高級審計師及時反饋試題及答案

高級審計師及時反饋試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于內部控制的要素，正確的是：

A.控制環境

B.風險評估

C.信息與溝通

D.監控

E.控制活動

2.下列關于審計風險，表述正確的是：

A.審計風險是指審計人員在執行審計工作時，可能無法發現重大錯報的風險。

B.審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成。

C.審計風險與審計程序的復雜程度成正比。

D.降低審計風險的主要方法是通過增加審計程序的復雜程度。

E.審計風險與審計人員的工作態度無關。

3.下列關于審計證據，表述正確的是：

A.審計證據是指審計人員為支持其審計意見所獲取的信息。

B.審計證據的可靠性受其來源和性質的影響。

C.審計證據的充分性是指審計人員獲取的審計證據數量是否足夠。

D.審計證據的可靠性高于其充分性。

E.審計證據應當與審計目標直接相關。

4.下列關于審計程序，表述正確的是：

A.審計程序是指審計人員為實現審計目標所采取的具體步驟。

B.審計程序的設計應考慮審計風險和審計目標。

C.審計程序的實施應遵循審計準則。

D.審計程序的實施過程中，審計人員應保持獨立性。

E.審計程序的實施結果應與審計目標相一致。

5.下列關于審計報告，表述正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表發表審計意見的書面文件。

B.審計報告應包括審計意見、審計程序、審計發現等內容。

C.審計報告應按照審計準則的要求編制。

D.審計報告的編制應充分考慮審計風險和審計目標。

E.審計報告的發表應與被審計單位管理層溝通。

6.下列關于審計獨立性，表述正確的是：

A.審計獨立性是指審計人員在執行審計工作時，不受被審計單位及其他外部因素的影響。

B.審計獨立性包括實質獨立性和形式獨立性。

C.審計獨立性是審計質量的重要保證。

D.審計獨立性要求審計人員保持客觀、公正的態度。

E.審計獨立性可以通過審計人員的專業勝任能力和職業道德來實現。

7.下列關于審計準則，表述正確的是：

A.審計準則是指導審計人員執行審計工作的規范。

B.審計準則包括一般準則和具體準則。

C.審計準則的制定應考慮審計風險和審計目標。

D.審計準則的執行應與審計人員的專業勝任能力和職業道德相結合。

E.審計準則的更新與完善應適應審計實踐的發展。

8.下列關于審計質量控制，表述正確的是：

A.審計質量控制是指審計機構對審計工作進行監督和評估，以確保審計質量。

B.審計質量控制包括審計機構內部和外部監督。

C.審計質量控制要求審計人員具備良好的職業道德和專業勝任能力。

D.審計質量控制有助于提高審計質量，降低審計風險。

E.審計質量控制是審計機構履行社會責任的重要體現。

9.下列關于審計師職業道德，表述正確的是：

A.審計師職業道德是指審計師在執行審計工作時應遵循的道德規范。

B.審計師職業道德包括誠信、客觀、公正、專業勝任能力等。

C.審計師職業道德有助于提高審計質量，維護審計聲譽。

D.審計師職業道德是審計師履行社會責任的重要體現。

E.審計師職業道德要求審計師在執行審計工作時，始終保持誠信、客觀、公正的態度。

10.下列關于審計師專業勝任能力，表述正確的是：

A.審計師專業勝任能力是指審計師在執行審計工作時，具備的專門知識和技能。

B.審計師專業勝任能力包括審計理論、審計實務、審計技術等。

C.審計師專業勝任能力是審計師履行職責的重要保障。

D.審計師專業勝任能力要求審計師不斷學習、更新知識，提高自身素質。

E.審計師專業勝任能力有助于提高審計質量，降低審計風險。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計工作時，不受被審計單位管理層的影響是審計獨立性的核心要求。（）

2.審計證據的充分性是指審計人員獲取的審計證據數量是否足夠，而審計證據的可靠性是指審計證據的質量。（）

3.審計程序的設計應遵循先評估風險、后制定程序的原則。（）

4.審計報告的發表應當僅限于審計師與被審計單位管理層之間的溝通。（）

5.審計師在執行審計工作時，應當保持職業懷疑態度，對被審計單位的財務報表進行獨立的判斷。（）

6.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位存在重大錯報，應當立即向被審計單位報告，并要求其糾正。（）

7.審計師在執行審計工作時，應當遵循保密原則，不得泄露被審計單位的商業秘密。（）

8.審計準則的制定和更新應當適應審計實踐的發展，以保持其有效性和適用性。（）

9.審計質量控制的目標是確保審計工作的質量，降低審計風險，提高審計報告的可靠性。（）

10.審計師的職業道德要求其在執行審計工作時，應當遵守法律法規，維護職業聲譽。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執行審計工作時，如何確保審計獨立性。

2.解釋審計證據的充分性和可靠性的區別。

3.說明審計師在審計過程中，如何應對審計風險。

4.簡要描述審計報告的基本內容和編制要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何通過有效的風險評估和應對措施，降低審計風險，確保審計質量。

2.結合實際案例，分析審計師在審計過程中如何運用專業判斷，發現并報告被審計單位的重大錯報。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，對被審計單位的內部控制進行評估時，首先應當關注的是：

A.內部控制的健全性

B.內部控制的有效性

C.內部控制的經濟性

D.內部控制的復雜性

2.在審計過程中，審計師發現被審計單位的財務報表存在重大錯報，但被審計單位拒絕調整，審計師應當：

A.直接發表否定意見

B.要求被審計單位進行調整

C.在審計報告中說明情況，但不發表意見

D.不發表意見，待后續審計再處理

3.下列關于審計抽樣，錯誤的是：

A.審計抽樣是一種有效的審計方法。

B.審計抽樣可以提高審計效率。

C.審計抽樣不能保證審計意見的準確性。

D.審計抽樣適用于所有類型的審計程序。

4.審計師在實施實質性程序時，通常采用的抽樣方法不包括：

A.隨機抽樣

B.分層抽樣

C.概率抽樣

D.判斷抽樣

5.審計師在審計過程中，對于被審計單位的重大交易，應當：

A.必須進行詳細審計

B.可以選擇進行詳細審計

C.可以選擇進行抽樣審計

D.可以不進行審計

6.下列關于審計報告的表述，正確的是：

A.審計報告的發表應當僅限于審計師與被審計單位管理層之間的溝通。

B.審計報告應當包括審計意見、審計程序、審計發現等內容。

C.審計報告的編制可以不考慮審計準則的要求。

D.審計報告的發表時間可以由審計師自行決定。

7.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位的內部控制存在缺陷，應當：

A.直接向被審計單位管理層提出建議

B.僅在審計報告中提出建議

C.必須向被審計單位管理層提出建議

D.可以不提出建議

8.下列關于審計師職業道德，錯誤的是：

A.審計師應當保持獨立性和客觀性。

B.審計師應當遵守法律法規和審計準則。

C.審計師可以接受與被審計單位有關聯的饋贈。

D.審計師應當維護職業聲譽和公眾利益。

9.審計師在執行審計工作時，對于審計證據的獲取，應當：

A.僅獲取能夠支持審計意見的證據

B.獲取所有相關的審計證據

C.僅獲取能夠證明被審計單位財務報表正確的證據

D.獲取所有能夠證明被審計單位財務報表錯誤的證據

10.下列關于審計質量控制，正確的是：

A.審計質量控制僅限于審計師個人的工作質量

B.審計質量控制是審計機構內部和外部監督的結合

C.審計質量控制與審計師的專業勝任能力無關

D.審計質量控制可以降低審計成本

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE。解析思路：內部控制包括五個要素，分別是控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監控。

2.AB。解析思路：審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成，審計風險與審計程序的復雜程度成正比。

3.ABC。解析思路：審計證據的可靠性受其來源和性質的影響，充分性是指審計證據數量是否足夠。

4.ABCDE。解析思路：審計程序的設計應考慮審計風險和審計目標，實施應遵循審計準則，保持獨立性，結果應與審計目標一致。

5.ABCDE。解析思路：審計報告應包括審計意見、審計程序、審計發現等內容，按照審計準則編制，考慮審計風險和審計目標，與被審計單位管理層溝通。

6.ABCD。解析思路：審計獨立性包括實質獨立性和形式獨立性，是審計質量的重要保證，要求審計人員保持客觀、公正的態度。

7.ABCDE。解析思路：審計準則包括一般準則和具體準則，制定應考慮審計風險和審計目標，執行應結合審計人員的專業勝任能力和職業道德。

8.ABCDE。解析思路：審計質量控制包括審計機構內部和外部監督，要求審計人員具備良好的職業道德和專業勝任能力。

9.ABCD。解析思路：審計師職業道德包括誠信、客觀、公正、專業勝任能力等，有助于提高審計質量，維護審計聲譽。

10.ABCDE。解析思路：審計師專業勝任能力包括審計理論、審計實務、審計技術等，要求審計師不斷學習、更新知識，提高自身素質。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。解析思路：審計獨立性包括實質獨立性和形式獨立性，不受被審計單位及其他外部因素的影響。

2.√。解析思路：審計證據的充分性是指數量足夠，可靠性是指質量，兩者有所區別。

3.√。解析思路：審計程序的設計應遵循先評估風險、后制定程序的原則，以確保審計工作的有效性。

4.×。解析思路：審計報告的發表應向所有利益相關者提供，而不僅僅是被審計單位管理層。

5.√。解析思路：審計師在執行審計工作時，應當保持職業懷疑態度，對被審計單位的財務報表進行獨立的判斷。

6.×。解析思路：審計師發現重大錯報后，應與被審計單位溝通，要求其調整，如拒絕調整，應發表保留意見或否定意見。

7.√。解析思路：審計師在執行審計工作時，應當遵循保密原則，不得泄露被審計單位的商業秘密。

8.√。解析思路：審計準則的制定和更新應適應審計實踐的發展，以保持其有效性和適用性。

9.√。解析思路：審計質量控制的目標是確保審計工作的質量，降低審計風險，提高審計報告的可靠性。

10.√。解析思路：審計師的職業道德要求其在執行審計工作時，應當遵守法律法規，維護職業聲譽。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計師應通過了解被審計單位業務、評估內部控制、實施風險評估程序等方法確保審計獨立性。

2.解析思路：充分性關注證據數量，可靠性關注證據質量，兩者都是審計證據的重要特