2025年經濟法基礎考試筆試試題含答案

2025年經濟法基礎考試筆試試題一、單選題[共54題，每題1分，共54分]1.為提高社會保險資金征管效率，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費等各項社會保險費交由[]統一征收。A、市場監督管理部門B、財政部門C、稅務部門D、人力資源和社會保障局正確答案：C答案解析：根據中共中央《深化黨和國家機構改革方案》,為提高社會保險資金征管效率，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。2.一般會計人員辦理會計工作交接，由[]監交。A、其他會計人員B、會計機構負責人C、注冊會計師D、單位內部審計人員正確答案：B答案解析：一般會計人員辦理會計工作交接，由會計機構負責人[會計主管人員]監交。會計機構負責人[會計主管人員]辦理交接手續時，由單位負責人監交，必要時，主管單位可以派人會同監交。3.根據會計法律制度的規定，記賬憑證的保管時間應達到法定最低期限。該期限為[]。A、5年B、30年C、10年D、20年正確答案：B答案解析：根據會計法律制度規定，記賬憑證的保管期限為30年，所以該期限為30年，答案選B。4.根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列稅金中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的是[]。A、城鎮土地使用稅B、增值稅C、車船稅D、印花稅正確答案：B答案解析：增值稅屬于價外稅，不包含在企業的成本、費用中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除。而印花稅、車船稅、城鎮土地使用稅均可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。5.某商業企業從國外進口一批應稅消費品，已知，關稅完稅價格為90萬元，消費稅稅率為10%,關稅稅率為20%。有關進口該批應稅消費品應繳納的消費稅，下列計算列式正確的是[]。A、90×[1+20%]×10%B、90×[1+20%]÷[1-10%]×10%C、90÷[1-10%]×10%D、90×[1+20%]÷[1+10%]×10%正確答案：B答案解析：進口應稅消費品組成計稅價格計算公式為：組成計稅價格= [關稅完稅價格+關稅]÷[1-消費稅比例稅率]。關稅完稅價格為90萬元，關稅稅率為20%,則關稅=90×20%,組成計稅價格=90×[1+20%]÷[1-10%],應納消費稅=組成計稅價格×消費稅稅率=90×[1+20%]÷[1-10%]×10%。所以正確答案是B。6.2017年2月周某以150萬元[不含增值稅價格]出售自有住房一套，購進價格為200萬元[不含增值稅]住房一套。已知契稅適用稅率為5%,計算周某上述行為應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是[]。A、200×5%-150×5%=2.5[萬元]B、200×5%=10[萬元]C、150×5%=7.5[萬元]D、150×5%+200×5%=17.5[萬元]正確答案：B答案解析：契稅由房屋的承受方繳納。周某購進住房，所以應繳納契稅=200×5%=10[萬元]。出售住房不繳納契稅。7.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納消費稅的是[]。A、汽車廠銷售雪地車B、珠寶店銷售珍珠項鏈C、商場銷售木制一次性筷子D、手表廠銷售高檔手表正確答案：D答案解析：高檔手表在生產銷售環節繳納消費稅，手表廠銷售高檔手表應繳納消費稅。雪地車不屬于消費稅征稅范圍；珍珠項鏈、木制一次性筷子在零售環節不繳納消費稅，珠寶店銷售珍珠項鏈、商場銷售木制一次性筷子不需要繳納消費稅。8.根據個人所得稅法律制度的規定，個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年計算工資、薪金所得應納稅所得額時在一定限額內予以稅前扣除，該限額為[]。A、3600元/年B、2400元/年C、3200元/年D、2800元/年正確答案：B答案解析：個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年[月]計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年[200元/月]。所以該限額為2400元/年，答案選B。9.根據增值稅法律制度的規定，下列應稅行為中，應按照交通運輸服務繳納增值稅的是[]。A、貨運客運場站服務B、收派服務C、裝卸搬運服務D、管道運輸服務正確答案：D答案解析：管道運輸服務屬于交通運輸服務，按照交通運輸服務繳納增值稅。貨運客運場站服務、裝卸搬運服務、收派服務均屬于物流輔助服務，不屬于交通運輸服務。10.根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，屬于非機動駁船計稅依據的是[]。A、艇身長度B、整備質量噸位數C、輛數D、凈噸位數正確答案：D答案解析：非機動駁船以凈噸位數為計稅依據。根據車船稅法律制度規定，機動船舶、非機動駁船、拖船，以凈噸位數為計稅依據，所以答案選D。11.根據消費稅法律制度的規定，下列不屬于消費稅征收范圍的是[]。A、啤酒B、實木地板C、電腦D、電池正確答案：C答案解析：消費稅的征收范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。電腦不屬于消費稅征收范圍。12.下列項目中，進口時從量計征消費稅的是[]。A、攝像機B、紅酒C、摩托車D、啤酒正確答案：D答案解析：進口應稅消費品中，啤酒、黃酒、成品油實行從量計征消費稅。紅酒屬于其他酒，實行從價計征消費稅；攝像機不屬于消費稅應稅消費品；摩托車實行從價計征消費稅。13.根據勞動合同法律制度的規定，下列關于勞動關系與勞動合同的表述中，不正確的是[]。A、勞動關系的主體具有特定性B、勞動關系的內容具有較強的法定性C、勞動者在簽訂和履行勞動合同時的地位是相同的D、基金會屬于用人單位正確答案：C答案解析：勞動關系是指勞動者與用人單位依法簽訂勞動合同而在勞動者與用人單位之間產生的法律關系。勞動關系的主體具有特定性，一方是勞動者，另一方是用人單位，選項A正確；勞動關系的內容具有較強的法定性，當事人雙方簽訂和履行勞動合同，不得違反強制性規定，選項B正確；勞動者在簽訂勞動合同和履行勞動合同時的地位是不同的，簽訂合同前，雙方是平等主體，簽訂合同后，勞動者要服從用人單位的管理，選項C錯誤；用人單位包括企業、個體經濟組織、民辦非企業單位、國家機關、事業單位、社會團體等，基金會屬于用人單位，選項D正確。14.根據勞動合同法律制度的規定，下列關于無效勞動合同法律后果的表述中，不正確的是[]。A、無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律效力B、勞動合同部分無效的，不影響其他部分的效力，其他部分仍然有效C、對勞動合同的無效或者部分無效有爭議的，只能由勞動爭議仲裁機構確認D、勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應當向勞動者支付勞動報酬正確答案：C答案解析：對勞動合同的無效或者部分無效有爭議的，由勞動爭議仲裁機構或者人民法院確認，而不是只能由勞動爭議仲裁機構確認。選項A,無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律效力，表述正確；選項B,勞動合同部分無效的，不影響其他部分的效力，其他部分仍然有效，表述正確；選項D,勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應當向勞動者支付勞動報酬，表述正確。15.根據會計法律制度的規定，原始憑證的金額有錯誤時，應當采取的正確做法是[]。A、由接受單位更正并加蓋接受單位印章B、由出具單位更正并加蓋出具單位印章C、由經辦人員更正并加蓋經辦人員印章D、由出具單位重開正確答案：D答案解析：原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。因為原始憑證上的金額是反映經濟業務事項實際發生的金額，若隨意更改可能導致財務數據不準確，影響會計信息質量，所以必須由出具單位重新開具，以保證原始憑證的真實性和準確性。16.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是[]。A、企業發生的合理的勞動保護支出B、企業發生的非廣告性質贊助支出C、企業參加財產保險按照規定繳納的保險費D、企業轉讓固定資產發生的費用正確答案：B答案解析：企業所得稅法律制度規定，企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出不得在計算應納稅所得額時扣除。選項A企業發生的合理的勞動保護支出、選項C企業參加財產保險按照規定繳納的保險費、選項D企業轉讓固定資產發生的費用均可以在計算應納稅所得額時扣除。17.根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征土地增值稅的是[]。A、由一方出地，另一方出資金，企業雙方合作建房，建成后轉讓的房地產B、因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，企業自行轉讓原房地產C、企業之間交換房地產D、企業以房地產抵債而發生權屬轉移的房地產正確答案：B答案解析：因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅。因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，比照本規定免征土地增值稅。選項A、C、D均需繳納土地增值稅。18.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是[]。A、企業發生的合理的工資薪金的支出，準予扣除B、企業發生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除C、企業發生的合理的勞動保護支出，準予扣除D、企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除正確答案：B答案解析：企業發生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，不得在以后納稅年度結轉扣除，選項B表述錯誤。選項A,企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除，表述正確；選項C,企業發生的合理的勞動保護支出，準予扣除，表述正確；選項D,企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除，表述正確。19.根據營業稅改征增值稅試點相關規定，下列各項中，不屬于免稅項目的是[]。A、養老機構提供的養老服務B、裝修公司提供的裝飾服務C、婚介所提供的婚姻介紹服務D、托兒所提供的保育服務正確答案：B答案解析：選項ACD均屬于營業稅改征增值稅試點免稅項目；選項B裝修公司提供的裝飾服務不屬于免稅項目。20.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼的是[]。A、工齡補貼B、崗位津貼C、加班補貼D、差旅費津貼正確答案：D答案解析：差旅費津貼不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不征收個人所得稅。而工齡補貼、加班補貼、崗位津貼都屬于工資、薪金性質的補貼、津貼。21.2014年5月甲公司向非關聯企業乙公司借款100萬元用于生產經營，期限為半年，雙方約定年利率為10%,已知甲、乙公司都是非金融企業，金融企業同期同類貸款年利率為7.8%,甲公司在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息費用為[]。A、5萬元B、10萬元C、3.9萬元D、7.8萬元正確答案：C答案解析：首先，根據規定，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不許扣除。本題中借款本金為100萬元，金融企業同期同類貸款年利率為7.8%,借款期限為半年。那么準予扣除的利息費用限額=100×7.8%×6÷12=3.9[萬元]。雙方約定年利率為10%,計算出的利息費用=100×10%×6÷12=5[萬元],5萬元大于3.9萬元，所以準予扣除的利息費用為3.9萬元。22.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不征收消費稅的是[]。A、酒廠用于交易會樣品的自產白酒B、卷煙廠用于連續生產卷煙的自產煙絲C、日化廠用于職工獎勵的自產高檔化妝品D、地板廠用于本廠辦公室裝修的自產實木地板正確答案：B答案解析：納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅[選項B];凡用于其他方面的，于移送使用時，照章繳納消費稅 [選項ACD]。23.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是[]。A、開采的原煤B、以未稅原煤加工的洗選煤C、以空氣加工生產的液氧D、開采的天然氣正確答案：C答案解析：資源稅的征稅范圍主要包括礦產品和鹽類等。選項A開采的原煤屬于資源稅應稅煤炭；選項B以未稅原煤加工的洗選煤，也是資源稅征稅范圍；選項D開采的天然氣屬于資源稅應稅天然氣。而選項C空氣不屬于資源稅的征稅對象，以空氣加工生產的液氧也不屬于資源稅征稅范圍。24.下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是[]。A、商業銀行B、保險公司C、信托投資公司D、財務公司正確答案：B答案解析：以1個季度為納稅期限的規定適用于小規模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人。保險公司以1個月為納稅期限。25.下列外購項目中[]不得抵扣進項稅額。A、無償贈送他人B、用于換取生產資料C、用于簡易計稅方法的計稅項目D、對外投資正確答案：C答案解析：用于簡易計稅方法的計稅項目的外購項目不得抵扣進項稅額。無償贈送他人、對外投資、用于換取生產資料等情況，通常按規定視同銷售，其進項稅額是可以抵扣的。26.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列土地中，免征城鎮土地使用稅的是[]。A、市區公園內附設照相館使用的土地B、縣城水電站的發電廠房用地C、市政街道的公共用地D、鹽場的生產廠房用地正確答案：C答案解析：選項A,市區公園內附設照相館使用的土地，不屬于公園自用土地，應照章征收城鎮土地使用稅；選項B,縣城水電站的發電廠房用地，應征收城鎮土地使用稅；選項C,市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地，免征城鎮土地使用稅；選項D,鹽場的生產廠房用地，應照章征收城鎮土地使用稅。27.根據會計法律制度的規定，下列事業單位中，沒有違背會計人員回避制度規定的是[]。A、甲單位法定代表人和妻子擔任本單位財務部門經理B、乙單位會計科長的女兒擔任本部門出納員C、丙單位法定代表人的兒子擔任財務部門經理D、丁單位財務處處長的同學擔任本部門出納員正確答案：D答案解析：回避制度要求單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員；會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。A選項中法定代表人和財務部門經理是夫妻關系，屬于直系親屬；B選項中會計科長和出納員是父女關系，屬于直系親屬；C選項中法定代表人和財務部門經理是父子關系，屬于直系親屬；只有D選項中財務處處長的同學不屬于直系親屬，不違背回避制度規定。28.根據《個人所得稅法》的規定，下列各項中，屬于居民個人的是[]。A、在中國境內有住所的個人B、在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住滿180天的個人C、在中國境內無住所又不居住的個人D、在中國境內無住所而在一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿180天的個人正確答案：A答案解析：居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人。選項A中在中國境內有住所的個人屬于居民個人；選項B中在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住滿180天不滿183天，不屬于居民個人；選項C在中國境內無住所又不居住的個人不屬于居民個人；選項D在中國境內無住所而在一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿180天的個人不屬于居民個人。29.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的是[]。A、國債利息收入B、違約金收入C、股息收入D、財政撥款收入正確答案：D答案解析：不征稅收入是指從性質和根源上不屬于企業營利性活動帶來的經濟利益、不負有納稅義務并不作為應納稅所得額組成部分的收入。主要包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金以及國務院規定的其他不征稅收入。選項A國債利息收入屬于免稅收入；選項B違約金收入屬于應稅收入；選項C股息收入屬于應稅收入。30.根據勞動合同法律制度的規定，醫療期內，除勞動者有特殊情形外，用人單位不得解除或者終止勞動合同，下列選項中，不屬于該特殊情形的是[]。A、嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損失B、嚴重違反用人單位的規章制度C、被依法追究行政責任D、在試用期期限被證明不符合錄用條件正確答案：C答案解析：醫療期內，除勞動者有以下情形外，用人單位不得解除或者終止勞動合同：[1]在試用期間被證明不符合錄用條件的[選項D];[2]嚴重違反用人單位的規章制度的[選項B];[3]嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的[選項A];[4]勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，對完成本單位的工作任務造成嚴重影響，或者經用人單位提出，拒不改正的；[5]以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同致使勞動合同無效的；[6]被依法追究刑事責任的。選項C中被依法追究行政責任不屬于用人單位可解除或終止勞動合同的特殊情形。31.2019年5月甲藥酒廠生產240噸藥酒，對外銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲藥酒廠當月銷售藥酒計算消費稅的計稅依據為[]。A、1000萬元B、1130萬元C、240噸D、140噸正確答案：A答案解析：消費稅的計稅依據為不含增值稅的銷售額，本題中取得不含增值稅銷售額1000萬元，所以計稅依據為1000萬元，大于1000萬元。而銷售數量在從價計征消費稅時不是計稅依據，所以C選項240噸和D選項140噸錯誤；計稅依據不包含增值稅稅額，所以B選項1130萬元錯誤。32.根據關稅法律制度的規定，下列各項中，海關可以酌情減免關稅的是[]。A、無商業價值的廣告品及貨樣B、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品C、在境外運輸途中受到損壞的進口貨物D、國際組織無償贈送的物資正確答案：C答案解析：1.選項A:進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，屬于法定免稅項目，不是酌情減免關稅，所以A選項錯誤。2.選項B:無商業價值的廣告品及貨樣，屬于法定免稅項目，不是酌情減免關稅，所以B選項錯誤。3.選項C:國際組織無償贈送的物資，屬于法定免稅項目，不是酌情減免關稅，所以C選項錯誤。4.選項D:在境外運輸途中受到損壞的進口貨物，海關可以酌情減免關稅，所以D選項正確。33.鄭某2019年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領獎時發生交通費600元、食宿費400元[均由鄭某承擔]。在領獎現場鄭某直接向某大學圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收人應繳納的個人所得稅稅額為[]元。A、0B、1600C、1800D、2400正確答案：D答案解析：偶然所得按收入全額計征個人所得稅，不扣除任何費用。應納稅所得額為12000元，應繳納個人所得稅稅額=12000×20%=2400元。領獎時發生的交通費、食宿費不得扣除，直接向某大學圖書館捐款不得在稅前扣除。所以鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為2400元，答案選D。偶然所得以每次收入額為應納稅所得額，本題中鄭某獲得獎金12000元，即為應納稅所得額，按照20%稅率計算稅額為12000×20%=2400元。與其他因素無關。34.2018年4月10日，甲公司向乙公司簽發了一張到期日為2018年4月30日的銀行承兌匯票。根據規定，乙公司應當于[]前向承兌銀行提示承兌。A、2018年10月30日B、2020年4月10日C、2018年5月10日D、2018年4月30日正確答案：D35.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，屬于消費稅納稅人的是[]。A、白酒批發商B、卷煙生產商C、鉆石進口商D、高檔化妝品零售商正確答案：B答案解析：消費稅的納稅人是指在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。選項A,白酒批發商不屬于消費稅納稅人；選項B,卷煙生產商屬于消費稅納稅人；選項C,鉆石消費稅在零售環節征收，進口環節不征收消費稅，所以鉆石進口商不屬于消費稅納稅人；選項D,高檔化妝品消費稅在生產、委托加工和進口環節征收，零售商不屬于消費稅納稅人。36.國慶期間，張某花5000元購買即開型福起利，其中一張中了特等獎，獎品為價值80萬元的寶馬轎車一臺和獎金20萬元。根據個人所得稅法律制度的規定，張某本次中獎應納個人所得稅為[]萬元。B、20C、16D、19.9正確答案：B答案解析：偶然所得以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。本題中張某中獎所得為價值80萬元的寶馬轎車一臺和獎金20萬元，共計100萬元，應納稅額=應納稅所得額×稅率=100×20%=20[萬元]。37.根據個人所得稅法律制度的規定，居民納稅人取得的下列所得中，應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅的是[]。A、國債利息所得B、出租閑置住房取得的所得C、參加商場有獎銷售活動中獎取得的所得D、單位全勤獎正確答案：D答案解析：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。單位全勤獎屬于獎金，應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅。選項A國債利息所得免征個人所得稅；選項B出租閑置住房取得的所得按“財產租賃所得”計繳個人所得稅；選項C參加商場有獎銷售活動中獎取得的所得按“偶然所得”計繳個人所得稅。38.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應征收消費稅的是[]。A、超市零售白酒B、汽車廠銷售自產電動汽車C、地板廠銷售自產實木地板D、百貨公司零售高檔化妝品正確答案：C答案解析：選項A,白酒在生產銷售、委托加工和進口環節征收消費稅，零售環節不征收消費稅；選項B,電動汽車不屬于消費稅征稅范圍；選項C,實木地板在生產銷售等環節征收消費稅，地板廠銷售自產實木地板應征收消費稅；選項D,高檔化妝品在生產銷售、委托加工和進口環節征收消費稅，零售環節不征收消費稅。39.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是[]。A、實木地板B、煙絲C、酒精D、成品油正確答案：C答案解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。酒精不屬于消費稅征稅范圍，自2014年12月1日起，取消酒精消費稅。40.根據煙葉稅法律制度的規定，下列屬于煙葉稅納稅人的是[]。A、生產煙葉的個人B、消費香煙的個人C、收購煙葉的單位D、銷售香煙的單位正確答案：C答案解析：煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內收購煙葉的單位。生產煙葉的個人不屬于煙葉稅納稅人，銷售香煙的單位和消費香煙的個人與煙葉稅納稅人無關。41.根據《個人所得稅法》的規定，稅務機關對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給一定比例的手續費。該比例為[]。A、3%B、2%C、5%D、1%正確答案：B答案解析：根據《個人所得稅法》第十七條規定，對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費。42.根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，免征個人所得稅的是[]。A、陳某取得所在公司發放的銷售業績獎金B、楊某獲得縣教育部門頒發的教育方面的獎金C、王某獲得省政府頒發的科學方面的獎金D、李某取得所在單位發放的年終獎正確答案：C答案解析：省級人民政府、國務院部委和中國人民人民子弟兵軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金免征個人所得稅。選項A、D屬于工資、薪金所得，應繳納個人所得稅；選項B中縣教育部門頒發的獎金不屬于免征范圍。43.[]是對同一征稅對象，不論數額的大小，均按相同比例征稅的稅率。A、累退稅率B、累進稅率C、定額稅率D、比例稅率正確答案：D答案解析：比例稅率是對同一征稅對象，不論數額大小，均按相同比例征稅的稅率。它具有計算簡便、稅負透明度高的特點，便于征收和管理。累進稅率是隨著征稅對象數額增大而提高的稅率；定額稅率是按征稅對象的一定計量單位規定固定稅額；累退稅率與累進稅率相反，征稅對象數額越大，稅率越低。44.根據企業所得稅法律制度，下列固定資產按照稅法規定計算的折舊允許在計算應納稅所得額時扣除的是[]。A、未投入使用生產設備計提的折舊B、經營租入設備計提的折舊C、融資租入資產計提的折舊D、已提足折舊但繼續使用的生產設備正確答案：C答案解析：選項A,未投入使用的生產設備計提的折舊不得在計算應納稅所得額時扣除；選項B,經營租入設備不屬于企業的固定資產，其計提的折舊不得在計算應納稅所得額時扣除；選項C,融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，計提的折舊允許在計算應納稅所得額時扣除；選項D,已提足折舊但繼續使用的生產設備不再計提折舊，其折舊額不得在計算應納稅所得額時扣除。45.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應征收個人所得稅的是[]。A、獨生子女補貼B、差旅費津貼C、托兒補助費D、離退休人員從原任職單位取得的補貼正確答案：D答案解析：離退休人員從原任職單位取得的補貼應征收個人所得稅。根據規定，托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不征收個人所得稅；而離退休人員從原任職單位取得的補貼，不屬于免稅范圍，應按規定繳納個人所得稅。46.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于特許權使用費收入的是[]。A、提供生產設備使用權取得的收入B、提供運輸工具使用權取得的收入C、提供房屋使用權取得的收入D、提供商標權的使用權取得的收入正確答案：D答案解析：特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。選項A提供生產設備使用權取得的收入屬于租金收入；選項B提供運輸工具使用權取得的收入屬于租金收入；選項C提供房屋使用權取得的收入屬于租金收入；選項D提供商標權的使用權取得的收入屬于特許權使用費收入。47.某個體工商戶發生的下列支出中，允許在計算個人所得稅應納稅所得額時扣除的是[]。A、家庭生活用電支出B、已繳納的城市維護建設稅及教育費附加C、代公司員工負擔的個人所得稅稅款D、直接向某災區小學的捐贈正確答案：B答案解析：個體工商戶按照規定繳納的攤位費、行政性收費、協會會費等，按實際發生數額扣除。個體工商戶繳納的增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加等稅金及附加，準予扣除。家庭生活用電支出與生產經營無關，不得扣除；直接向災區小學的捐贈不屬于公益性捐贈，不得扣除；代公司員工負擔的個人所得稅稅款，不得在計算個人所得稅應納稅所得額時扣除。48.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于納稅申報的表述中，正確的是[]。A、納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間無須辦理納稅申報B、納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報C、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報D、經核準延期辦理納稅申報的，在納稅期內無須預繳稅款正確答案：B答案解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報，故A、C選項錯誤；經核準延期辦理納稅申報的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算，故D選項錯誤；納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報，B選項正確。49.在我國，單位內部會計監督的主體一般是指[]。A、財政、稅務、審計機關B、注冊會計師及會計師事務所C、本單位的會計機構和會計人員D、本單位的內部審計機構及其人員正確答案：C答案解析：單位內部會計監督的主體是各單位的會計機構、會計人員，對象是單位的經濟活動。財政、稅務、審計機關及注冊會計師及會計師事務所是外部監督的主體，本單位的內部審計機構及其人員主要負責內部審計工作，并非單位內部會計監督的主體。50.根據增值稅法律制度的規定，下列各項業務中，屬于“金融服務——貸款服務”的是[]。A、金融支付B、賬戶管理C、融資性售后回租D、資金結算正確答案：C答案解析：融資性售后回租業務，是指承租方以融資為目的，將資產出售給從事融資性售后回租業務的企業后，從事融資性售后回租業務的企業將該資產出租給承租方的業務活動，屬于“金融服務——貸款服務”。而資金結算、賬戶管理、金融支付屬于“金融服務——直接收費金融服務”。51.根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中，正確的是[]。A、采取托收承付方式的，為合同約定的收款日期的當天B、采取分期收款結算方式的，為收訖銷售款的當天C、采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天D、委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天正確答案：D答案解析：采取托收承付方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天，選項A錯誤；采取分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為發出應稅消費品的當天，選項B錯誤；采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天，選項C錯誤；委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天，選項D正確。52.根據車輛購置稅法律制度的規定，下列車輛中，不屬于車輛購置稅免稅項目的是[]。A、外國駐華使館的自用小汽車B、設有固定裝置的非運輸專用作業車輛C、城市公交企業購置的公共汽電車輛D、個人購買的經營用小汽車正確答案：D答案解析：車輛購置稅的免稅項目包括：外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用的車輛；中國人民人民子弟兵和中國人民武裝警察部隊列入裝備訂貨計劃的車輛；懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛；設有固定裝置的非運輸專用作業車輛；城市公交企業購置的公共汽電車輛。選項D個人購買的經營用小汽車不屬于免稅項目。53.甲公司為居民企業，2018年取得符合條件的技術轉讓所得600萬元，在計算甲公司2018年度企業所得稅應納稅所得額時，技術轉讓所得應納稅調減的金額是[]。A、350萬元B、100萬元C、300萬元D、550萬元正確答案：D54.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列城市用地中，不屬于城鎮土地使用稅免稅項目的是[]。A、公園自用的土地B、國家機關自用的土地C、企業生活區用地D、市政街道公共用地正確答案：C答案解析：企業生活區用地不屬于城鎮土地使用稅免稅項目。公園自用的土地、市政街道公共用地、國家機關自用的土地均屬于免稅項目。城鎮土地使用稅免稅項目通常是為了支持公共事業、公益活動或特定性質的單位等，企業生活區用地一般不在免稅范圍內。二、多選題[共36題，每題1分，共36分]1.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不征收增值稅的有[]。A、物業管理單位代收的住宅專項維修資金B、被保險人獲得的醫療保險賠付C、保險人取得的財產保險費收入D、物業管理單位收取的物業費正確答案：AB答案解析：選項AB:不征收增值稅；選項C:按照“金融服務——保險服務”繳納增值稅；選項D:按照“現代服務——商務輔助服務”繳納增值稅。2.納稅人發生的下列情形中，應當按照規定向主管稅務機關辦理個人所得稅自行納稅申報的有[]。A、王某從英國取得所得B、林某從出版社取得稿酬所得1萬元C、非居民個人湯姆從中國境內兩家公司取得工資、薪金所得D、張某2019年度內預繳稅額低于應納稅額正確答案：ACD答案解析：選項A,從中國境外取得所得的，應當按照規定向主管稅務機關辦理個人所得稅自行納稅申報；選項B,稿酬所得1萬元，應由支付單位代扣代繳個人所得稅，無需自行申報；選項C,非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當按照規定向主管稅務機關辦理個人所得稅自行納稅申報；選項D,納稅年度內預繳稅額低于應納稅額的，應當按照規定向主管稅務機關辦理個人所得稅自行納稅申報。3.根據個人所得稅法律制度的規定，下列支出中，在計算個體工商戶個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有[]。A、從業人員合理工資B、計提的各項準備金C、業主本人工資D、業主家庭生活費用正確答案：BCD答案解析：個體工商戶向其從業人員實際支付的合理的工資薪金支出，允許在稅前據實扣除，選項A不符合題意；計提的各項準備金不得扣除，選項B符合題意；個體工商戶業主的工資薪金支出不得稅前扣除，選項C符合題意；用于個人和家庭的支出不得扣除，選項D符合題意。4.根據我國勞動合同法律制度的規定，下列選項中，關于年休假的表述，不符合我國法律規定的有[]。A、馮某在某機關連續工作6個月以上，可享受帶薪年休假B、陳某請事假累計20天，不能享受當年的帶薪年休假C、褚某自1995年就業于甲公司之后工作至今，2017年累計請病假3個月，不能享受當年的年休假D、衛某在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入正確答案：ABC答案解析：選項A:機關、團體、企業、事業單位、民辦非企業單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工連續工作“1年”以上的，享受帶薪年休假；選項B:職工請事假累計20天以上“且”單位按照規定不扣工資的，不享受當年的帶薪年休假；選項C:累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的，不享受當年的帶薪年休假。本題中，褚某1995年就業至2017年，累計工作已滿20年，2017年請病假3個月，未超過4個月，可以享受當年年休假；選項D:職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入。5.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，按照“財產轉讓所得”繳納個人所得稅的有[]。A、轉讓著作權收入B、轉讓股權收入C、轉讓非專利技術收入D、轉讓機器設備收入正確答案：BD答案解析：財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。選項A轉讓著作權收入和選項C轉讓非專利技術收入按照“特許權使用費所得”繳納個人所得稅。6.甲企業[一般納稅人]主要從事洗衣機的生產和銷售，2018年9月發生下列購進業務，準予依法抵扣進項稅額的有[]。A、進口設備一臺，取得海關進口增值稅專用繳款書B、購進辦公用打印紙一批，取得銷售方開具的增值稅專用發票C、接受某設計公司提供的設計服務，取得服務提供方開具的增值稅普通發票D、從境外單位手中受讓位于境內的辦公室一處，取得代扣代繳稅款的完稅憑證正確答案：ABD答案解析：選項A,進口設備取得海關進口增值稅專用繳款書，準予抵扣進項稅額；選項B,購進辦公用打印紙取得增值稅專用發票，準予抵扣進項稅額；選項C,取得增值稅普通發票，不能抵扣進項稅額；選項D,從境外單位手中受讓位于境內的辦公室一處，取得代扣代繳稅款的完稅憑證，準予抵扣進項稅額。7.生產性生物資產指為生產農產品、提供勞務或者出租等目的持有的生物資產。下列各項中，屬于生產性生物資產的有[]。A、經濟林B、薪炭林C、產畜D、役畜正確答案：ABCD答案解析：生產性生物資產，是指為產出農產品、提供勞務或出租等目的而持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。經濟林是指以生產果品、食用油料、飲料、調料、工業原料和藥材等為主要目的的林木；薪炭林是指以生產燃料為主要目的的林木；產畜是指生產肉、奶、蛋、毛、皮等畜產品的牲畜；役畜是指用于使役的牲畜，如牛、馬、騾、驢等。所以選項ABCD均屬于生產性生物資產。8.企業發生的下列行為中，應當視同銷售貨物繳納增值稅的有[]。A、將本企業生產的商品用于集體福利B、將委托加工收回的商品分配給投資者C、將外購的貨物用于集體福利D、將外購的貨物投資給其他單位正確答案：ABD答案解析：選項A,將自產的貨物用于集體福利，應視同銷售貨物繳納增值稅。選項B,將委托加工收回的貨物分配給投資者，屬于視同銷售貨物行為，需要繳納增值稅。選項C,外購貨物用于集體福利，不屬于視同銷售貨物行為，其進項稅額不得抵扣。選項D,將外購的貨物投資給其他單位，應視同銷售貨物繳納增值稅。9.根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，屬于視同銷售服務或無形資產的有[]。A、單位向客戶無償轉讓專利技術使用權B、單位向客戶無償提供運輸服務C、單位向本單位員工無償提供搬家服務D、單位向本單位員工無償提供房屋裝飾正確答案：AB答案解析：單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務、轉讓無形資產屬于視同銷售，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外，選項AB屬于視同銷售；單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務屬于非經營活動，不屬于視同銷售，選項CD不屬于視同銷售。10.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，免予繳納增值稅的有[]。A、藥店銷售避孕藥品B、王某銷售自己使用過的空調C、直接用于教學的進口設備D、果農銷售自產水果正確答案：ABCD答案解析：選項A:農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅，果農銷售自產水果符合該規定，免予繳納增值稅。選項B:避孕藥品和用具免征增值稅，所以藥店銷售避孕藥品免予繳納增值稅。選項C:其他個人銷售自己使用過的物品免征增值稅，王某銷售自己使用過的空調屬于此類，免予繳納增值稅。選項D:直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備免征增值稅，所以直接用于教學的進口設備免予繳納增值稅。11.根據企業所得稅法律制度的規定，企業繳納的下列稅金中，準予在企業所得稅稅前扣除的有[]。A、允許抵扣的增值稅B、消費稅C、土地增值稅D、印花稅正確答案：BCD答案解析：企業繳納的允許抵扣的增值稅屬于價外稅，不影響企業的損益，不得在企業所得稅稅前扣除。而消費稅、土地增值稅、印花稅都可以在企業所得稅稅前扣除。12.根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”征收個人所得稅的有[]。A、某大學教授從甲企業取得的咨詢費B、某公司高管從乙大學取得的講課費C、某設計院設計師從丙服裝公司取得的設計費D、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費正確答案：ABC答案解析：選項D,從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。選項ABC,均屬于勞務報酬所得。13.下列各項中，屬于不相容職務的有[]。A、會計記錄與財產保管B、業務經辦與會計記錄C、業務經辦與稽核檢查D、授權批準與業務經辦正確答案：ABCD答案解析：不相容職務是指那些如果由一個人擔任，既可能發生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務。授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查均屬于不相容職務，這些職務相互分離有助于防止錯誤和舞弊的發生，保證企業內部控制的有效性。14.下列各項中，可以成為我國稅收法律關系主體的有[]。A、稅務機關B、在我國境內有所得的外國企業C、海關D、在我國境內有所得的外籍個人正確答案：ABCD答案解析：稅收法律關系主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，分為征稅主體和納稅主體。征稅主體包括各級稅務機關、海關等；納稅主體包括法人、自然人和其他組織，在我國境內有所得的外國企業和外籍個人屬于納稅主體。所以ABCD選項均可以成為我國稅收法律關系主體。15.下列各項中，屬于對會計工作的社會監督的有[]。A、注冊會計師對委托單位的經濟活動進行審計B、稅務機關對單位會計資料進行的檢查監督C、單位和個人檢舉違反會計法律制度規定的行為D、財政部門對單位和單位中相關人員的會計行為的監督正確答案：AC答案解析：會計工作的社會監督主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務所等中介機構接受委托，依法對單位的經濟活動進行審計，出具審計報告，發表審計意見的一種監督制度。此外，單位和個人檢舉違反《會計法》和國家統一的會計準則制度規定的行為，也屬于會計工作社會監督的范疇。選項B稅務機關對單位會計資料進行的檢查監督、選項D財政部門對單位和單位中相關人員的會計行為的監督屬于政府監督。16.根據關稅法律制度的規定，下列進口貨物中，實行從價加從量復合稅率計征進口關稅的有[]。A、攝像機B、啤酒C、放像機D、廣播用錄像機正確答案：ACD答案解析：進口關稅一般采用比例稅率、定額稅率或者復合稅率。對廣播用錄像機、放像機、攝像機等實行從價加從量的復合稅率。啤酒實行從量計征關稅。所以本題答案是ACD。17.單位檔案管理機構在接收電子會計檔案時，應當對電子檔案進行檢測。下列各項中，屬于應檢測的內容有[]。A、準確性B、可用性C、完整性D、安全性正確答案：ABCD答案解析：單位檔案管理機構在接收電子會計檔案時，應當對電子檔案進行檢測，檢測內容包括安全性、準確性、可用性、完整性。安全性是指電子檔案不被篡改、丟失、泄露等；準確性是指電子檔案內容準確無誤；可用性是指電子檔案能夠被正常讀取和使用；完整性是指電子檔案的內容和格式完整。18.下列各項中，屬于關稅的計稅方法有[]。A、復合稅計算法B、滑準稅計算法C、從價稅計算法D、從量稅計算法正確答案：ABCD答案解析：關稅的計稅方法主要有從價稅計算法、從量稅計算法、復合稅計算法和滑準稅計算法。從價稅是根據貨物的價格為計稅依據；從量稅以貨物的數量、重量等為計稅依據；復合稅是同時使用從價和從量兩種計稅方法；滑準稅是根據貨物價格的高低設定不同的稅率。19.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應視同銷售貨物的有[]。A、將外購貨物用于廣告B、將外購貨物用于償債C、將外購貨物用于贊助D、將外購貨物用于捐贈正確答案：ABCD答案解析：企業所得稅中，企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。本題中，將外購貨物用于捐贈、償債、廣告、贊助均屬于上述視同銷售貨物的情形。20.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項資產中，不可以計提折舊扣除的有[]。A、以經營租賃方式租出的房屋B、未投入使用的廠房C、未投入使用的生產設備D、以融資租賃方式租出的生產設備正確答案：CD答案解析：選項C,未投入使用的生產設備不得計算折舊扣除；選項D,以融資租賃方式租出的固定資產不得計算折舊扣除。選項A,以經營租賃方式租出的房屋可以計提折舊扣除；選項B,未投入使用的廠房可以計提折舊扣除。21.根據會計法律制度的規定，企業和其他組織的下列會計檔案中，應永久保管的有[]。A、會計檔案銷毀清冊B、半年度財務報告C、納稅申報表D、年度財務報告正確答案：AD答案解析：年度財務報告、會計檔案銷毀清冊應永久保管。納稅申報表保管期限一般為10年；半年度財務報告的保管期限為10年。22.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于確定所得來源地的表述，正確的有[]。A、提供勞務所得，按照勞務發生地確定B、銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定C、不動產轉讓所得，按照轉讓不動產的企業所在地確定D、股息所得，按照分配股息的企業所在地確定正確答案：ABD答案解析：選項C:不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定所得來源地。選項A、B、D關于所得來源地的表述均正確。23.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人發生的下列情形中，稅務機關有權核定其應納稅額的有[]。A、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的B、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的C、拒不提供納稅資料的D、雖設置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的正確答案：ABCD答案解析：根據稅收征收管理法律制度規定，納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：[1]依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的[選項B];[2]依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的；[3]擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的[選項C];[4]雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的[選項D];[5]發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；[6]納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的[選項A]。24.根據票據法律制度的規定，票據到期之前，持票人可以行使追索權的情形包括[]。A、匯票被拒絕承兌的B、承兌人死亡、逃匿的C、承兌人被依法宣告破產的D、付款人因違法被責令終止業務活動的正確答案：ABCD答案解析：根據票據法律制度規定，在票據到期日前，有下列情形之一的，持票人可以行使追索權：[1]匯票被拒絕承兌的；[2]承兌人或者付款人死亡、逃匿的；[3]承兌人或者付款人被依法宣告破產的或者因違法被責令終止業務活動的。本題中四個選項均符合上述情形，所以答案是ABCD。25.根據增值稅法律制度的規定，商業企業一般納稅人零售的下列貨物中，不能開具增值稅專用發票的有[]。A、白酒B、卷煙C、勞保鞋D、食品正確答案：ABD答案解析：商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽[不包括勞保專用部分]、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發票。選項C勞保鞋不屬于上述不得開具發票的范圍，可以開具增值稅專用發票。26.中國現行稅制中采用的累進稅率有[]。A、全額累進稅率B、超率累進稅率C、超倍累進稅率D、超額累進稅率正確答案：BD答案解析：中國現行稅制中采用的累進稅率有超率累進稅率[如土地增值稅]和超額累進稅率[如個人所得稅中的綜合所得適用]。全額累進稅率目前我國沒有采用。超倍累進稅率也不是我國現行稅制中采用的典型累進稅率形式。27.根據會計法律制度的規定，下列關于總會計師地位的表述中，正確的有[]。A、直接對單位主要行政人負責B、是單位行政領導成員C、是單位會計機構負責人D、是單位內部審計機構負責人正確答案：AB答案解析：總會計師是單位行政領導成員，協助單位主要行政領導人工作，直接對單位主要行政領導人負責，選項AB正確；總會計師不是會計機構負責人，也不是內部審計機構負責人，選項CD錯誤。28.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的有[]。A、企業資產溢余收入B、逾期未退包裝物押金收入C、確實無法償付的應付款項D、匯兌收益正確答案：ABCD答案解析：企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：[1]銷售貨物收入；[2]提供勞務收入；[3]轉讓財產收入；[4]股息、紅利等權益性投資收益；[5]利息收入；[6]租金收入；[7]特許權使用費收入；[8]接受捐贈收入；[9]其他收入。選項A,企業資產溢余收入屬于其他收入；選項B,逾期未退包裝物押金收入屬于其他收入；選項C,確實無法償付的應付款項屬于其他收入；選項D,匯兌收益屬于其他收入。所以以上選項均應計入收入總額。29.下列選項中，屬于我國目前使用的人民幣非現金支付工具的有[]。A、銀行卡B、委托收款C、本票D、匯兌正確答案：ABCD答案解析：我國目前使用的人民幣非現金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式。“三票一卡”是指匯票、本票、支票和銀行卡；結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。所以以上選項均屬于我國目前使用的人民幣非現金支付工具。30.根據會計法律制度的規定，下列各項中，屬于會計核算內容的有[]。A、財務的減值B、有價證券的購入C、債務的償還D、資本公積的形成正確答案：ABCD答案解析：會計核算的內容包括：[1]款項和有價證券的收付[選項B];[2]財物的收發、增減和使用；[3]債權債務的發生和結算[選項C];[4]資本、基金的增減[選項D];[5]收入、支出、費用、成本的計算；[6]財務成果的計算和處理，包括利潤的計算、所得稅的計算、利潤分配或虧損彌補等；[7]需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項。財務的減值屬于對財務狀況的核算，也屬于會計核算內容[選項A]。31.根據增值稅法律制度的規定，納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項中，屬于價外費用的有[]。A、延期付款利息B、賠償金C、手續費D、包裝物租金正確答案：ABCD答案解析：價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。所以ABCD選項均屬于價外費用。32.有關應稅消費品銷售數量的確定，下列表述正確的有[]。A、銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量B、自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量C、委托加工應稅消費品的，為納稅人收回后對外出售的應稅消費品數量D、進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量正確答案：ABD答案解析：選項A,銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量，表述正確；選項B,自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量，表述正確；選項C,委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量，而不是收回后對外出售的數量，所以該選項錯誤；選項D,進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量，表述正確。33.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，可以作為個人專項附加扣除的有[]。A、子女撫養B、繼續教育C、贍養老人D、子女教育正確答案：BCD答案解析：個人專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等支出。子女撫養不屬于個人專項附加扣除項目，而子女教育屬于，所以A選項錯誤，BCD選項正確。34.下列各項中，屬于會計賬簿的有[]。A、日記賬B、明細賬C、備查簿D、總賬正確答案：ABCD答案解析：會計賬簿按照用途可分為序時賬簿[日記賬]、分類賬簿[總賬、明細賬]、備查賬簿；按照賬頁格式可分為三欄式賬簿、多欄式賬簿、數量金額式賬簿等；按照外形特征可分為訂本式賬簿、活頁式賬簿、卡片式賬簿等。所以備查簿、日記賬、總賬、明細賬都屬于會計賬簿。35.下列各項屬于企業內部控制措施的有[]。A、授權審批控制B、運營分析控制C、績效考評控制D、財產保護控制正確答案：ABCD答案解析：運營分析控制要求企業建立運營情況分析制度，經理層應當綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發現存在的問題，及時查明原因并加