《基礎(chǔ)會計項(xiàng)目化實(shí)訓(xùn)》實(shí)訓(xùn)答案實(shí)訓(xùn)八 錯賬更正

任務(wù)四錯賬更正1、處理如下：1、2009年10月31日計提短期借款利息，審核人員在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)“財務(wù)費(fèi)用”總賬中將3500元，誤記為5300元。由于記賬憑證無誤，此錯誤純屬筆誤造成，應(yīng)采用劃線更正法更正。2、正確的更正方法是：在“財務(wù)費(fèi)用”總賬中將3500全部用紅線話銷，然后將正確數(shù)字寫在錯誤數(shù)字上方，并由會計人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）在更正處蓋章，以明確責(zé)任。財務(wù)費(fèi)用總分類賬2016年憑證號數(shù)摘要借方√貸方借或貸余額月日字號承前頁借5000930記53支付手續(xù)費(fèi)200借5200930記89計提借款利息350053002、具體錯帳更正過程如下：（1）該筆業(yè)務(wù)的記賬憑證中由于會計科目用錯，應(yīng)采用紅字更正法更正。（2）更正時先用紅字金額填制一張與原錯誤憑證記賬內(nèi)容完全相同的記賬憑證，并據(jù)以用紅字登記入賬。（3）用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證并據(jù)以登記賬簿。 記賬憑證2016年10月5日記字第5號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分√沖銷5日制造費(fèi)用500000附記字5號憑證原材料乙材料500000單據(jù)張合計金額￥500000￥500000會計主管：記賬稽核制單原材料總分類賬2016年憑證號數(shù)摘要借方√貸方借或貸余額月日字號承前頁借250001005記5生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料5000借200001030記5沖銷記字5號憑證5000借150001030記25補(bǔ)記5日領(lǐng)用材料5000借10000制造費(fèi)用總分類賬2016年憑證號數(shù)摘要借方√貸方借或貸余額月日字號承前頁借150001005記5生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料5000借200001030記5沖銷記字5號憑證5000借150001030記25補(bǔ)記5日領(lǐng)用材料5000借20000記賬憑證2016年10月5日記字第25號摘要會計科目借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分√補(bǔ)記5日生產(chǎn)成本500000附領(lǐng)用材料原材料乙材料500000單據(jù)張合計金額￥500000￥500000會計主管：記賬復(fù)核制單生產(chǎn)成本總分類賬2016年憑證號數(shù)摘要借方√貸方借或貸余額月日字號承前頁借300001010記8生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料3000330001030記25補(bǔ)記5日領(lǐng)用材料500040000過次頁3、具體錯帳更正過程如下：（1）該筆業(yè)務(wù)的記賬憑證中會計科目正確，但所及金額小于應(yīng)記金額，應(yīng)采用補(bǔ)充登記法更正。（2）更正時將少記金額180元用藍(lán)字填制一張與原錯誤憑證記賬內(nèi)容完全相同的記賬憑證并據(jù)以登記入賬。記賬憑證2016年10月5日記字第27號摘要會計科目借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分√補(bǔ)充3日管理費(fèi)用18000附記字第26庫存現(xiàn)金18000單號憑證少據(jù)記金額張合計金額￥18000￥18000會計主管：記賬復(fù)核制單現(xiàn)金日記賬2011年憑證對方科目摘要借方√貸方√余額√月日字號101承前頁3000101記1銀行存款提備用金10004000101記2其他應(yīng)收款張紅預(yù)借差旅費(fèi)6003400102記25管理費(fèi)用王濤報業(yè)務(wù)招待費(fèi)5002900103記26管理費(fèi)用支付辦公費(fèi)6802220105記27管理費(fèi)用補(bǔ)充3日記字第26號少記金額1802400庫存現(xiàn)金總分類賬2011年憑證號數(shù)摘要借方√貸方借或貸余額月日字號承前頁4000101記1張紅預(yù)借差旅費(fèi)600借3400102記25王濤報業(yè)務(wù)招待費(fèi)5002900103記26支付辦公費(fèi)6802220105記27補(bǔ)充3日記字第26號少記金額1802400過次頁管理費(fèi)用總分類