財稅專業(yè)人員2025年資格考試試卷及答案

財稅專業(yè)人員2025年資格考試試卷及答案一、單項選擇題（每題2分，共12分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

答案：C

2.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

答案：B

3.下列哪項不屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.研發(fā)費用加計扣除

C.外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

答案：D

4.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營所得

答案：C

5.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅電子普通發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（卷票）

答案：A

6.下列哪項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為？

A.隱瞞應(yīng)稅收入

B.偽造、變造完稅憑證

C.拖欠稅款

D.未按規(guī)定設(shè)置賬簿

答案：C

二、多項選擇題（每題3分，共18分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

答案：ABCD

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

答案：ABCD

3.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.研發(fā)費用加計扣除

C.外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

答案：ABC

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營所得

答案：ABCD

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅電子普通發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（卷票）

答案：BCD

6.下列哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為？

A.隱瞞應(yīng)稅收入

B.偽造、變造完稅憑證

C.拖欠稅款

D.未按規(guī)定設(shè)置賬簿

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額。（）

答案：√

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個體工商戶。（）

答案：×

3.個人所得稅的征稅范圍包括財產(chǎn)租賃所得。（）

答案：√

4.增值稅普通發(fā)票（卷票）可以用于抵扣進項稅額。（）

答案：×

5.稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅。（）

答案：√

6.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的所得，不繳納企業(yè)所得稅。（）

答案：×

四、簡答題（每題6分，共18分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)等。

3.簡述個人所得稅的征稅范圍。

答案：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、經(jīng)營所得等。

五、計算題（每題6分，共18分）

1.某企業(yè)2024年銷售收入為1000萬元，銷售成本為800萬元，銷售稅金及附加為50萬元，期間費用為100萬元，資產(chǎn)減值損失為10萬元，投資收益為20萬元，營業(yè)外收入為30萬元，營業(yè)外支出為5萬元。求該企業(yè)2024年的應(yīng)納稅所得額。

答案：應(yīng)納稅所得額=（銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-期間費用-資產(chǎn)減值損失+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出）=100萬元

2.某個人2024年取得工資薪金所得為12萬元，取得勞務(wù)報酬所得為8萬元，取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為5萬元。求該個人2024年的個人所得稅應(yīng)納稅額。

答案：個人所得稅應(yīng)納稅額=（工資薪金所得+勞務(wù)報酬所得+財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）×稅率-速算扣除數(shù)=12萬元×10%+8萬元×20%+5萬元×20%-2520元=4600元

3.某企業(yè)2024年進口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。求該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅和增值稅。

答案：關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=100萬元×10%=10萬元

增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（100萬元+10萬元）×13%=14.6萬元

六、案例分析題（每題6分，共18分）

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品，取得不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

答案：應(yīng)繳納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=100萬元×13%-10萬元=3萬元

2.某個人2024年取得工資薪金所得為12萬元，取得勞務(wù)報酬所得為8萬元，取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為5萬元。求該個人2024年的個人所得稅應(yīng)納稅額。

答案：個人所得稅應(yīng)納稅額=（工資薪金所得+勞務(wù)報酬所得+財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）×稅率-速算扣除數(shù)=12萬元×10%+8萬元×20%+5萬元×20%-2520元=4600元

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月進口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。求該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅和增值稅。

答案：關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=100萬元×10%=10萬元

增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（100萬元+10萬元）×13%=14.6萬元

本次試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題2分，共12分）

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，而銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)等，個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.D

解析：增值稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅、研發(fā)費用加計扣除、外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠等，稅收返還不屬于增值稅的優(yōu)惠政策。

4.C

解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、經(jīng)營所得等，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個人所得稅的征稅范圍。

5.A

解析：增值稅專用發(fā)票包括增值稅電子普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票。

6.C

解析：稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，拖欠稅款不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為。

二、多項選擇題（每題3分，共18分）

1.ABCD

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

2.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)等。

3.ABC

解析：增值稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅、研發(fā)費用加計扣除、外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠等。

4.ABCD

解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、經(jīng)營所得等。

5.BCD

解析：增值稅專用發(fā)票包括增值稅電子普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票。

6.ABCD

解析：稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等。

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.√

解析：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額，是增值稅管理中的重要憑證。

2.×

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)等，個體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.√

解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、經(jīng)營所得等，財產(chǎn)租賃所得屬于個人所得稅的征稅范圍。

4.×

解析：增值稅普通發(fā)票（卷票）不能用于抵扣進項稅額，僅作為銷售貨物的憑證。

5.√

解析：稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等。

6.×

解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的所得，需要繳納企業(yè)所得稅。

四、簡答題（每題6分，共18分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

解析：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其征稅范圍涵蓋了商品和服務(wù)的生產(chǎn)、流通和消費環(huán)節(jié)。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)等。

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在我國境內(nèi)注冊登記并從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，或者在我國境內(nèi)有來源于我國境外的所得的企業(yè)和個人。

3.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、經(jīng)營所得等。

解析：個人所得稅的征稅范圍是指個人在我國境內(nèi)取得的各項所得，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、經(jīng)營所得等。

五、計算題（每題6分，共18分）

1.應(yīng)納稅所得額=（銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-期間費用-資產(chǎn)減值損失+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出）=100萬元

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅的計算公式，將各項收入和支出進行加減運算，得出應(yīng)納稅所得額。

2.個人所得稅應(yīng)納稅額=（工資薪金所得+勞務(wù)報酬所得+財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）×稅率-速算扣除數(shù)=4600元

解析：根據(jù)個人所得稅的計算公式，將各項所得按照相應(yīng)的稅率計算稅額，并減去速算扣除數(shù)，得出應(yīng)納稅額。

3.關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=10萬元

增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×增值稅稅率=14.6萬元

解析：根據(jù)關(guān)稅和增值稅的計算公式，分別計算關(guān)稅和增值稅的金額。

六、案例分析題（每題6分，共18分）

1.應(yīng)繳納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=3萬元

解析：根據(jù)增值稅的計算公式，將銷售額乘以稅率，減去進項稅額，