營運內控基礎管理制度

營運內控基礎管理制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司營運內控基礎管理體系，規范公司各項營運活動，防范經營風險，確保公司運營的合規性、效率性和效果性，保障公司資產安全，促進公司戰略目標的實現。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構、子公司的所有營運活動，包括但不限于采購、銷售、生產、物流、資金管理、資產管理等業務環節。（三）基本原則1.合法性原則：公司營運活動應嚴格遵守國家法律法規、行業規范及相關政策要求。2.全面性原則：涵蓋公司營運的各個方面和環節，不留管理死角。3.制衡性原則：通過合理設置崗位、明確職責權限、實施不相容職務分離等措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。4.適應性原則：根據公司內外部環境的變化，適時調整和完善營運內控基礎管理制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證營運內控有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當的控制成本實現最佳的控制效果。二、組織架構與職責分工（一）組織架構公司建立了以董事會為決策核心，管理層負責組織實施，各職能部門協同配合的組織架構。具體包括采購部門、銷售部門、生產部門、物流部門、財務部門、資產管理部門等。（二）職責分工1.董事會：負責審批公司營運內控基礎管理制度，對重大營運決策進行審議和決策，監督管理層對制度的執行情況。2.管理層：負責組織制定和完善營運內控基礎管理制度，確保制度的有效執行，定期向董事會報告營運內控工作情況。3.采購部門：負責供應商管理、采購計劃制定、采購合同簽訂與執行、采購驗收等工作，確保采購活動的合規性、合理性和及時性。4.銷售部門：負責市場開拓、銷售合同簽訂與執行、客戶管理、銷售收款等工作，確保銷售收入的真實性、完整性和及時性。5.生產部門：負責生產計劃制定、生產組織與實施、產品質量控制、生產成本核算等工作，確保生產活動的高效性、穩定性和產品質量的合格性。6.物流部門：負責貨物運輸、倉儲管理、庫存盤點等工作，確保物流活動的順暢性、準確性和貨物的安全完整。7.財務部門：負責財務核算、資金管理、財務報表編制與分析、財務風險控制等工作，為營運內控提供財務支持和監督。8.資產管理部門：負責固定資產、無形資產等資產的購置、驗收、登記、保管、清查、處置等工作，確保資產的安全完整和有效使用。三、采購環節內控（一）采購計劃管理1.各部門應根據業務需求，提前制定采購計劃，并提交至采購部門匯總。采購計劃應明確采購物資的名稱、規格、數量、預計采購時間等信息。2.采購部門對各部門提交的采購計劃進行審核，結合庫存情況、市場價格波動等因素，對采購計劃進行調整和優化，確保采購計劃的合理性和可行性。3.經審核后的采購計劃報管理層審批后執行。（二）供應商管理1.采購部門應建立供應商信息庫，對供應商的基本情況、資質信譽、產品質量、價格水平、售后服務等進行全面評估和記錄。2.定期對供應商進行考核評價，根據考核結果調整供應商等級，對于不合格供應商及時淘汰。3.與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利義務、采購物資的規格型號、數量、價格、交貨時間、質量標準、付款方式等條款。（三）采購合同管理1.采購合同簽訂前，應由法務部門對合同條款進行審核，確保合同的合法性、完整性和準確性。2.采購部門負責采購合同的執行跟蹤，及時與供應商溝通協調，確保合同按時履行。3.對于采購合同的變更、解除等情況，應按照規定的程序進行審批，并及時調整相關記錄。（四）采購驗收管理1.采購物資到貨后，采購部門應及時通知驗收部門進行驗收。驗收部門應根據采購合同和相關標準，對采購物資的數量、質量、規格型號等進行檢驗。2.驗收合格的物資，驗收部門應出具驗收報告，并辦理入庫手續；驗收不合格的物資，應及時與供應商協商處理，如退貨、換貨、補貨等。3.建立采購驗收記錄檔案，對驗收過程和結果進行詳細記錄，以備查閱。四、銷售環節內控（一）銷售政策制定1.銷售部門應根據市場情況、公司戰略目標等因素，制定合理的銷售政策，包括銷售價格、銷售折扣、信用政策、售后服務等。2.銷售政策應報管理層審批后執行，并定期進行評估和調整。（二）客戶信用管理1.銷售部門應對客戶的信用狀況進行調查和評估，建立客戶信用檔案，記錄客戶的基本信息、信用評級、信用額度、信用期限等。2.根據客戶信用狀況，合理確定客戶的信用額度和信用期限，并對客戶信用進行動態監控。對于信用狀況發生變化的客戶，及時調整信用額度和信用期限。3.嚴格執行信用審批制度，對于超出信用額度或信用期限的客戶訂單，應經相關授權人員審批后方可執行。（三）銷售合同管理1.銷售合同簽訂前，應由法務部門對合同條款進行審核，確保合同的合法性、完整性和準確性。2.銷售部門負責銷售合同的執行跟蹤，及時與客戶溝通協調，確保合同按時履行。3.對于銷售合同的變更、解除等情況，應按照規定的程序進行審批，并及時調整相關記錄。（四）銷售收款管理1.財務部門負責銷售收款的核算和管理，及時跟蹤客戶付款情況，確保銷售款項的及時足額收回。2.建立應收賬款賬齡分析制度，定期對應收賬款進行清理和催收，對于逾期賬款應及時采取措施進行追討。3.加強與客戶的溝通協調，對于因客戶原因導致的款項無法收回，應及時收集相關證據，按照規定進行壞賬處理。五、生產環節內控（一）生產計劃管理1.生產部門應根據銷售訂單、市場預測等因素，制定年度、季度、月度生產計劃，并分解至各生產車間和班組。2.生產計劃應明確產品品種、數量、生產時間、質量要求等信息，并確保生產計劃的合理性和可行性。3.定期對生產計劃的執行情況進行跟蹤和分析，及時調整生產計劃，確保生產任務的按時完成。（二）生產過程控制1.各生產車間和班組應按照生產計劃組織生產，嚴格執行生產操作規程，確保產品質量和生產安全。2.加強生產過程中的質量檢驗，建立質量檢驗制度，對原材料、半成品、成品進行檢驗，確保產品質量符合標準要求。3.做好生產過程中的設備維護和保養工作，確保設備的正常運行，提高生產效率。（三）生產成本核算與控制1.財務部門負責生產成本的核算和管理，按照規定的成本核算方法，準確計算產品成本。2.建立成本控制制度，對生產成本進行分析和控制，采取有效措施降低生產成本，提高企業經濟效益。3.定期對生產成本進行分析和評價，總結經驗教訓，不斷完善成本控制措施。六、物流環節內控（一）貨物運輸管理1.物流部門應根據客戶訂單和生產計劃，合理安排貨物運輸，選擇合適的運輸方式和運輸工具，確保貨物按時、安全送達目的地。2.與運輸單位簽訂運輸合同，明確雙方的權利義務、運輸費用、運輸時間、貨物安全等條款。3.加強對運輸過程的監控，及時掌握貨物運輸狀態，對于運輸過程中出現的問題，及時采取措施進行處理。（二）倉儲管理1.建立倉儲管理制度，對倉庫進行合理規劃和布局，劃分不同的倉儲區域，確保貨物分類存放、便于管理。2.加強倉庫的日常管理，做好貨物的出入庫登記、盤點清查、保管維護等工作，確保貨物的安全完整。3.定期對倉庫進行盤點，核對賬實是否相符，對于盤盈盤虧的貨物，應及時查明原因并進行處理。（三）庫存盤點管理1.制定庫存盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員等信息。2.組織相關人員進行庫存盤點，采用實地盤點的方法，對庫存貨物的數量、質量、規格型號等進行逐一核對。3.對盤點結果進行記錄和分析，編制盤點報告，對于盤盈盤虧的貨物，應按照規定的程序進行審批和處理，并及時調整庫存賬目。七、資金管理內控（一）資金預算管理1.各部門應根據業務計劃和工作安排，編制年度、季度、月度資金預算，并提交至財務部門匯總。2.財務部門對各部門提交的資金預算進行審核，結合公司整體資金狀況和經營目標，對資金預算進行調整和優化，形成公司年度資金預算方案。3.公司年度資金預算方案報管理層審批后執行，并定期對資金預算的執行情況進行跟蹤和分析，及時調整資金預算，確保資金預算的準確性和有效性。（二）資金收支管理1.嚴格執行資金收支審批制度，所有資金收支業務必須經過授權審批后方可辦理。2.財務部門負責資金的收付核算和管理，確保資金收付的準確性和及時性。3.加強對資金收支的監控，定期對資金收支情況進行分析和檢查，防范資金風險。（三）資金風險管理1.識別、評估公司面臨的資金風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。2.制定相應的風險應對措施，如合理安排資金結構、優化資金配置、加強資金流動性管理、建立風險預警機制等，降低資金風險。3.定期對資金風險管理情況進行評估和總結，不斷完善資金風險管理體系。八、資產管理內控（一）固定資產管理1.資產管理部門負責固定資產的購置、驗收、登記、保管、清查、處置等工作。2.建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、規格型號、數量、購置時間、購置價格、使用部門、使用狀況等信息。3.定期對固定資產進行清查盤點，核對賬實是否相符，對于盤盈盤虧的固定資產，應及時查明原因并進行處理。4.按照規定的折舊政策計提固定資產折舊，確保固定資產折舊的準確計提和合理分攤。5.對于固定資產的處置，應按照規定的程序進行審批，并及時辦理相關手續，確保固定資產處置的合規性和合理性。（二）無形資產及其他資產管理1.對無形資產進行分類管理，建立無形資產臺賬，記錄無形資產的名稱、取得方式、入賬價值、攤銷期限、使用部門等信息。2.按照規定的攤銷政策對無形資產進行攤銷，確保無形資產攤銷的準確計提和合理分攤。3.加強對其他資產的管理，如低值易耗品、包裝物等，建立相應的管理制度，確保資產的安全完整和有效使用。九、監督與評價（一）內部審計監督1.公司設立內部審計部門，定期對公司營運內控基礎管理制度的執行情況進行審計監督，檢查制度的有效性和合規性。2.內部審計部門應制定年度審計計劃，明確審計范圍、審計重點、審計時間等信息，并報管理層審批后執行。3.內部審計人員應按照審計程序和方法，對公司各項營運活動進行審計，發現問題及時提出審計建議，并跟蹤整改情況。（二）自我評價1.各部門應定期對本部門營運內控基礎管理制度的執行情況進行自我評價，總結經驗教訓，發現問題及時整改。2.自我評價應形成書面報告，報管理層和內部審計部門備案。（三）外部審計監督1.公司應定期聘請外部審計機構對公司財務報表和營運內控基礎管理制度進行審計，接受外部審計監督。2.外部