財(cái)務(wù)移交公司管理制度

財(cái)務(wù)移交公司管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)移交行為，確保財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性、準(zhǔn)確性和安全性，保護(hù)公司資產(chǎn)，明確移交雙方的責(zé)任和義務(wù)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部機(jī)構(gòu)（如審計(jì)、稅務(wù)等）涉及財(cái)務(wù)資料、資產(chǎn)、工作交接等相關(guān)事宜。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)移交工作應(yīng)符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：移交的財(cái)務(wù)資料、資產(chǎn)等應(yīng)完整無缺，確保財(cái)務(wù)信息的連貫性和可追溯性。3.準(zhǔn)確性原則：移交內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確無誤，對重要事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)說明和核對。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)移交應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成，避免因拖延影響工作正常開展。二、財(cái)務(wù)移交的內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)資料1.會計(jì)憑證：包括原始憑證和記賬憑證，應(yīng)按照時(shí)間順序整理成冊，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、完整、合法。2.會計(jì)賬簿：總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，應(yīng)賬賬相符、賬實(shí)相符，注明賬簿啟用日期、截止日期、賬戶余額等信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)表：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，應(yīng)加蓋公章并由編制人員簽字。4.稅務(wù)資料：納稅申報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)購簿、發(fā)票存根聯(lián)、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。5.財(cái)務(wù)文件：財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度文件等，反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的相關(guān)文件。6.其他財(cái)務(wù)資料：如銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)印章使用記錄等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)資產(chǎn)1.貨幣資金：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)并編制盤點(diǎn)表，注明現(xiàn)金余額、銀行賬戶余額及未達(dá)賬項(xiàng)等情況。2.有價(jià)證券：如股票、債券、基金等，應(yīng)核對其種類、數(shù)量、面值、市值等信息，并提供相關(guān)的交易記錄。3.固定資產(chǎn)：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等，應(yīng)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、使用狀況、折舊情況等，填寫固定資產(chǎn)清單。4.無形資產(chǎn)：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，應(yīng)提供相關(guān)證書、協(xié)議等資料，注明無形資產(chǎn)的取得方式、入賬價(jià)值、攤銷期限等信息。5.其他資產(chǎn)：如低值易耗品、待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行清理和移交。（三）財(cái)務(wù)工作交接1.財(cái)務(wù)崗位工作：包括賬務(wù)處理、資金管理、稅務(wù)申報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等具體工作內(nèi)容的交接，交接人應(yīng)詳細(xì)說明各項(xiàng)工作的流程、注意事項(xiàng)及未完成的工作任務(wù)。2.財(cái)務(wù)印章及票據(jù)：財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等印章的交接，應(yīng)登記印章名稱、數(shù)量、啟用日期、保管人等信息；同時(shí)，交接各類票據(jù)，如支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等，注明票據(jù)種類、號碼、起止號碼、份數(shù)等情況。3.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)：財(cái)務(wù)軟件的用戶名、密碼、操作權(quán)限等信息的交接，確保接收人能夠正常使用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理工作。4.未了事項(xiàng)：交接雙方應(yīng)共同清理并記錄尚未處理完畢的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，明確責(zé)任人和處理期限，確保工作的延續(xù)性。三、財(cái)務(wù)移交的程序（一）移交準(zhǔn)備1.確定移交時(shí)間：根據(jù)工作安排和實(shí)際需要，由移交人提出財(cái)務(wù)移交申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，確定具體的移交時(shí)間。2.整理移交資料：移交人在移交前應(yīng)按照本制度的要求，對財(cái)務(wù)資料、資產(chǎn)等進(jìn)行全面整理，確保資料齊全、資產(chǎn)清晰，并編制詳細(xì)的移交清單。3.核對賬目和資產(chǎn)：移交人應(yīng)對截止移交日的賬目進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符；同時(shí)，對財(cái)務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，如有差異應(yīng)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）移交實(shí)施1.現(xiàn)場移交：在規(guī)定的移交時(shí)間，由移交人、接收人、監(jiān)交人共同參與財(cái)務(wù)移交工作。移交人應(yīng)按照移交清單逐項(xiàng)向接收人進(jìn)行詳細(xì)說明和演示，接收人應(yīng)認(rèn)真核對并簽字確認(rèn)。2.資料交接：移交人將整理好的財(cái)務(wù)資料移交給接收人，雙方應(yīng)在移交清單上簽字確認(rèn)資料的名稱、數(shù)量、日期等信息。對于重要資料，應(yīng)進(jìn)行復(fù)印備份，雙方各執(zhí)一份。3.資產(chǎn)交接：對財(cái)務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地交接，接收人應(yīng)根據(jù)移交清單對資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、狀況等進(jìn)行逐一核對，無誤后簽字確認(rèn)。對于固定資產(chǎn)，還應(yīng)辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)移交登記表。4.工作交接：移交人向接收人介紹財(cái)務(wù)崗位的工作內(nèi)容、流程、注意事項(xiàng)及未完成的工作任務(wù)，解答接收人的疑問。接收人應(yīng)在了解工作情況后，對工作交接內(nèi)容進(jìn)行簽字確認(rèn)。（三）監(jiān)交規(guī)定1.監(jiān)交人員確定：一般情況下，財(cái)務(wù)移交應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人或指定的專人進(jìn)行監(jiān)交。對于涉及重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人離職等情況，應(yīng)由公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)部門進(jìn)行監(jiān)交。2.監(jiān)交職責(zé)：監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)務(wù)移交工作的全過程，確保移交工作按照規(guī)定程序進(jìn)行，檢查移交資料的完整性、準(zhǔn)確性和真實(shí)性，協(xié)調(diào)解決移交過程中出現(xiàn)的問題。監(jiān)交人應(yīng)在移交清單上簽字確認(rèn)監(jiān)交情況。（四）移交后的工作1.接收人培訓(xùn)：接收人在財(cái)務(wù)移交后，如有需要，移交人應(yīng)協(xié)助接收人進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其盡快熟悉財(cái)務(wù)工作流程和要求，能夠獨(dú)立開展工作。2.問題處理：在財(cái)務(wù)移交后發(fā)現(xiàn)的問題，如資料缺失、賬目不符、資產(chǎn)損壞等，應(yīng)根據(jù)問題的性質(zhì)和責(zé)任歸屬，由移交人或接收人負(fù)責(zé)及時(shí)處理。如因移交人原因造成的問題，移交人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；如因接收人原因造成的問題，接收人應(yīng)負(fù)責(zé)解決。3.歸檔管理：財(cái)務(wù)移交工作完成后，接收人應(yīng)將移交資料按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理歸檔，妥善保管，以便日后查閱和審計(jì)。四、財(cái)務(wù)移交雙方的責(zé)任和義務(wù)（一）移交人的責(zé)任和義務(wù)1.確保移交內(nèi)容真實(shí)、完整：移交人應(yīng)保證所移交的財(cái)務(wù)資料、資產(chǎn)等內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。2.提供必要的協(xié)助：在財(cái)務(wù)移交過程中，移交人應(yīng)向接收人提供必要的協(xié)助和解釋，確保接收人能夠順利接管財(cái)務(wù)工作。3.承擔(dān)遺留問題責(zé)任：對于移交前已存在但未處理完畢的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，移交人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，并積極協(xié)助接收人進(jìn)行處理。如因移交人隱瞞或未如實(shí)告知遺留問題，導(dǎo)致公司遭受損失的，移交人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（二）接收人的責(zé)任和義務(wù)1.認(rèn)真核對接收內(nèi)容：接收人應(yīng)認(rèn)真核對移交的財(cái)務(wù)資料、資產(chǎn)等內(nèi)容，對不符合要求的應(yīng)及時(shí)提出異議，并要求移交人進(jìn)行補(bǔ)充或更正。2.妥善保管接收資料和資產(chǎn)：接收人應(yīng)妥善保管所接收的財(cái)務(wù)資料、資產(chǎn)等，不得擅自銷毀、丟失或泄露。如因保管不善造成損失的，接收人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3.及時(shí)處理接收工作：接收人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)接收工作，并及時(shí)開展后續(xù)的財(cái)務(wù)核算和管理工作。對于接收過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)與移交人溝通解決。（三）雙方共同責(zé)任1.保密義務(wù)：移交人和接收人應(yīng)對在財(cái)務(wù)移交過程中知悉的公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息等予以保密，不得向任何第三方泄露。2.配合審計(jì)和檢查：在公司內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)或其他檢查過程中，移交人和接收人應(yīng)積極配合，提供必要的資料和解釋，確保審計(jì)和檢查工作的順利進(jìn)行。五、財(cái)務(wù)移交的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門監(jiān)督：公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)移交工作進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查移交資料的完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性，以及移交程序的合規(guī)性等。2.財(cái)務(wù)部門自查：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對本部門內(nèi)部的財(cái)務(wù)移交工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保財(cái)務(wù)移交工作規(guī)范有序進(jìn)行。（二）外部監(jiān)督1.稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對公司的財(cái)務(wù)資料、納稅申報(bào)等情況進(jìn)行檢查，公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，確保稅務(wù)申報(bào)的合規(guī)性。2.其他外部機(jī)構(gòu)監(jiān)督：如審計(jì)機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門等對公司進(jìn)行審計(jì)或檢查時(shí)，涉及財(cái)務(wù)移交工作的，公司應(yīng)按照要求提供相關(guān)資料，接受外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。（三）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：對移交人或接收人給予警告、罰款、降職、撤職等處分；如因違規(guī)行為給公司造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任：對于在財(cái)務(wù)移交過程中存在故意隱瞞、弄虛作假、貪污挪用等違法犯罪行為的，移交人和接收人將依法承擔(dān)相