藥店收費票據管理制度

藥店收費票據管理制度一、總則1.目的為加強藥店收費票據管理，規范收費行為，確保收費票據的安全、準確使用，保障藥店財務管理的規范化和科學化，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于藥店內所有涉及收費票據使用的崗位和人員，包括但不限于收銀員、收費票據管理人員等。3.基本原則收費票據管理遵循合法、合規、準確、安全的原則。嚴格按照國家有關法律法規和財務制度的要求，規范票據的領購、開具、保管、核銷等環節，確保票據使用的真實性、完整性和合法性。二、收費票據的種類及適用范圍1.種類增值稅發票：適用于向一般納稅人銷售藥品及提供應稅勞務時開具。普通發票：包括通用機打發票、定額發票等，適用于向小規模納稅人、個人消費者銷售藥品及提供服務時開具。醫療門診收費票據：用于藥店提供醫療服務收費時開具。2.適用范圍增值稅發票：主要用于與具有一般納稅人資格的企業、單位等進行藥品采購、銷售等業務往來時開具。普通發票：廣泛應用于個人消費者購買藥品、保健品等商品，以及與小規模納稅人發生的業務交易。醫療門診收費票據：專門針對藥店提供的醫療服務項目，如中醫診療、藥品調配等收費開具。三、收費票據的領購1.領購流程由藥店財務部門指定專人負責收費票據的領購工作。領購人員根據藥店實際業務需求，填寫《收費票據領購申請表》，詳細注明所需票據的種類、數量等信息。將申請表提交給財務負責人審核，審核通過后，由領購人員攜帶相關證件（如稅務登記證、發票領購簿等）前往當地稅務機關辦理領購手續。2.領購數量控制根據藥店近期業務量及預計業務增長情況，合理確定收費票據的領購數量。原則上每次領購數量以滿足藥店[X]個月的業務需求為宜，但不得超過稅務機關規定的最高領購限量。領購人員應定期對已使用票據的數量進行統計分析，及時調整領購計劃，避免票據積壓或缺票現象的發生。四、收費票據的開具1.開具要求收費票據必須由專人負責開具，開具人員應具備相應的財務知識和業務技能，熟悉收費票據的開具規定。開具票據時，應嚴格按照規定的格式和內容填寫，做到字跡清晰、項目齊全、內容真實、金額準確、印章齊全。發票開具應與實際銷售業務相符，不得虛開發票或開具與實際業務不符的發票。對于增值稅發票，應準確填寫購貨方的納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息；對于普通發票，應填寫購貨方的名稱、地址、聯系電話等信息。2.開具流程收銀員在收款后，應根據收款金額和業務類型，選擇相應的收費票據進行開具。開具發票時，首先在開票系統中錄入相關信息，包括購貨方信息、商品或服務名稱、數量、單價、金額等，經核對無誤后，點擊打印按鈕，將發票打印出來。發票打印完成后，應在發票聯加蓋發票專用章，并將發票聯交給購貨方。對于增值稅發票，還應將抵扣聯交給購貨方（一般納稅人）。開具醫療門診收費票據時，應按照醫療服務收費項目明細填寫收費金額、項目名稱等信息，并加蓋收費專用章后交給患者。3.作廢發票處理因開具錯誤、銷貨退回等原因需要作廢發票的，應在發票全部聯次上注明“作廢”字樣，并妥善保管。作廢發票的處理應符合稅務機關的相關規定，同時在開票系統中進行作廢操作記錄。對于已開具的作廢發票，應與其他正常發票存根聯一起裝訂成冊，按照會計檔案管理要求進行保管。五、收費票據的保管1.保管責任藥店應設立專門的收費票據保管崗位，明確保管人員的職責。保管人員負責收費票據的日常保管、整理、歸檔等工作。收費票據保管人員應具備高度的責任心和安全保密意識，確保票據的安全存放。2.保管場所要求收費票據應存放在安全、干燥、通風的專用庫房內，庫房應具備防火、防盜、防潮、防蟲等設施。庫房內設置專門的票據存放架，按照票據種類、號碼順序進行分類存放，便于查找和管理。3.保管期限收費票據存根聯及相關資料的保管期限按照國家有關規定執行。一般情況下，增值稅發票存根聯保管期限為[X]年，普通發票存根聯保管期限為[X]年，醫療門診收費票據存根聯保管期限為[X]年。在保管期限內，應妥善保管收費票據存根聯，不得擅自銷毀。保管期滿后，需按照規定的程序進行銷毀處理。六、收費票據的核銷1.核銷流程收費票據管理人員定期對已使用的收費票據進行核對和核銷。核銷時，應按照票據號碼順序逐一核對已開具票據的存根聯與開票系統中的記錄是否一致。核對無誤后，填寫《收費票據核銷申請表》，詳細注明已使用票據的種類、號碼范圍、開具金額合計等信息，并附上已使用票據的存根聯。將申請表及存根聯提交給財務負責人審核，審核通過后，報稅務機關備案。對于已核銷的收費票據，應在票據存根聯上加蓋“已核銷”戳記，并按照會計檔案管理要求進行裝訂成冊，妥善保管。2.異常情況處理在核銷過程中，如發現已開具票據的存根聯與開票系統記錄不一致、缺聯、丟失等異常情況，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。對于因開票錯誤等原因導致的異常情況，應按照作廢發票的處理規定進行處理，并在開票系統中進行相應的調整記錄。對于因丟失等原因導致的異常情況，應及時向稅務機關報告，并按照稅務機關的要求進行掛失、聲明作廢等處理，同時采取措施防止可能出現的稅務風險。七、收費票據的盤點1.盤點周期藥店應定期對收費票據進行盤點，盤點周期為[X]月/季/年。盤點工作由財務部門組織，收費票據保管人員及相關人員參加。2.盤點內容盤點時，應核對庫存收費票據的種類、數量、號碼與賬薄記錄是否一致，檢查票據的保管情況是否良好，有無損壞、丟失等現象。對已開具未核銷的票據存根聯進行清查，核實其開具情況與開票系統記錄是否相符。3.盤點結果處理盤點結束后，盤點人員應填寫《收費票據盤點報告表》，詳細記錄盤點情況，包括賬實相符情況、盤盈盤虧數量及原因等。如發現賬實不符的情況，應及時查明原因，并根據不同情況進行處理。對于盤盈的票據，應查明來源并進行相應的賬務調整；對于盤虧的票據，應追究相關人員的責任，并按照規定進行處理。將盤點報告表提交給財務負責人審核，審核通過后，作為財務檔案進行保存。八、收費票據的監督與檢查1.內部監督藥店財務部門應定期對收費票據的使用和管理情況進行內部檢查，檢查內容包括票據的領購、開具、保管、核銷等環節是否符合規定。設立內部審計崗位或委托外部審計機構，對收費票據管理情況進行專項審計，確保票據管理的合規性和有效性。對于檢查和審計中發現的問題，應及時提出整改意見，并督促相關人員進行整改。2.外部監督積極配合稅務機關等相關部門對收費票據的檢查和監督工作，如實提供有關資料和信息。對于稅務機關等部門提出的整改要求，應認真落實，及時糾正存在的問題，避免因違反規定而受到處罰。九、違規處理1.對違反收費票據管理制度行為的界定未按規定領購、開具、保管、核銷收費票據的。虛開發票或開具與實際業務不符發票的。擅自銷毀收費票據存根聯或其他相關資料的。因保管不善導致收費票據丟失、被盜、損壞的。其他違反收費票據管理制度的行為。2.違規處理措施對于違反收費票據管理制度的行為，視情節輕重給予相應的處罰。處罰措施包括警告、罰款、