社會保障基金9-監督管理

1、2021/8/141第九章第九章 社會保障基金監督管理社會保障基金監督管理 學習目的與要求學習目的與要求了解社會保障基金監管的含義、基本原則了解社會保障基金監管的含義、基本原則和進行基金監管的必要性和進行基金監管的必要性理解社會保障基金監管的原理與任務目標理解社會保障基金監管的原理與任務目標了解社會保障基金運行的監管體系與監管了解社會保障基金運行的監管體系與監管人員的管理及任期經濟責任審計人員的管理及任期經濟責任審計認識社會保障基金監管的方式認識社會保障基金監管的方式了解社會保障基金經辦風險與運行風險的了解社會保障基金經辦風險與運行風險的監管。監管。2021/8/142第一節第一節 社會保障基

2、金監管概述社會保障基金監管概述 一、社會保障基金監管的含義一、社會保障基金監管的含義 社會保障基金監管是指國家授權機構（行政社會保障基金監管是指國家授權機構（行政監管機構、專職監督部門等）為防范和化解監管機構、專職監督部門等）為防范和化解社會保障基金風險，根據國家法規和政策規社會保障基金風險，根據國家法規和政策規定，對參保單位、社會保障經辦機構、運營定，對參保單位、社會保障經辦機構、運營機構或其他有關中介機構的管理過程及結果機構或其他有關中介機構的管理過程及結果進行的評審、認證和鑒定。進行的評審、認證和鑒定。 2021/8/1432 2、理解、理解 從法律和規則的角度從法律和規則的角度 從宏觀

3、調控和保證安全的角度從宏觀調控和保證安全的角度 從有關監督部門實施現場檢查的角度從有關監督部門實施現場檢查的角度 從行政監督機構進行非現場檢查的角從行政監督機構進行非現場檢查的角度度2021/8/1443 3、社保基金監管的內容、社保基金監管的內容 對社會保障基金運營機構的選定；對社會保障基金運營機構的選定； 制定相關的監管規則和政策；制定相關的監管規則和政策； 設計社會保障基金運營的各項指標測量體系；設計社會保障基金運營的各項指標測量體系； 實施社會保障基金的現場監管與非現場監管；實施社會保障基金的現場監管與非現場監管； 確保社會保障基金的長期穩定運行和實現社確保社會保障基金的長期穩定運行和

4、實現社會政策目標。會政策目標。2021/8/1454 4、社會保障基金監管的分類、社會保障基金監管的分類 從時間序列看，可以劃分為三種：一是事從時間序列看，可以劃分為三種：一是事先控制，主要采用基金預算、確定收益率先控制，主要采用基金預算、確定收益率指標等方法進行控制；二是實時監控，特指標等方法進行控制；二是實時監控，特指對基金在征繳、支付和運營過程中所實指對基金在征繳、支付和運營過程中所實施的控制，如現場檢查基金運營情況；三施的控制，如現場檢查基金運營情況；三是事后控制，是指從基金的運行結果中獲是事后控制，是指從基金的運行結果中獲取信息，并采取積極措施，處理有關問題，取信息，并采取積極措施，

5、處理有關問題，如清理被擠占挪用的基金。如清理被擠占挪用的基金。 從監管方式看，可以分為非現場監管和現從監管方式看，可以分為非現場監管和現場監管。場監管。 2021/8/146二、社保基金監管的基本原則二、社保基金監管的基本原則（一）法制性監管和政府行政性監管并立原（一）法制性監管和政府行政性監管并立原則則 社保基金的監管由國家依照法律法規進社保基金的監管由國家依照法律法規進行統一集中管理。基金監管具有強制性、行統一集中管理。基金監管具有強制性、權威性、嚴肅性。權威性、嚴肅性。（二）公正性原則（二）公正性原則 監管部門按照客觀、公正、公開原則履監管部門按照客觀、公正、公開原則履行其監督職能，提高

6、執法透明度，對監督行其監督職能，提高執法透明度，對監督主體、對象、目的、手段和程度作出統一主體、對象、目的、手段和程度作出統一規范。規范。2021/8/147（三）獨立性原則（三）獨立性原則 監管機構與監管對象及其他機構既要密切監管機構與監管對象及其他機構既要密切合作，又要劃清界限，互不干涉、越位。合作，又要劃清界限，互不干涉、越位。 監管機構對經辦機構和運行機構執法時，監管機構對經辦機構和運行機構執法時，不能受其他機構、個人的左右，應保持相不能受其他機構、個人的左右，應保持相對的獨立性。對的獨立性。（四）基金運營安全性（四）基金運營安全性原則原則維持社會穩定維持社會穩定保護國家、個人利益保護

7、國家、個人利益2021/8/148（五）基金運營謹慎性（五）基金運營謹慎性原則原則 監督機構應按照基金的安全性、流動性、監督機構應按照基金的安全性、流動性、效益性三大原則，合理設置有關監管指標。效益性三大原則，合理設置有關監管指標。（六）科學性（六）科學性原則原則基金管理時一門管理科學，融合了監管組基金管理時一門管理科學，融合了監管組織體系、監管方式體系、法律體系，以及織體系、監管方式體系、法律體系，以及管理運行預警體系和風險監測體系等。管理運行預警體系和風險監測體系等。2021/8/149三、社保基金監管的重要性和必要性三、社保基金監管的重要性和必要性（一）有利于確保社保基金的安全和完整（一

8、）有利于確保社保基金的安全和完整（二）有利于保護勞動者合法權益（二）有利于保護勞動者合法權益（三）有利于建立和完善社保體系（三）有利于建立和完善社保體系（四）有利于社保基金保值增值的實現（四）有利于社保基金保值增值的實現2021/8/1410四、社保基金監管的目標任務四、社保基金監管的目標任務（一）維護勞動者的合法權益（一）維護勞動者的合法權益（二）建立健全社保基金的監管體系（二）建立健全社保基金的監管體系（三）確保社保基金的安全完整（三）確保社保基金的安全完整（四）實現社保基金保值增值（四）實現社保基金保值增值（五）維護社會穩定（五）維護社會穩定2021/8/1411（六）建立社會保障基金收

9、支的反欺詐機制（六）建立社會保障基金收支的反欺詐機制1 1、加強社保政策的宣傳，增強職工的責任意識，、加強社保政策的宣傳，增強職工的責任意識，提高繳費自覺性。提高繳費自覺性。2 2、建立公開、透明的機制，發動社會各界和群、建立公開、透明的機制，發動社會各界和群眾參與監管，加大對欺詐行為的打擊力度。眾參與監管，加大對欺詐行為的打擊力度。3 3、開發監控系統，加強社保基金收支、管理的、開發監控系統，加強社保基金收支、管理的事前、事中監督，嚴防基金征繳、支付過程事前、事中監督，嚴防基金征繳、支付過程中的內外部欺詐行為，減少支流基金的現象。中的內外部欺詐行為，減少支流基金的現象。2021/8/1412

10、第二節第二節 我國社會保障基金監管的組織我國社會保障基金監管的組織構建與監管內容構建與監管內容 一、社會保障基金監管體系一、社會保障基金監管體系 以人力資源與社會保障部門行政監管為主，以人力資源與社會保障部門行政監管為主，財政監督、審計監督、稅務監督、銀行監督、財政監督、審計監督、稅務監督、銀行監督、內部控制和社會監督有機配合的社會保障基內部控制和社會監督有機配合的社會保障基金監管體系。金監管體系。（一）人力資源與社會保障部門的監管及其職（一）人力資源與社會保障部門的監管及其職責責 人力資源與社會保障部門承擔對社會保障基人力資源與社會保障部門承擔對社會保障基金實施監管的主要職責，起主導、協調作

11、用。金實施監管的主要職責，起主導、協調作用。2021/8/1413（二）財政部門的監管及其職責（二）財政部門的監管及其職責 財政部門負責擬定會計法規，實施財務會計監督，財政部門負責擬定會計法規，實施財務會計監督，是政府的綜合管理部門，要進行正常的社會保障是政府的綜合管理部門，要進行正常的社會保障財務管理工作。財務管理工作。（三）審計部門的監管及其職責（三）審計部門的監管及其職責審計部門依法實施審計監督。審計部門依法實施審計監督。此外，稅務、中國人民銀行各分支行、證券監管此外，稅務、中國人民銀行各分支行、證券監管等金融監管機構和郵政部門以及監察部門、國家等金融監管機構和郵政部門以及監察部門、國家

12、計劃發展部門也承擔由相應的行政監督職責。計劃發展部門也承擔由相應的行政監督職責。2021/8/1414（四）內部控制（四）內部控制 內部控制是社會保障經辦機構的內部稽查和上級內部控制是社會保障經辦機構的內部稽查和上級社會保障經辦機構對下級社會保障經辦機構的監社會保障經辦機構對下級社會保障經辦機構的監督，是基金監管工作的基礎環節，包括與社會保督，是基金監管工作的基礎環節，包括與社會保障基金工作相關的單位及機構的內部審計和職工障基金工作相關的單位及機構的內部審計和職工監督兩部門。監督兩部門。（五）法律監督（五）法律監督 根據經濟法律、社會保障法和相關的管理條例，根據經濟法律、社會保障法和相關的管理

13、條例，對社會保障基金運行情況實施全面的法律監管和對社會保障基金運行情況實施全面的法律監管和監督檢查，特別要加強對各監管機構的監管工作監督檢查，特別要加強對各監管機構的監管工作實施監督，確保基金的安全有效運行。實施監督，確保基金的安全有效運行。2021/8/1415（六）司法部門的監督及其職責（六）司法部門的監督及其職責 司法部門的監督是指通過司法系統對社會司法部門的監督是指通過司法系統對社會保障基金的運行行使特殊的監管職責，以保障基金的運行行使特殊的監管職責，以及時處理社會成員與社會保障機構之間的及時處理社會成員與社會保障機構之間的爭議，懲罰社會保障工作人員及其他相關爭議，懲罰社會保障工作人員

14、及其他相關人員的嚴重違法行為，是最后的和最嚴厲人員的嚴重違法行為，是最后的和最嚴厲的監管制度安排，主要表現為對有關社保的監管制度安排，主要表現為對有關社保基金爭議的最后解決以及對有關當事人刑基金爭議的最后解決以及對有關當事人刑事責任的追究。事責任的追究。2021/8/1416（七）社會監督系統的監督及其權利（七）社會監督系統的監督及其權利 社會監督是人民群眾通過社會團體和社會監督是人民群眾通過社會團體和社會組織、輿論機構、公民個人對社社會組織、輿論機構、公民個人對社會保障基金管理情況的監督，是非官會保障基金管理情況的監督，是非官方的、非專門的社會保障基金正式監方的、非專門的社會保障基金正式監管

15、系統之外的監督，屬于群眾性、社管系統之外的監督，屬于群眾性、社會性、非強制性的監督。會性、非強制性的監督。2021/8/1417二、監管人員的管理二、監管人員的管理（一）監管人員的權利與義務（一）監管人員的權利與義務（二）監管人員的任職資格（二）監管人員的任職資格 從事社會保障審計稽核工作的人員須參加從事社會保障審計稽核工作的人員須參加統一考試，只有領取了由人力資源與社會統一考試，只有領取了由人力資源與社會保障部統一印制并加蓋鋼印的保障部統一印制并加蓋鋼印的社會保障社會保障審計檢查證審計檢查證，才可獲得任職資格。持證，才可獲得任職資格。持證人員調離工作崗位，發證機關將立即收回人員調離工作崗位，

16、發證機關將立即收回檢查證檢查證并報社會保障基金監督司備案。并報社會保障基金監督司備案。2021/8/1418（三）監管人員的培訓（三）監管人員的培訓 加強監管人員的業務學習，提高其分析和加強監管人員的業務學習，提高其分析和解決問題的能力。解決問題的能力。 提高監管人員的政治思想素質，增強工作提高監管人員的政治思想素質，增強工作的事業心和責任感。的事業心和責任感。 搞好監管人員的廉政建設，做到不在被監搞好監管人員的廉政建設，做到不在被監管單位報銷任何費用，并將此作為一條工管單位報銷任何費用，并將此作為一條工作紀律。作紀律。 打造一支作風正、業務精、能力強的社會打造一支作風正、業務精、能力強的社會

17、保障基金行政監督干部隊伍。保障基金行政監督干部隊伍。2021/8/1419三、國外社會保障基金的監管體系三、國外社會保障基金的監管體系（一）管理機構（一）管理機構 主要有政府部門、事業性機構、協會或工主要有政府部門、事業性機構、協會或工會。會。（二）管理方式（二）管理方式 中央和地方合理分工中央和地方合理分工（三）管理監督（三）管理監督 由中央或全國性的管理機構來負責基金的由中央或全國性的管理機構來負責基金的投資營運、資金的地區分配等重要決策。投資營運、資金的地區分配等重要決策。2021/8/1420四、任期經濟責任審計四、任期經濟責任審計（一）審計概論（一）審計概論 審計審計是指由獨立的專門

18、機構或人員接受委托或根是指由獨立的專門機構或人員接受委托或根據授權，對國家行政、事業單位和企業單位及其據授權，對國家行政、事業單位和企業單位及其他經濟組織的會計資料和其他資料進行事前和事他經濟組織的會計資料和其他資料進行事前和事后的審查。后的審查。 任期經濟責任審計任期經濟責任審計即任期終結審計，是指對單位即任期終結審計，是指對單位的法人代表或主要領導的整個任職期間經濟活動的法人代表或主要領導的整個任職期間經濟活動的真實性、合法性和效益性，以及所應承擔的經的真實性、合法性和效益性，以及所應承擔的經濟責任旅行情況，對有關經濟活動應當負有的責濟責任旅行情況，對有關經濟活動應當負有的責任，包括領導責

19、任和直接責任等進行的審計。任，包括領導責任和直接責任等進行的審計。2021/8/1421（二）社保經辦機構領導干部任期經濟責任（二）社保經辦機構領導干部任期經濟責任審計概述審計概述 作用作用 目的：分一般目的和特殊目的。目的：分一般目的和特殊目的。 對象：各級社會保障經辦機構的正職或主持工作對象：各級社會保障經辦機構的正職或主持工作的副職領導干部。的副職領導干部。 范圍：離任的社保經辦機構領導干部任職期的所范圍：離任的社保經辦機構領導干部任職期的所有經營管理活動。有經營管理活動。 內容和重點內容和重點2021/8/1422（三）社保經辦機構領導干部任期（三）社保經辦機構領導干部任期經濟責任審計

20、程序經濟責任審計程序 1 1、申請、申請 2 2、準備階段、準備階段（1 1）確定審計目標和審計范圍）確定審計目標和審計范圍（2 2）研究背景資料）研究背景資料（3 3）成立審計小組）成立審計小組（4 4）制定初步審計方案）制定初步審計方案（5 5）發出審計通知書）發出審計通知書2021/8/1423 3 3、審計實施階段：中心環節、審計實施階段：中心環節（1 1）調查審計）調查審計（2 2）提出審計發現和審計建議并征求被審計）提出審計發現和審計建議并征求被審計單位和離任干部意見單位和離任干部意見（3 3）出具審計報告）出具審計報告（4 4）整理審計檔案）整理審計檔案 4 4、審計完成階段、審

21、計完成階段 5 5、復議、復議2021/8/1424（四）審計報告及審計結果的執行（四）審計報告及審計結果的執行1 1、審計報告的準備、審計報告的準備 審計報告內容包括：被審計單位的基本情審計報告內容包括：被審計單位的基本情況；任期內領導干部的主要業績；任期內況；任期內領導干部的主要業績；任期內發生的應由領導干部承擔責任的主要經濟發生的應由領導干部承擔責任的主要經濟問題；審計評價、意見和建議等。問題；審計評價、意見和建議等。2 2、審計報告的報送及審計結果的執行程序、審計報告的報送及審計結果的執行程序2021/8/1425第三節第三節 社會保障基金監管的方式社會保障基金監管的方式 定義：定義：

22、社會保障基金監督的方式社會保障基金監督的方式是指為履是指為履行基金監督職能，完成或達到基金監督任行基金監督職能，完成或達到基金監督任務或目的而采取的措施、方法，主要包括務或目的而采取的措施、方法，主要包括現場監管和非現場監管。現場監管和非現場監管。 社會保障基金監管的主要內容包括：貫徹社會保障基金監管的主要內容包括：貫徹執行社會保障基金管理法律、法規和國家執行社會保障基金管理法律、法規和國家政策的情況；社會保障基金預算執行情況政策的情況；社會保障基金預算執行情況及決算；社會保障基金征收、支出及結余及決算；社會保障基金征收、支出及結余情況；社會保障基金管理的其他事項。情況；社會保障基金管理的其他

23、事項。2021/8/1426一、現場監督一、現場監督（一）現場監管的基本概念（一）現場監管的基本概念 1 1、定義：勞動保障行政部門基金監督機構、定義：勞動保障行政部門基金監督機構派人到被監督單位對被監督單位管理社會派人到被監督單位對被監督單位管理社會保障基金情況進行實地檢查。主要包括定保障基金情況進行實地檢查。主要包括定期監管、不定期監管和按期監管、不定期監管和按社會保障基金社會保障基金監督舉報工作管理辦法監督舉報工作管理辦法的規定手里的舉的規定手里的舉報案件查處。對社會保障基金的收繳、支報案件查處。對社會保障基金的收繳、支付和結余基金管理等環節全過程的監管。付和結余基金管理等環節全過程的監

24、管。2021/8/14272 2、分類、分類（1 1）按周期性劃分：）按周期性劃分： 定期監管和不定期監管定期監管和不定期監管（2 2）按內容劃分：）按內容劃分： 全面監管和專項監管全面監管和專項監管2021/8/1428（二）監管機構的權限（二）監管機構的權限（三）監管的實施方式（三）監管的實施方式 應由兩名以上監管人員共同進行。現場監應由兩名以上監管人員共同進行。現場監管的實施主體可以是監管機構，或者由監管的實施主體可以是監管機構，或者由監管機構委托下級監管機構或社會中介機構管機構委托下級監管機構或社會中介機構實施。實施前應預先告知被監管單位（突實施。實施前應預先告知被監管單位（突擊檢查除

25、外），使其準備相關的材料已備擊檢查除外），使其準備相關的材料已備檢查。檢查。 按國際慣例，由監督機構進行的現場檢查按國際慣例，由監督機構進行的現場檢查一般每年至少一次。一般每年至少一次。2021/8/1429（四）現場監管的程序（四）現場監管的程序 立項：根據年度檢查計劃確定具體檢查的立項：根據年度檢查計劃確定具體檢查的對象、目的和內容，組成檢查組。對象、目的和內容，組成檢查組。 準備：收集有關政策法規，根據上次檢查準備：收集有關政策法規，根據上次檢查報告和上次檢查以來非現場監測報表，分報告和上次檢查以來非現場監測報表，分析報告和其他有關資料，確定檢查重點，析報告和其他有關資料，確定檢查重點，

26、研究檢查方案，準備檢查問卷，向被檢查研究檢查方案，準備檢查問卷，向被檢查單位發出檢查通知。單位發出檢查通知。2021/8/1430 實施：檢查組進駐管理運營社會保障基金的實施：檢查組進駐管理運營社會保障基金的機構，出示檢查證，聽取自查情況匯報，檢機構，出示檢查證，聽取自查情況匯報，檢查分析會計憑證和報表，調查取證，核實有查分析會計憑證和報表，調查取證，核實有關問題。關問題。 報告：現場檢查結束后，檢查組在規定的時報告：現場檢查結束后，檢查組在規定的時間內向監管機構提交檢查報告。間內向監管機構提交檢查報告。 處理：報告審核后，勞動保障行政部門對被處理：報告審核后，勞動保障行政部門對被檢查單位存在

27、的一般性問題提出整改建議，檢查單位存在的一般性問題提出整改建議，出具檢查意見書，對應當糾正或給予行政處出具檢查意見書，對應當糾正或給予行政處罰的行為，依法作出檢查處理決定。罰的行為，依法作出檢查處理決定。2021/8/1431（五）現場監管所分析評估的內容（五）現場監管所分析評估的內容1 1、檢查基金管理水平、檢查基金管理水平2 2、檢查基金資產質量、檢查基金資產質量3 3、檢查基金收益水平、檢查基金收益水平4 4、檢查基金流動性、檢查基金流動性2021/8/1432（六）監督報告（六）監督報告 分為三大部分：分為三大部分： 闡述檢查過程中發現的問題，以及檢查組闡述檢查過程中發現的問題，以及檢

28、查組對這些問題的看法對這些問題的看法 全面分析被檢查單位基金管理運營的狀況，全面分析被檢查單位基金管理運營的狀況，詳細列舉各種財務數據，并對有關數據作詳細列舉各種財務數據，并對有關數據作出分析和評價出分析和評價 保密部分，僅供監管機構內部掌握，包括保密部分，僅供監管機構內部掌握，包括檢查組對被檢查單位的管理水平和管理人檢查組對被檢查單位的管理水平和管理人員素質的評價，以及檢查組認為應采取那員素質的評價，以及檢查組認為應采取那些措施糾正查處的問題。些措施糾正查處的問題。2021/8/1433（七）處理與執行（七）處理與執行 監管機構根據監檢小組的監檢報告監管機構根據監檢小組的監檢報告提出監管意見

29、、處理決定和處理建提出監管意見、處理決定和處理建議，經勞動保障行政部門批準后送議，經勞動保障行政部門批準后送達被監管單位。達被監管單位。2021/8/1434二、非現場監管二、非現場監管現場監督的基礎現場監督的基礎（一）開展非現場監管的指導思想（一）開展非現場監管的指導思想 1 1、總體規劃，分步實施。、總體規劃，分步實施。 2 2、統籌安排，分類指導。、統籌安排，分類指導。 3 3、積極探索，逐步完善。、積極探索，逐步完善。2021/8/1435（二）非現場監管的目的（二）非現場監管的目的（三）非現場監管的內容（三）非現場監管的內容（四）非現場監管的報表構架（四）非現場監管的報表構架（五）非

30、現場監管的程序（五）非現場監管的程序2021/8/1436（六）實施非現場監督的技術要求（六）實施非現場監督的技術要求建立規范統一的數據庫。建立規范統一的數據庫。依托金保工程網絡。依托金保工程網絡。建設滿足需求的應用系統。建設滿足需求的應用系統。總結總結 監管機構通過非現場監管，了解社會保障業務監管機構通過非現場監管，了解社會保障業務及金融業的最新發展，了解金融市場和社會保及金融業的最新發展，了解金融市場和社會保障基金運營的問題及趨勢，制定正確的基金監障基金運營的問題及趨勢，制定正確的基金監管政策，減少可能發生的損失。非現場監管與管政策，減少可能發生的損失。非現場監管與現場監管互相配合，示監管

31、機構實施全面有效現場監管互相配合，示監管機構實施全面有效監管的重要方式。監管的重要方式。2021/8/1437第四節第四節 社會保障基金經辦風險與運社會保障基金經辦風險與運營風險的監管營風險的監管 一、社會保障基金經辦風險的監管一、社會保障基金經辦風險的監管（一）基金征繳監管（一）基金征繳監管 1 1、對單位征繳行為的監管。、對單位征繳行為的監管。 2 2、對社會保障經辦機構的監督。、對社會保障經辦機構的監督。 3 3、對征繳機構的監管。、對征繳機構的監管。2021/8/1438（二）基金支付監管（二）基金支付監管 社會保障基金支付是指社會保障經辦機構按照國社會保障基金支付是指社會保障經辦機構按照國家相關的法律、法規和政策所規定的條件、項目、家相關的法律、法規和政策所規定的條件、項目、標準、方式等，向統籌范圍內的社會保障對象支標準、方式等，向統籌范圍內的社會保障對象支付社會保障待遇，以保障其基本生活和基本醫療付社會保障待遇，以保障其基本生活和基本醫療需求。需求。 基金支出管理應把握以下原則：基金支出管理應把握以下原則：1 1、統籌范圍支付原則。、統籌范圍支付原則。2 2、專款專用原則。、專款專用原則。3 3