計算交易后的營運資本；（2）計算交易后的流動比率。（3）簡要分析流動比率變動的原因。14、東方公司是鋼鐵生產企業，下面是局部資產負債等相關資料：工程2007年2006年行業標準庫存現金200002600024000銀行存款20100001800000交易性金融資產—債券投資630005000045000應收票據1500006000084000應收賬款500800484000160000其中：壞帳準備15024193610800原材料187050124000134000應付票據480000450000290000應付賬款982400730000643800應交稅費3500090000140000預收賬款540003200080000要求：計算流動比率、速動比率、現金比率，進行同業比較分析，并作出評價。15、某公司2007年度財務報表的主要資料如下：資產負債表2007年12月31日單位：（萬元）資產負債及所有者權益貨幣資金（年初382）155應付賬款258應收賬款（年初578）672應付票據168存貨（年初350）483其他流動負債234流動資產合計1310流動負債合計660固定資產（年初585）585長期負債513實收資本722資產總額（年初1895）1895負債及所有者權益總額1895利潤表2007年單位：（萬元）營業收入3215營業本錢2785毛利430管理費用290財務費用49稅前利潤91所得稅費用36凈利潤55要求：（1）計算流動比率、存貨周轉率、應收賬款周轉天數、資產負債率、利息償付倍數。（2）行業平均數分別為1.98；6次；35天；50%；3.8；說明該公司經營可能存在的問題。

第三章利潤表分析一、單項選擇題1、單步式損益表表達的收益結構是（C）A、收益的業務結構B、收益的比率結構C、收益的收支結構D、收益的來源結構2、衡量上市公司盈利能力最重要的財務指標是（B）A、凈利潤B、每股收益C、市盈率D、每股股利3、以下指標中，屬于上市公司特有的指標是（B）A、資產負債率B、市盈率C、產權比率D、流動比率4、反映企業在一定時期內經營成果的報表是（C）A、資產負債表B、現金流量表C、利潤表D、所有者權益增減變動表5、多步式利潤表表達的收益結構是（A）A、收益的業務結構B、收益的比重結構C、收益的收支結構D、收益的比率結構6、確定銷售凈利率的最初基礎是（D）A、資產利潤率B、權益利潤率C、本錢利潤率D、銷售毛利率7、企業利潤總額與主營業務收入的百分比是（A）A、主營業務利潤率B、總資產報酬率C、凈資產收益率D、資本收益率8、在計算營業利潤時扣除的稅金是（Ｂ）A、增值稅B、消費稅、營業稅C、所得稅D、個人所得稅9、凈利潤與平均所有者權益的百分比是（B）A、資本收益率B、凈資產收益率C、總資產收益率D、資本保值增值率10、某公司2007年度凈利潤為400萬元，年初所有者權益合計為1800萬元，年末所有者權益合計為2200萬元，則凈資產收益率為（B）A、10%B、20%C、30%D、40%11、營業本錢與營業收入的百分比是（D）A、管理費用率B、財務費用率C、本錢費用利潤率D、營業本錢率12、某公司2007年度營業收入為2000萬元，營業本錢為1500萬元，則營業本錢率為（A）A、60%B、65%C、70%D、75%13、按照業務量變化是依存關系，本錢可以劃分為（C）A、單位本錢利率本錢B、產品本錢和期間本錢C、變動本錢和固定本錢D、直接本錢和間接本錢14、利潤表工程的金額應按企業分類帳戶（C）填列。A、期末余額B、期初余額C、本期發生額D、期末余額和期初余額15、以下關于市盈率，說法不正確的選項是（C）A、債務比率大的公司市盈率較低B、市盈率很高則投資風險大C、市盈率很高則投資風險小D、預計發生通貨膨脹時，市盈率會普啟遍下降二、多項選擇題1、對主營業務收入影響的主要因素有（）。A、主營業務稅金及附加B、主營業務本錢C、銷售量D、銷售價格答案：CD2、資產管理比率包括（）。A、營業周期B、銷售凈利率C、應收賬款周轉率D、存貨周轉率答案：ACD3、影響每股收益的因素包括（）。A、優先股股數B、可轉換債券的數量C、凈利潤D、優先股股利答案：CDE4、影響應收賬款周轉率下降的原因主要是（）A、賒銷的比率B、客戶成心拖延C、企業的收賬政策D、客戶財務困難答案：ABCD5、與息稅前利潤相關的因素包括（）。A、投資收益B、利息費用C、銷售費用D、凈利潤答案：AC6、影響折舊費用的變量有（）A、固定資產原值B、變更折舊方法C、折舊方法D、固定資產殘值答案：ABCD7、影響企業資產周轉率的因素包括（）。A、所處行業及其經營背景B、資產構成及其質量C、經營周期的長短D、資產的管理力度答案：ABCD8、影響毛利變動的內部因素包括（）。A、開拓市場的意識和能力B、本錢管理水平C、產品構成決策D、企業戰略要求答案：ABCDE9、影響營業利潤率的因素主要包括（）。A、營業利潤B、資產減值損失C、財務費用D、營業收入答案：ABCD10、其他條件不變的情況下，以下經濟業務不可能導致總資產報酬率下降的是（）。A、用銀行存款支付一筆銷售費用B、用銀行存款購入一臺設備

C、將可轉換債券轉換為優先股D、用銀行存款歸還銀行借款答案：BC三、判斷題1、多步式利潤表中的每個數字都是某個時點的數字。（）2、多步式利潤表中的“營業收入〞工程根據“主營業務收入〞科目的發生額分析填列。（）3、如果公司利潤中，營業利潤占的比重大，那么公司的盈利結構的平安性較好，即公司利潤的波動性會較小。（）4、多步式利潤表，是將所有收入及所有費用、支出分別匯總，兩者相減得出本期凈利。（）5、每股股利可以反映公司的獲利能力大小，每股股利越高說明公司獲利越強。（）6、如果公司利潤中，一次性的業務利潤占的比重大，那么公司的盈利結構的平安性較差，即公司利潤的波動性會較大。（）7、會計政策的不同選擇會導致企業利潤的不同。（）8、總資產收益率和凈資產收益率中的收益是相同的概念。（）9、市盈率和市凈率指標均考慮了市場價格和市場風險。（）10、市盈率和市凈率指標較低是選擇股票的重要標準。（）四、名詞解釋1、收入2、利得3、營業利潤4、總資產報酬率5、根本每股收益6、稀釋每股收益7、凈資產收益率8、市盈率9、市凈率五、簡答題1、利潤表的作用有哪些？2、分析利潤表時，一般要關注的重點工程有哪些？為什么？3、請對收入和利得做簡單的比較說明4、如何理解本錢是企業經營管理水平的綜合反映？5、在分析企業利潤情況時，一般要注意哪些方面的問題？6、反映企業盈利能力的指標有哪些？如何判斷它們的優劣？7、為什么說影響資產報酬率的因素主要有資產結構和盈利能力兩個方面？8、分析利潤時為什么既要用絕對數（利潤額），又要用相對數（利潤率）？9、企業應當在附注中披露與每股收益有關的哪些信息？10、簡評市盈率指標。11、簡評市凈率指標12、如果一個企業營業利潤太小或虧損，可能會存在什么樣的問題呢？六、計算題分析題1、某企業某年損益類科目發生額如下：科目名稱借方發生額貸方發生額主營業務收入主營業務本錢營業稅金及附加銷售費用310000管理費用財務費用709000其他業務收入66000其他業務本錢47000投資收益430000營業外收入10000營業外支出2000企業所得稅率25%要求：1）根據上述資料編制該企業當年利潤表；2）計算主營業務利潤率，主營業務本錢利潤率，銷售毛利率，本錢費用利潤率等財務比率指標。年度單位：元營業收入減：折扣與折讓減：營業本錢營業稅金及附加銷售費用管理費用財務費用加：投資收益二、營業利潤加：營業外收入減：營業外支出三、利潤總額減：所得稅費用四、凈利潤五、每股收益2、某公司某年的實際凈利潤和有關資料如下：指標上年本年指標先進企業實際數增（+）減（-）數差異方案數實際數比上年比方案比先進企業凈利潤400450500600要求：根據資料，應用比較分析法比較絕對數對該企業凈利潤完成情況進行分析，并做簡要評價？3、某企業的利潤方案和實際情況如下：單位：元工程方案數實際數營業利潤其中：產品銷售利潤其他業務利潤投資收益營業外收支凈額280001600040008000500027000130005000900010000合計3300037000要求：分析企業的利潤完成情況4、某公司有關報表資料如下（單位：萬元）損益表工程2006年2007年一、營業收入28863020減：營業本錢25032641營業稅金及附加2828銷售費用2022管理費用4046財務費用96110加：投資收益2440二、營業利潤223213加：營業外收入1710減：營業外支出520四、利潤總額235203減：所得稅費用7564五、凈利潤160139該公司資產負債表有關工程資料如下：工程2005年末2006年末2007末資產總額140016802000長期負債合計350580760實收資本100100100所有者權益合計700800940要求：（1）根據上述資料計算以下財務比率：毛利率，銷售凈利率，本錢費用利潤率，資本金收益率。（2）對公司獲利能力進行分析評價5、ABC公司是上市公司，本年利潤分配表及年末股東權益的有關資料如下，單位：萬元凈利潤2415加：年初未分配利潤460可供分配利潤2875減：提取法定盈余公積575可供股東分配的利潤2300減：提取任意盈余公積230已分配現金股利1380未分配利潤690股本3450每股面值1元每股市價12.5元年末流通在外普通股股數3450萬股資本公積2530盈余公積1380未分配利潤690所有者權益總計8050要求：計算每股收益、市盈率、每股股利、股票獲利率、股利支付率、股利保障倍數、留存收益比率、每股凈資產、市凈率。6、某企業的利潤方案和實際情況如下：工程方案數實際數產品銷售毛利其中：A產品B產品C產品其他業務利潤管理費用財務費用投資收益營業利潤營業外收支凈額利潤總額140萬元60萬元40萬元40萬元50萬元40萬元10萬元8萬元148萬元2萬元150萬元130萬元65萬元30萬元35萬元70萬元45萬元15萬元9萬元149萬元21萬元170萬元要求：分析該企業利潤方案完成情況。

7、某企業2007年有關資料如下：資產負債表工程年初數年末數資產800010000負債45006000所有者權益35004500利潤表工程上年數本年數主營業務收入凈額（略）20000凈利潤（略）500要求計算：（1）凈資產收益率（2）總資產凈利率（3）主營業務凈利率（4）總資產周轉率（5）權益乘數（凡涉及資產負債表工程均按平均數計算）。8、某企業2006年的有關資料為：年初資產為250萬元，年末資產總額為200萬元，總資產周轉率0.6次，2007年有關資料為：年末流動比率為2，年末速動比率為1.2，年末資產總額200萬元，年末流動負債35萬元，年末長期負債35萬元，年初存貨30萬元。2007年銷售凈利率21%,總資產周轉率0.8次，存貨周轉率5次，該企業流動資產中只有貨幣資金、應收賬款和存貨。要求：（1）計算該企業2007年年末流動資產總額、年末資產負債率和2007年凈資產收益率。（2）計算該企業2007年的存貨平均余額、銷售本錢和銷售收入。9、某公司2007年銷售收入為143750元，毛利率為59.8％，賒銷比例為75％，銷售凈利率17.25％，存貨周轉率5.75次，期初存貨余額為11500元，期初應收賬款余額為13800元，期末應收賬款余額為9200元，速動比率為1.84，流動比率為2.48，流動資產占資產總額的31％，資產負債率為46％，該公司只發行普通股，流通在外股數為57500股，每股市價11.5元，該公司期初與期末總資產相等。要求：計算該公司的以下指標：1、應收賬款周轉率2、資產凈利率3、市凈率10、甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為17%。適用的所得稅稅率為33%，采用債務法核算所得稅；不考慮其他相關稅費。商品銷售價格均不含增值稅額；商品銷售本錢按發生的經濟業務逐筆結轉。銷售商品及提供勞務均為主營業務；所提供的勞務均屬于工業性勞務。商品、原材料及勞務銷售均為正常的商業交易。除特別指明外，所售資產均未計提減值準備。甲公司2007年12月發生的經濟業務及相關資料如下：（1）12月1日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，以托收承付方式結算。該批商品的銷售價格為1000萬元，實際本錢為800萬元。12月5日，商品已發出并向銀行辦理了托收承付手續。（2）12月1日，與B公司簽訂合同，向B公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為400萬元，實際本錢為340萬元。商品已發出，已開具增值稅專和發票，款項已收到。該合同規定，甲公司應在2008年6月1日將該批商品回購，回購價格為418萬元。（3）12月3日，與C公司簽訂合同，采用分期預收款方式銷售商品一批。該合同規定，所售商品銷售價格為600萬元，含增值稅額的商品價格分兩次等額收取，收到第二筆款項時交貨；第一筆款項于12月10日收取，剩下的款項于2008年1月10日收取。甲公司已于2007年12月10日收到第一筆款項，并豐入銀行。商品尚未發出，假定分期預收款方式銷售商品在發出商品同時收到最后一筆款項是確認收入。（4）12月10日，收到A公司來函。來函提出，12月5日所購商品外觀存在質量問題，要求在銷售價格上給予8%的折讓。甲公司同意了A公司提出的折讓要求。12月12日，收到A公司支付的含增值稅額的價款1076.4萬元（A公司已扣除總價款的8%），并收到A公司交來的稅務機關開具的索取折讓證明單。甲公司開具了紅字增值稅專用發票。（5）12月12日，與E公司簽訂合同，向E公司銷售本公司生產的一條生產線，銷售價格為8000萬元，實際本錢為7200萬元。該合同規定：P該生產線的安裝調試由甲公司負責，如安裝調試未到達合同要求，E公司可以退貨。至12月31日，貨已發出但安裝調試作尚未完成。（6）12月15日，與F公司簽訂一項設備維修合同，合同總價款為117萬元（含增值稅額）該合同規定，合同簽訂日收取預付款23.4萬元，維修勞務完成并經F公司驗收合格后收取剩余款項。當日，甲公司收到F公司預付款23.4萬元。12月31日，該維修勞務完成并經F公司驗收合格，但因F公司發生嚴重財務困難，預計剩余的價款很可能無法收回。甲公司為完成該維修業務發生勞務本錢70萬元（假定均為維修人員工資）。（7）12月16日，與G公司簽訂合同銷售原材料一批。該批原材料的銷售價格為500萬元，增值稅額為85萬元；實際本錢為460萬元。貨已發出，款項已收存銀行。（8）12月20日，向H公司出售一項專利權，價款為765萬元，款項已收到并存入銀行。該專利權的賬面余額為700萬元，已累計攤銷98萬元。出售該專利應交納營業稅38萬元。（9）12月31日，確認并收到國家按產品銷量及規定的補助定額計算的定額補貼60萬元。（10）12月31日，計提壞賬準備4萬元，計提存貨跌價準備10萬元，計提固定資產減值準備20萬元，計提無形資產減值準備10萬元。（11）除上述經濟業務外，本月還發生銷售費用業稅金及附加16萬元，財務費用9萬元和營業稅金及附加16萬元，營業外支出5萬元。（12）12月31日，計算并結轉本月應交所得稅（假定除第（11）筆業務外，不考慮其他納稅調整事項）。要求：編制甲公司2007年12月份的利潤表（“應交稅費〞科目要求寫出明細科目及專欄名稱，答案用萬元）。

第四章所有者權益變動表分析一、單項選擇題1、公司按照規定從凈利潤中提取的各種積累資金為（B）。A、資本公積B、留存收益C、盈余公積D、未分配利潤2、以下哪個工程不能用于股利分配（C）。A、盈余公積B、稅后凈利C、資本公積D、上年度末分配利潤3、盈余公積金是指企業的（C）。A、外部積累資本B、投資者投入的資本C、內部積累資本D、注冊資本4、企業因嚴重虧損而減資，會導致所有者權益（C）。A、增加B、減少C、不變D、無法確定5、資本溢價是指（A）。A、投資者實際出資額超過企業注冊資本的數額B、企業注冊資本超過投資者實際出資額的數額C、接受投資的資產評估價值高于投出單位賬面原價的數額D、企業除接受正常投資之外取得的資本來源6、企業用盈余公積或資本公積轉增資本（D）。A、會導致所有者權益的增加B、會導致所有者權益的減少C、不會引起所有者權益總額及其結構的變化D、不會引起所有者權益總額的變化，但會導致其結構的變動7、以下各項中，能夠引起負債和所有者權益同時發生變動的是（B）。A、攤銷無形資產B、宣揭發放現金股利C、計提長期債券投資利息D、以盈余公積彌補虧損8、有限責任公司在增資擴股時，新的投資者繳納的出資額大于其在注冊資產中所占份額的局部，記入（B）賬戶。A、“實收資本〞B、“資本公積〞C、“盈余公積〞D、“股本〞9、法定盈余公積通常按照稅后利潤的10%提取，當其到達注冊資本的（D）時，可以不再提取。A、25%B、6%C、10%D、50%10、以下工程中，不屬于留存收益的是（A）A、已宣告而未發放的應付股利B、未分配利潤C、法定盈余公積D、法定公益金二、多項選擇1、所有者財務報表分析的目的主要是（）A、分析企業的資產和盈利能力以決定是否投資B、分析籌資狀況以決定股利分配政策C、了解企業的納稅情況D、分析盈利水平，破產風險和竟爭能力以考查經營者業績答案：ABD2、只是改變了企業的資產負債比例，不會改變原有的股權結構的籌資方式的是（）A、短期借款B、發行債券C、吸收投資D、接受捐贈答案：AB3、股票獲利率的上下取決于（）A、股利政策B、現金股利的發放C、股票股利D、股票市場價格的狀況答案：ABD4、以下哪些因素影響總資產凈利率（）A、稅后利潤B、所得稅C、利息D、資產平均占用額答案：AD5、分析長期資本收益率指標所適用的長期資本額是指（）A、長期負債B、長期股票投資C、長期債券投資D、所有者權益答案：AD6、企業生產經營活動所需的資金可以來源于兩類，即（）A、投入資金B、自有資金C、借入資金D、所有者權益資金答案：BC7、下面事項中，能導致普通股股數發生變動的是（）A、企業合并B、庫藏股票的購置C、可轉換債券轉為普通股D、股票分割答案：ABCD8、導致企業的市盈率發生變動的因素是（）A、企業財務狀況的變動B、銀行存款利率C、上市公司的規模D、行業開展答案：ABD9、以下哪些因素能夠影響股價的升降（）A、行業開展前景B、政府宏觀政策C、經濟環境D、企業的經營成果答案：ABCD10、分析企業投資報酬情況時，可使用的指標有（）A、市盈率B、股票獲利率C、凈資產收益率D、銷售利潤率答案：CD三、判斷題1、某企業年初未分配利潤600萬元，本年實現凈利潤3000萬元，提取法定盈余公積450萬元，提取任意盈余公積150萬元，該企業年末可供投資者分配利潤為3000萬元。（）2、盈余公積累計額已達注冊資本的50%時可以不再提取。（）3、企業宣揭發放現金股利和股票股利時，應作為負債和利潤分配處理。（）4、留存利潤是企業經營所得凈利潤的積累。它屬于企業所有，而不屬于投資者所有。（）5、資本公積經批準后可以用于發放現金股利。（）6、“利潤分配—未分配利潤〞科目的年末貸方余額，反映企業累積未彌補虧損的數額。（）7、可供分配的利潤＝當年實現的利潤＋年初未分配利潤（或－年初未彌補虧損）。（）8、在計算提取法定盈余公積的基數時，不應包括企業年初未分配利潤。（）9、企業不能用盈余公積分配現金股利。（）10、企業以盈余公積向投資者分配利潤，不會引起留存收益總額的變動。（）四、計算分析題

1、丙公司2007年年初未分配利潤為250000元，本年實現凈利潤為1500000元。本年提取法定盈余公積金150000元，宣揭發放現金股利400000元。因擴大經營規模的需要，經批準，丙公司決定將資本公積100000元和盈余公積200000元轉增資本。要求：（1）編制丙公司所有者權益變動表相關工程。（2）計算丙公司2007年末“利潤分配－未分配利潤〞科目的期末余額。2、丁公司2007年12月31日的股份數為8000000股，面值為1元，資本公積（股本溢價）2000000元，盈余公積3000000元，未分配利潤6000000元。經股東大會批準，丁公司以現金回購本公司股票1000000股并注銷。假定不考慮其他因素。要求：（1）如果丁公司按每股3元回購股票；（2）如果丁公司按每股5元回購股票；（3）如果丁公司按每股0.5元回購股票。分別以上各不相關情況完成所有者權益變動表,并就此股票回購行為作簡要分析3、東方公司2007年年初未分配利潤300000元，任意盈余公積200000元，當年實現稅后利潤為1800000元，公司董事會決定按10%提取法定盈余公積，25%提取任意盈余公積，分派現金股利500000元。東方公司現有股東情況如下：A公司占25%，B公司占30%，C公司占10%，D公司占5%，其他占30%。2008年5月，經公司股東大會決議，以任意盈余公積500000元轉增資本，并已辦妥轉增手續。2008年東方公司虧損350000元。要求：完成所有者權益變動表的編制,并作簡要分析。

第五章現金流量表分析一、單項選擇1、反映企業一定會計期間經營活動，投資活動和籌資活動產生的現金流入和流出量的會計報表是（C）A、資產負債表B、利潤表C、現金流量表D、利潤分配表2、支付的利息在我國屬于以下哪種現金流量（C）A、經營活動B、投資活動C、籌資活動D、以上都不是3、導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動是指（B）A、投資活動B、籌資活動C、經營活動D、以上都不是4、銷售商品，提供勞務收到的現金屬于（A）A、經營活動產生的現金流入B、投資活動產生的現金流入C、籌資活動產生的現金流入D、以上都不是5、以下各工程中，不屬于投資活動產生的現金流入量工程的是（D）A、收回投資所收到的現金B、取得投資收益率收到的現金C、處置固定資產所收回的現金凈額D、取得借款所得到的現金6、以下各工程中，屬于籌資活動產生的現金流量工程的是（A）A、吸收投資所收到的現金B、收回固定資產所收到的現金C、取得投資收益所收到的現金D、處置固定資產所收到的現金7、企業的各項現金支出占企業當期全部現金支出的百分比是（B）A、現金收入結構B、現金支出結構C、現金凈額結構D、以上都不是8、企業的現金余額與流動負債的比率是指（C）A、短期債務比率B、全部債務比率C、現金比率D、現金再投資比率9、某企業會計期末流動負債為2000萬元，現金余額為600萬元，則其現金比率為（C）A、10%B、20%C、30%D、40%10、經營活動的凈現金流量與全部負債的比率是指（B）A、現金比率B、短期債務比率C、現金再投資比率D、全部債務比率11、某企業年度經營活動凈現金流量為1000萬元，年末流動負債為600萬元，則現金流動負債比為（A）A、1.667B、1.668C、1.669D、1.67512、某企業年度經營活動凈現金流量為1000萬元，年度長期負債為800萬元，年度流動負債600萬元，則全部債務比率為（B）A、0.184B、0.714C、0.614D、0.51413、反映企業流通在外每股普通股現金流量的是（A）A、每股現金流量B、經營活動凈現金流量C、投資活動凈現金流量D、籌資活動凈現金流量14、歸還債務和償付利息所支付的現金屬于（C）A、經營活動中流出的現金B、投資活動中流出的現金C、籌資活動中流出的現金D、以上都不是15、購建固定資產所支付的現金屬于（A）A、投資活動產生的現金活動B、經營活動產生的現金流量C、籌資活動產生的現金流出D、以上都不是二、多項選擇題1、籌資活動流入的現金主要包括（）A、吸收權益性投資所收到的現金B、發行債券所收到的現金C、取得債券所收到的現金D、借款所收到的現金答案：ABD2、與現金流量有密切聯系的數據，主要來自（）A、資產負債表B、利潤表C、所有者權益變動表D、分部報表答案：ABE3、以下經濟事項中，不能產生現金流量的有（）A、出售固定資產B、企業從銀行提取現金C、投資人投入現金D、將庫存現金送存銀行答案：BC4、以下哪些是計算固定支出償付倍數時應考慮的因素（）A、所得稅率B、優先股股息C、息稅前利潤D、利息費用答案：ABCD5、屬于收回投資所收到的現金（）A、收回長期股權投資而收到的現金B、收回長期債權投資的利息C、收回除現金等價物以外的短期投資D、收回長期債權投資本金答案：ACD6、取得投