稅務師復習計劃試題及答案

稅務師復習計劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的股權轉讓收入

3.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售不動產

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售無形資產

4.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.利息收入

D.捐贈收入

5.下列哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.符合條件的殘疾人提供應稅服務

B.符合條件的農業企業銷售農產品

C.符合條件的出口企業出口貨物

D.符合條件的居民企業之間轉讓股權

6.下列哪些屬于企業所得稅的特別納稅調整？

A.資產轉讓

B.收入確認

C.成本費用

D.利息費用

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.出口貨物的企業

D.銷售無形資產的企業

8.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.企業

B.個人

C.非營利組織

D.行政事業單位

9.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.應稅銷售額不超過30萬元的

B.應稅銷售額超過30萬元但不超過500萬元的

C.應稅銷售額超過500萬元但不超過2000萬元的

D.應稅銷售額超過2000萬元的

10.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

11.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.出口貨物在境外發生的增值稅

B.境外企業購買境內貨物或服務的增值稅

C.境外企業支付境內企業增值稅

D.境外企業購買境內企業無形資產的增值稅

12.下列哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.應納稅所得額法

B.稅收優惠法

C.稅收協定法

D.稅收減免法

13.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.進口貨物支付的增值稅

C.購進不動產支付的增值稅

D.購進無形資產支付的增值稅

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.年度納稅申報

B.季度納稅申報

C.月度納稅申報

D.特殊情況納稅申報

15.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季度申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.企業注冊地

B.企業實際經營地

C.企業所在地

D.企業辦公地

17.下列哪些屬于增值稅的納稅憑證？

A.發票

B.增值稅專用發票

C.增值稅普通發票

D.稅收繳款書

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅資料？

A.納稅申報表

B.稅收優惠證明

C.稅收協定證明

D.稅收減免證明

19.下列哪些屬于增值稅的納稅輔導？

A.新辦企業納稅輔導

B.跨區域經營納稅輔導

C.特殊行業納稅輔導

D.納稅人自行納稅輔導

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅評估？

A.年度納稅評估

B.季度納稅評估

C.月度納稅評估

D.特殊情況納稅評估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為17%。（）

2.企業所得稅的計稅基礎是指企業取得收入時發生的支出。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人都可以享受簡易計稅方法。（）

4.企業所得稅的應納稅所得額包括收入減去成本、費用、稅金后的余額。（）

5.增值稅的進項稅額是指企業在購進貨物、接受加工修理修配勞務等過程中支付的增值稅額。（）

6.企業所得稅的納稅期限分為按月、按季度、按年和按次申報納稅。（）

7.增值稅的納稅地點一般為企業的注冊地或者實際經營地。（）

8.企業所得稅的納稅資料包括納稅申報表、稅收優惠證明和稅收減免證明。（）

9.增值稅的納稅輔導包括新辦企業納稅輔導、跨區域經營納稅輔導和特殊行業納稅輔導。（）

10.企業所得稅的納稅評估是對企業的納稅情況進行綜合分析和評價的過程。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用條件。

4.簡述企業所得稅的稅收優惠政策及其類型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅與營業稅在征稅范圍和稅率上的主要區別。

2.論述企業所得稅在特別納稅調整中常見的風險點及應對措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息紅利收入和符合條件的非營利組織的收入。

3.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售無形資產。

4.ABC

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括銷售收入、營業外收入和利息收入。

5.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅項目包括符合條件的殘疾人提供應稅服務、符合條件的農業企業銷售農產品、符合條件的出口企業出口貨物和符合條件的居民企業之間轉讓股權。

6.ABC

解析思路：企業所得稅的特別納稅調整包括資產轉讓、收入確認和成本費用。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供加工修理修配勞務的企業、出口貨物的企業和銷售無形資產的企業。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、個人、非營利組織和行政事業單位。

9.ABC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于應稅銷售額不超過30萬元、超過30萬元但不超過500萬元和超過500萬元但不超過2000萬元的企業。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、15%、10%和5%。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，不是17%。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅基礎是指企業取得收入時發生的成本費用，而不是支出。

3.×

解析思路：簡易計稅方法僅適用于小規模納稅人，一般納稅人不適用。

4.×

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括收入減去成本、費用、稅金后的余額，但還包括營業外收入。

5.√

解析思路：增值稅的進項稅額確實是指企業在購進貨物、接受加工修理修配勞務等過程中支付的增值稅額。

6.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括按月、按季度、按年和按次申報納稅。

7.√

解析思路：增值稅的納稅地點一般為企業的注冊地或者實際經營地。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅資料包括納稅申報表、稅收優惠證明和稅收減免證明。

9.√

解析思路：增值稅的納稅輔導包括新辦企業納稅輔導、跨區域經營納稅輔導和特殊行業納稅輔導。

10.√

解析思路：企業所得稅的納稅評估是對企業的納稅情況進行綜合分析和評價的過程。

三、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括納稅申報表的填寫、納稅申報的提交、納稅申報的審核和納稅申報的反饋。

3.增值稅的簡易計稅方法適用于應稅銷售額不超過30萬元、超過30萬元但不超過500萬元和超過500萬元但不超過2000萬元的企業。簡易計稅方法簡化了增值稅的計算和申報程序。

4.企業所得稅的稅收優惠政策包括免稅、減稅、加速折舊、投資抵免等。稅收優惠的類型包括行業優惠、地區優惠、企業性質優惠等。

四、論述題

1.增值稅與營業稅