能特科技：眾聯(lián)資產(chǎn)評估：以財務報告為目的涉及的能特科技有限公司含商譽相關資產(chǎn)組預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值資產(chǎn)評估報告

眾聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司涉及的能特科技有限公司含商譽相關資產(chǎn)組預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值評估項目(共1冊，第1冊)湖北眾聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司2025年4月23日法定評估業(yè)務資產(chǎn)評估報告眾聯(lián)評報字[2025]第1143號湖北能特科技股份有限公司以財務報告為目的涉及的能特科技有限公司含商譽相關資產(chǎn)組預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值評估項目1,639,519,600.00元2025年04月23日湖北眾聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司成傳泉(資產(chǎn)評估師)正式會員編號：42190026宋義德(資產(chǎn)評估師)正式會員編號：42200018(可掃描二維碼查詢備案業(yè)務信息)說明：報告?zhèn)浒富貓?zhí)僅證明此報告已在業(yè)務報備管理系統(tǒng)進行了備案，不作為協(xié)會對該報告認證、認可的依據(jù)，也不作為資產(chǎn)評估機構(gòu)及其簽字資產(chǎn)評估專業(yè)人員免除相關法律責任的依據(jù)。備案回執(zhí)生成日期：2025年04月23日ICP備案號京ICP備2020034749號能特科技有限公司含商譽相關資產(chǎn)組預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值評估項目資產(chǎn)評估報告 1 4 7 8 三、評估對象和評估范圍 五、評估基準日 六、評估依據(jù) 七、評估方法 九、評估假設 十、評估結(jié)論 十三、資產(chǎn)評估報告日 湖北眾聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司1第一部分、聲明2聲明湖北能特科技股份有限公司：一、本資產(chǎn)評估報告依據(jù)財政部發(fā)布的資產(chǎn)評估基本準則和中國資產(chǎn)評估協(xié)會發(fā)布的資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德準則編制。二、委托人或者其他資產(chǎn)評估報告使用人應當按照法律、行政法規(guī)規(guī)定及本資產(chǎn)評估報告載明的使用范圍使用資產(chǎn)評估報告；委托人或者其他資產(chǎn)評估報告使用人違反前述規(guī)定使用資產(chǎn)評估報告的，本資產(chǎn)評估機構(gòu)及資產(chǎn)評估師不承擔責任。本資產(chǎn)評估報告僅供委托人、資產(chǎn)評估委托合同中約定的其他資產(chǎn)評估報告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評估報告使用人使用；除此之外，其他任何機構(gòu)和個人不能成為資產(chǎn)評估報告的使用人。本資產(chǎn)評估機構(gòu)及資產(chǎn)評估師提示資產(chǎn)評估報告使用人應當正確理解評估結(jié)論，評估結(jié)論不等同于評估對象可實現(xiàn)價格，評估結(jié)論也不應當被認為是對評估對象可實現(xiàn)價格的保證，也不能用評估對象實際實現(xiàn)的價格驗證評估結(jié)論的合理性。三、本資產(chǎn)評估機構(gòu)及資產(chǎn)評估師遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準則，堅持獨立、客觀和公正的原則，并對所出具的資產(chǎn)評估報告依法承擔責任。四、評估對象涉及的資產(chǎn)組清單由委托人、被評估單位申報并經(jīng)其采用簽名、蓋章或法律允許的其他方式確認；委托人和其他相關當事人依法對其提供資料的真實性、完整性、合法性負責。五、本資產(chǎn)評估機構(gòu)及資產(chǎn)評估師與資產(chǎn)評估報告中的評估對象沒有現(xiàn)存或者預期的利益關系；與相關當事人沒有現(xiàn)存或者預期的利益關系，對相關當事人不存在偏六、資產(chǎn)評估師已經(jīng)對資產(chǎn)評估報告中的評估對象及其所涉及資產(chǎn)進行現(xiàn)場調(diào)查；已經(jīng)對評估對象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬狀況給予必要的關注，對評估對象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬資料進行了查驗，對已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題進行了如實披露，并且已提請委托人及其他相關當事人完善產(chǎn)權(quán)以滿足出具資產(chǎn)評估報告的要求。七、本資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告中的分析、判斷和結(jié)果受資產(chǎn)評估報告中假設和限制條件的限制，資產(chǎn)評估報告使用人應當充分考慮資產(chǎn)評估報告中載明的假設、限制條件、特別事項說明及其對評估結(jié)論的影響。八、評估結(jié)論的使用在資產(chǎn)評估報告中載明的有效期內(nèi)有效。資產(chǎn)評估報告使用者應當根據(jù)評估基準日后的資產(chǎn)狀況和市場變化情況合理確定資產(chǎn)評估報告使用期九、未經(jīng)委托人書面許可，資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員不得將資產(chǎn)評估報告的內(nèi)容向第三方提供或者公開，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。未征得資產(chǎn)評估機構(gòu)同意，資產(chǎn)評估報告的內(nèi)容不得被摘抄、引用或者披露于公開媒體，法律、行政法規(guī)規(guī)定以及相關當事人另有約定的除外。湖北眾聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司4資產(chǎn)評估報告摘要重要提示重要提示本摘要內(nèi)容摘自資產(chǎn)評估報告正文，欲了解本評估業(yè)務的詳細情況和正確理解評估結(jié)論，應當閱讀資產(chǎn)評估報告正文。湖北眾聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司接受湖北能特科技股份有限公司的委托，按照法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準則的規(guī)定，堅持獨立、客觀和公正的原則，采用現(xiàn)金流折現(xiàn)法，按照必要的評估程序，對湖北能特科技股份有限公司以財務報告為目的涉及的能特科技有限公司含商譽相關資產(chǎn)組在2024年12月31日的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值進行了評估。現(xiàn)將資產(chǎn)評估報告摘要如下：一、評估目的：為湖北能特科技股份有限公司以財務報告為目的涉及的能特科技有限公司含商譽相關資產(chǎn)組在2024年12月31日的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值進行了評估，為湖北能特科技股份有限公司會計報告商譽減值測試提供參考依據(jù)。二、評估對象和評估范圍：評估對象和范圍為湖北能特科技股份有限公司收購能特科技有限公司形成含商譽的相關資產(chǎn)組。其中包括：能特科技有限公司固定資產(chǎn)96,490.92萬元、無形資產(chǎn)7,204.33萬元、在建工程1,036.29萬元、其他非流動資產(chǎn)318.39萬元和能特科技有限公司分攤的商譽63,728.67萬元，合計168,778.60萬元。具體范圍為委托人及被評估單位提供的“資產(chǎn)評估申報明細表”上所列內(nèi)容。三、價值類型：預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值四、評估基準日：2024年12月31日五、評估方法：現(xiàn)金流折現(xiàn)法六、評估結(jié)論：截止評估基準日2024年12月31日x湖北能特科技股份有限公司收購能特科技有限公司股權(quán)形成的含商譽相關資產(chǎn)組賬面價值為168,778.60萬元，經(jīng)過分析測算，能特科技有限公司含商譽相關資產(chǎn)組的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為人民幣壹拾陸億叁仟玖佰伍拾壹萬玖仟陸佰元整(￥163,951.96萬元)。七、評估結(jié)論的使用有效期：本報告評估結(jié)論使用有效期為一年，即自2024年12月31日至2025年12月30日期間使用有效。八、特別事項說明：1.房屋建筑物中部分房屋建筑物未辦理房屋所有權(quán)證，根據(jù)委托人及被評估單位出具的《房屋權(quán)屬聲明》,截至評估基準日，未辦理房屋所有權(quán)證的房屋建筑物歸其所有，無權(quán)屬糾紛，如因房屋產(chǎn)權(quán)引起的糾紛，承諾人承擔全部責任。2.由委托人和被評估單位提供的有關資料是編制本報告的基礎。本次現(xiàn)金流折現(xiàn)法評估中所涉及的未來盈利預測是建立在委托人、被評估單位管理層編制的盈利預測基礎上的。委托人、被評估單位管理層對其提供的企業(yè)未來盈利預測所涉及的相關數(shù)據(jù)和資料的真實性、科學性和完整性，以及企業(yè)未來盈利預測的合理性和可實現(xiàn)性負責。我們對上述盈利預測進行了必要的審核，并根據(jù)評估過程中了解的信息進行了適當?shù)恼{(diào)整。本次現(xiàn)金流折現(xiàn)法評估中所采用的評估假設是在目前條件下，對委估對象未來經(jīng)營的一個合理預測，如果未來出現(xiàn)可能影響假設前提實現(xiàn)的各種不可預測或不利因素，則會影響盈利預測的實現(xiàn)程度。我們愿意在此提醒委托人和其他有關方面，我們并不保證上述假設可以實現(xiàn)，也不承擔實現(xiàn)或幫助實現(xiàn)上述假設的義務。并且，我們愿意提請有關方面注意，影響假設前提實現(xiàn)的各種不可預測或不利的因素很可能會出現(xiàn)，因此有關方面在使用我們的評估結(jié)論前應該明確設定的假設前提，并綜合考慮其他因素做出交易決策。資產(chǎn)評估報告使用人應當充分考慮資產(chǎn)評估報告中載明的假設、限制條件、特別事項說明及其對評估結(jié)論的影響。湖北眾聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司78湖北能特科技股份有限公司以財務報告為目的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值評估項目資產(chǎn)評估報告正文眾聯(lián)評報字[2025]第1143號湖北眾聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司接受貴公司的委托，按照法律準則的規(guī)定，堅持獨立、客觀和公正的原則，采用現(xiàn)金流折現(xiàn)法，按照必要的評估程序，對湖北能特科技股份有限公司以財務報告為目的涉及的能特科技有限公司含商譽相關資產(chǎn)組在2024年12月31日的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值進行了評估。現(xiàn)將資(一)委托人概況住所：荊州開發(fā)區(qū)深圳大道118號(自主申報)注冊資本：263258.049萬人民幣公司類型：其他股份有限公司(上市)成立日期：2002年9月28日統(tǒng)一社會信用代碼：9135000070536404XU經(jīng)營范圍：對醫(yī)療業(yè)，制造業(yè)，采礦業(yè)，能源業(yè)，建筑業(yè)，批發(fā)和零售業(yè)，交通運輸、倉儲和郵政業(yè)，住宿和餐飲業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)，租賃和商務服務業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)，科學研究和技術(shù)服務業(yè)，居民服務業(yè)，教育業(yè)，文化、體育和娛樂業(yè)的投資；倉儲服務(不含危險品);物業(yè)管理；房屋租賃；對外貿(mào)易；9企業(yè)管理咨詢服務；會議及展覽服務；日用品、體育用品、建筑材料、化工產(chǎn)品(不含危險化學品和易制毒化學品)、五金交電、金屬材料、電子產(chǎn)品、針紡織品的銷售；計算機技術(shù)、醫(yī)療、醫(yī)藥技術(shù)的研發(fā)。(依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關部門批準后方可開展經(jīng)營活動)(二)被評估單位概況住所：荊州開發(fā)區(qū)深圳大道118號(自主申報)注冊資本：22,000.00萬人民幣公司類型：有限責任公司(非自然人投資或控股的法人獨資)統(tǒng)一社會信用代碼：914210005539473922相關技術(shù)服務與技術(shù)轉(zhuǎn)讓；食品添加劑、飼料添加劑的生產(chǎn)、銷售；工程塑料、塑料合金的生產(chǎn)、加工、銷售；非國家禁止無污染的其它化工產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)、銷售；進出口業(yè)務經(jīng)營(國家限制的商品和技術(shù)除外)。(涉及許可經(jīng)營項目，應取得相關部門許可后方可經(jīng)營)2010年5月21日，湖北省工商行政管理局核發(fā)(鄂工商)登記內(nèi)名預核字(2010)第0422號《企業(yè)名稱預先核準通知書》,預先核準公司名稱為“湖北能特科技股份2010年5月25日，陳烈權(quán)、楊志成、張文琦、蔡鶴亭、王志元、秦會玲共同作出股東大會決議并簽署《公司章程》。根據(jù)章程約定，能特科技公司的注冊資本為3,385萬元，其中首期注冊資本應由楊志成于2010年5月26日之前繳納，其余2,708萬元注冊資本由各股東在2012年4月30日前足額繳納。2010年5月31日，能特科技公司經(jīng)荊州市工商行政管理局登記設立，并取得注冊號為421000000074403的《企業(yè)法人執(zhí)照》,能特科技公司設立時的的名稱為“湖2010年10月，吸收合并美中能特醫(yī)藥化學科技(荊州)有限公司(以下簡稱“美中能特公司”),實收資本增至3,385萬元。2010年9月30日，能特科技公司與美中能特公司簽署了《合并協(xié)議》,雙方同意以2010年8月31日為基準日進行吸收合并，其中能特科技公司為合并后存續(xù)的2011年1月21日，能特科技公司就上述吸收合并美中能特及增加實收資本事宜辦理完成了工商變更登記手續(xù)，公司實收資本變更為3,385萬元。至此，能特科技公司實收資本全部到位。2014年12月19日，能特科技有限公司發(fā)生股權(quán)變更，變更后的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：持股數(shù)(股)持股比例(%)12015年3月12日，湖北能特科技股份有限公司增加注冊資本人民幣10,000.00萬元，本次增資經(jīng)湖北五環(huán)會計師事務所有限公司出具的鄂五環(huán)驗字〔2015〕005號驗字報告。截止評估基準日2024年12月31日，能特科技有限公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：序號持股數(shù)(股)持股比例(%)1湖北能特科技股份有限公司2.公司機構(gòu)設置公司設有股東會、董事會、綜合部、銷售部、生產(chǎn)部、質(zhì)量保證部、質(zhì)量控制部、環(huán)保部、研發(fā)部、財務部等。公司主要從事醫(yī)藥化學中間體、化學原料藥、飼料添加劑、新型材料的研發(fā)、生產(chǎn)及銷售。公司的組織架構(gòu)圖：3.公司財務及經(jīng)營情況能特科技有限公司(合并口徑-公允價值)近年審計后財務狀況如下表所示(單位：萬元):項目2022年12月31日2023年12月31日2024年12月31日貨幣資金應收款項融資-存貨一年內(nèi)到期非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計應付票據(jù)-湖北眾聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司項目2022年12月31日2023年12月31日2024年12月31日應付職工薪酬應交稅費合同負債一年內(nèi)到期的非流動負債其他流動負債遞延所得稅負債非流動負債合計能特科技有限公司(合并口徑-公允價值)近年審計后經(jīng)營成果如下表所示(單位：萬元):項目一、營業(yè)收入稅金及附加銷售費用管理費用研發(fā)費用財務費用資產(chǎn)減值損失-投資收益資產(chǎn)處置收益減：營業(yè)外支出減：所得稅費用上述2022年~2024年數(shù)據(jù)執(zhí)行中國《企業(yè)會計準則》,以1月1日至12月31日為一個會計年度，以人民幣為記賬本位幣。會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎，資產(chǎn)以歷史成本為計價原則。3.委托人和被評估單位之間的關系被評估單位能特科技有限公司為委托人湖北能特科技股份有限公司全資子公司。(三)資產(chǎn)評估委托合同約定的其他資產(chǎn)評估報告使用人本報告的使用人僅為委托人。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，其他任何機構(gòu)和個人不能成為本資產(chǎn)評估報告的使用人。二、評估目的根據(jù)《企業(yè)會計準則第8號-資產(chǎn)減值》的相關規(guī)定，湖北能特科技股份有限公司以財務報告為目的對涉及的湖北能特科技股份有限公司收購能特科技有限公司所形成的商譽進行減值測試。本次評估目的為對湖北能特科技股份有限公司以財務報告為目的涉及的湖北能特科技股份有限公司收購能特科技有限公司所形成含商譽相關資產(chǎn)組(CGU)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值進行評估，為委托人會計報告商譽減值測試提供參考依據(jù)。三、評估對象和評估范圍(一)評估對象和評估范圍根據(jù)本次評估目的，評估對象和范圍是湖北能特科技股份有限公司收購能特科技有限公司所形成的含商譽相關資產(chǎn)組。1、商譽的初始確認《企業(yè)會計準則第20號一企業(yè)合并》規(guī)定，“購買方在購買日應當對合并成本進行分配，按照本準則第十四條的規(guī)定確認所取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債。購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，應當確認為商譽。”湖北能特科技股份有限公司于2014年11月5日通過發(fā)行股份及支付現(xiàn)金方式收購能特科技有限公司100%股權(quán)，資產(chǎn)交易價格180,000.00萬元。本次收購價格的確定參考坤元資產(chǎn)評估有限公司出具的坤元評報〔2014〕268號《資產(chǎn)評估報告》,評估基準日2014年6月30日，能特科技有限公司凈資產(chǎn)為28,034.05萬元，評估結(jié)論為180,678.69萬元，增值率554.50%。湖北能特科技股份有限公司收購能特科技有限公司100%股權(quán)后，于購買日2014年12月31日支付對價為180,000.00萬元，能特科技有限公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為42,888.55萬元，計算確認商譽金額為137,111.45萬元。可辨認凈資產(chǎn)公允價值的確定依據(jù)坤元資產(chǎn)評估有限公司出具的坤元評報〔2014〕268號《評估報告》合并對價分攤評估報告。購買日能特科技有限公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值明細信息見下表：單位：萬元流動資產(chǎn)：貨幣資金預付款項存貨其他流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)流動負債：交易性金融負債預收款項應付職工薪酬應交稅費應付利息應付股利一年內(nèi)到期的非流動負債2、含商譽資產(chǎn)組基本情況按照《企業(yè)會計準則第8號一資產(chǎn)減值》第二十四條企業(yè)進行資產(chǎn)減值測試，對于因企業(yè)合并形成的商譽的賬面價值，應當自購買日起按照合理的方法分攤至相關的資產(chǎn)組；難以分攤至相關的資產(chǎn)組的，應當將其分攤至相關的資產(chǎn)組。商譽減值測試評估中，評估對象界定為主營業(yè)務經(jīng)營性資產(chǎn)所形成的資產(chǎn)組，涉及的資產(chǎn)范圍為評估基準日資產(chǎn)負債表所反映的全部主營業(yè)務經(jīng)營性有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)組成的資產(chǎn)組(不包括營運資本及非經(jīng)營性資產(chǎn))。能特科技有限公司商譽所在資產(chǎn)組的范圍具體見下表：資產(chǎn)組(CGU)涉及相關資產(chǎn)范圍固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)長期待攤費用其他資產(chǎn)商譽(1)固定資產(chǎn)納入本次評估范圍的固定資產(chǎn)賬面原值150,036.66萬元，賬面凈值96,490.92萬元。包括房屋建(構(gòu))筑物和設備類資產(chǎn)。其中：I.房屋建(構(gòu))筑物房屋建(構(gòu))筑物類資產(chǎn)賬面原值46,110.34萬元，賬面凈值35,913.94萬元。主要分布于荊州市荊州經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)能特公司深圳大道廠區(qū)以及石首能特廠區(qū)。包括房屋建筑物75項，主要為車間、倉庫、綜合樓、鍋爐房等，建于2017年3月至2024年10月，主要結(jié)構(gòu)為鋼混、鋼、混合結(jié)構(gòu)，設計、施工質(zhì)量較好，日常維護和管理情況良好，使用情況正常；構(gòu)筑物及其他輔助設施主要為道路及地下排水工程、鋼棚、圍墻、操作平臺、水池及物化池等，建于2017年3月至2024年10月，設計、施工質(zhì)量較好，日常維護和管理情況良好，使用情況正常，主要建筑物明細如下：房屋建筑物明細表序號權(quán)證編號建筑物名稱結(jié)構(gòu)建成年月建筑面積(m2)11#甲類車間22#甲類車間33#甲類車間455#甲類車間66#甲類車間77#甲類車間88#甲類車間99#乙類車間10#甲類車間11#甲類車間12#甲類車間甲類烘房1#甲類倉庫鋼結(jié)構(gòu)湖北眾聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司17序號權(quán)證編號建筑物名稱結(jié)構(gòu)建成年月建筑面積(m2)2#甲類倉庫鋼結(jié)構(gòu)3#甲類倉庫鋼結(jié)構(gòu)4#甲類倉庫鋼結(jié)構(gòu)5#甲類倉庫6#甲類倉庫鋼結(jié)構(gòu)1#丙類倉庫2#丙類倉庫3#丙類倉庫劇毒品倉庫危廢倉庫機修車間變電站(二)變電站(一)公用車間鋼結(jié)構(gòu)備品備件庫鋼結(jié)構(gòu)總控制室分析室污水處理站辦公樓湖北眾聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司18序號權(quán)證編號建筑物名稱結(jié)構(gòu)建成年月建筑面積(m2)蒸汽計量房1#門房2#門房3#門房機柜間2#區(qū)域配電室2#機柜間貴金屬焚燒裝置車間13#甲類車間15#甲類車間辦公樓生產(chǎn)指揮中心甲類倉庫1甲類倉庫2機修車間公用車間2丙類倉庫1丙類倉庫2變配電房消防水池一車間二車間三車間湖北眾聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司19序號權(quán)證編號建筑物名稱結(jié)構(gòu)建成年月建筑面積(m2)第0012877號第0012877號四車間2第0012877號四車間1第0012879號鍋爐房第0012875號污水廠設備間混合/鋼混第0012879號導熱油爐房第0012873號公共衛(wèi)生間第0012873號門房(含假山、第0012877號電廠第0011150號揮中心)第0011150號第0011150號公用車間鋼結(jié)構(gòu)第0011150號五車間第0011150號甲類車間6第0011150號甲類車間7第0012880號甲類車間8中試車間維修車間II.設備類①機器設備機器設備賬面原值103,099.00萬元，賬面凈值60,262.67萬元。機器設備類型主20氮系統(tǒng)、尾氣綜合治理裝置、儲罐、三合一過濾機、離心噴霧干燥機、氣動隔膜泵、中溫中壓循環(huán)流化床鍋爐等，設備購置于2017年3月至2024年12月，基本都能正常使用，滿足運營生產(chǎn)需要。車輛賬面原值282.15萬元，凈值95.28萬元。主要為23輛叉車、2輛電動車、4輛乘用車、1輛消防車、1輛灑水車、1輛裝載機和1輛載貨汽車，車輛購置于2012年10月至2023年9月，均正常使用。③電子設備電子設備賬面原值545.15萬元，凈值219.04萬元，電子設備類型為各種規(guī)格的筆記本、電腦、顯示器、防爆手機及對講機、臺式、壁掛式、柜式空調(diào)、打印機、監(jiān)控設備等，購置于2017年3月至2024年12月，設備均正常使用。(2)在建工程納入本次評估范圍的在建工程賬面值1,036.29萬元，分別為360T醫(yī)藥中間體項目土建工程和日常改造的工程物資。(3)無形資產(chǎn)納入本次評估范圍的無形資產(chǎn)賬面值7,366.16萬元，包括土地使用權(quán)和其他無形I.土地使用權(quán)無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)賬面原值8,185.11萬元，共有5宗，權(quán)利人為能特科技有限公司及其子公司。宗地具體情況如下：序號權(quán)證編號取得日期性質(zhì)使用權(quán)面積1沿江產(chǎn)業(yè)園東升工業(yè)園區(qū)鄂(2018)石首市不動產(chǎn)權(quán)第出讓一平2沿江產(chǎn)業(yè)園東升工業(yè)園區(qū)鄂(2019)石首市不動產(chǎn)權(quán)第出讓一平3荊州開發(fā)區(qū)深圳大道(東)鄂(2020)荊州市不動產(chǎn)權(quán)第出讓一平4荊州開發(fā)區(qū)王橋路南側(cè)鄂(2022)荊州市不動產(chǎn)權(quán)第出讓一平5出讓一平21II.其他無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)-其他無形資產(chǎn)賬面值151.78萬元，共1項，主要為自研專有技術(shù)，具其他無形資產(chǎn)明細表名稱入賬時間使用年限(年)賬面值(萬元)備注1EC001專有技術(shù)自研III.商標、專利等無形資產(chǎn)初始并購形成的商標、專利等無形資產(chǎn)具體明細如下：編號發(fā)證日期有效期1(1類)第11109822號能特科技股份有限公司2(5類)第11109895號能特科技股份有限公司3(42類)第11109907號能特科技股份有限公司4(1類)第11109837號能特科技股份有限公司5(5類)第11109887號能特科技股份有限公司6(42類)第11109911號能特科技股份有限公司2017年8月18日，經(jīng)中華人民共和國工商行政管理總局商標局核準，上述注冊商標變更后注冊人名義能特科技有限公司。序號專利類型證書號專利號日1發(fā)明專利一種工業(yè)化循環(huán)利用叔丁基硫醇的工藝有限公司蔡東偉、陳玉龍2發(fā)明專利一種鹽酸西那卡塞的有限公司蔡東偉、鄭由滸、3發(fā)明專利一種甲磺酸雷沙吉蘭的制備方法有限公司蔡東偉、喬建成、4發(fā)明專利諾孕酮的工藝有限公司蔡東偉、吳喜英5發(fā)明專利吉西他濱的合成工藝有限公司蔡東偉、陳玉龍、6實用新型專利一種帶有活動刮刀的搖擺顆粒機滾筒有限公司蔡東偉、陳玉龍7實用新型專利能特科技有限公司蔡東偉、陳玉龍8實用新型專利有限公司蔡東偉、陳玉龍9實用新型專利一種帶有葉片的粉碎有限公司蔡東偉、陳玉龍實用新型專利有限公司蔡東偉、陳玉龍發(fā)明專利一種從含銠廢水相中回收銠催化劑的方法有限公司代齊敏、鄭由滸、陳烈權(quán)、蔡東偉、陳強、姚亮、周顯亮、劉鵬(4)其他資產(chǎn)納入本次評估范圍的其他資產(chǎn)賬面值318.39萬元，核算內(nèi)容為其他非流動資產(chǎn)中的預付工程和設備款。3、上一年度及本次評估主要預測數(shù)據(jù)及參數(shù)情況上一年度評估主要預測數(shù)據(jù)情況財務數(shù)據(jù)務數(shù)據(jù)差異比率上一年度(2023年)銷售和管理費用并購日及上一年度評估主要參數(shù)情況Rβ企業(yè)特有風并購日12.12%(稅后)上一評估年度11.21%/12.45%(稅前)本次評估年度10.39%/11.56%(稅前)4、以前年度商譽減值測試情況以前年度商譽所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組內(nèi)容固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)長期待攤費用---其他資產(chǎn)商譽以前年度商譽減值測試情況表2023年度銷售和管理費用企業(yè)未提供2015年、2016年度商譽減值測試數(shù)據(jù)，2017年商譽減值測試結(jié)論為未減值；2018年度商譽減值測試結(jié)論為其他資產(chǎn)組減值5,456.63萬元，VE資產(chǎn)組按照企業(yè)與DSM簽訂《框架協(xié)議》作價未減值。2019年1月，湖北能特科技股份有限公司召開第六屆董事會第十三次會議，審議通過《關于全資子公司能特科技有限公司與DSM簽訂框架協(xié)議的議案》,同意公司全資子公司能特科技與DSM簽訂《框架協(xié)議》:約定就維生素E及其中間體業(yè)務組建合資公司益曼特，即同意能特科技將維生素E生產(chǎn)業(yè)務線相關資產(chǎn)作為實物出資成立全資子公司益曼特，并以全資子公司能特科技(石首)有限公司33%股權(quán)作為出資注入益曼特，在完成上述出資事項實繳后以益曼特75%股權(quán)作為本次交易的標的資產(chǎn)，以現(xiàn)金出售方式轉(zhuǎn)讓給交易對方DSM。評估基準日之前，能特科技有限公司VE生產(chǎn)業(yè)務線相關資產(chǎn)已全部轉(zhuǎn)出，VE資產(chǎn)組分攤的商譽52,976.88萬元隨之轉(zhuǎn)出。2019年度商譽減值測試結(jié)論為其他資產(chǎn)組減值4,259.18萬元；2020年度商譽減值測試結(jié)論為未減值；2021年度商譽減值測試結(jié)論為其他資產(chǎn)組減值441.37萬元；2022年度商譽減值測試結(jié)論為其他資產(chǎn)組減值1,469.94萬元；2024年度商譽減值測試結(jié)論為其他資產(chǎn)組減值8,778.77萬元。截至評估基準日2024年12月31日，能特科技有限公司完全商譽賬面價值為63,728.67萬元。(二)引用其他機構(gòu)出具的報告的結(jié)論所涉及的資產(chǎn)類型、數(shù)量和賬面金額本資產(chǎn)評估報告不存在引用其他機構(gòu)報告的情況。本次納入評估范圍的各項資產(chǎn)與資產(chǎn)評估委托合同書中確定的范圍一致。四、價值類型及其定義依據(jù)本次評估目的，確定本次評估的價值類型為預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預計未來現(xiàn)金流量，選擇恰當?shù)恼郜F(xiàn)率對其進行折現(xiàn)后的金額加以確定。五、評估基準日本項目選定的資產(chǎn)評估基準日是2024年12月31日。確定該評估基準日主要考慮資產(chǎn)評估是對某一時點的資產(chǎn)提供價值參考，選擇會計期末作為評估基準日，能夠全面反映評估對象資產(chǎn)的整體情況。本次評估是為委托人編制2024年度財務報表所用，故選擇2024年12月31日作為評估基準日。本次評估基準日由委托人確定，并在資產(chǎn)評估委托合同中作了相應約定。六、評估依據(jù)(一)行為依據(jù)25(二)法律依據(jù)1.《中華人民共和國公司法》(2023年12月29日第十四屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議第二次修訂);2.《中華人民共和國民法典》(2020年5月28日十三屆全國人大三次會議表決通過，自2021年1月1日起施行);3.《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》(中華人民共和國財政部令第97號);4.《中華人民共和國證券法》(2019年12月28日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第十五次會議第二次修訂);5.《企業(yè)會計準則一基本準則》(財政部令第33號，財政部令第76號修訂);6.《資產(chǎn)評估基本準則》(財資[2017]43號);7.《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》(2016年7月2日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過，自2016年12月1日起施行);8.《國有資產(chǎn)評估管理辦法》(國務院1991年第91號令);9.《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》(2005年8月25日，國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令第12號);10.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議修正);11.《中華人民共和國增值稅暫行條例》(經(jīng)2017年10月30日國務院第191次常務會議通過);12.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部、國家稅務總局令第50號，經(jīng)財政部、國家稅務總局令第65號修訂);13.《關于深化增值稅改革有關政策的公2019年4月1日起執(zhí)行);(三)準則依據(jù)1.《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則》(中評協(xié)[2017]30號);2.《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估程序》(中評協(xié)〔2018)36號〕;263.《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估報告》(中評協(xié)〔2018)35號〕;4.《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估委托合同》(中評協(xié)[2017]33號);5.《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估檔案》(中評協(xié)〔2018)37號〕;6.《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估方法》(中評協(xié)[2019]35號);7.《以財務報告為目的的評估指南》(中評協(xié)[2017]45號);8.《資產(chǎn)評估機構(gòu)業(yè)務質(zhì)量控制指南》(中評協(xié)[2017]46號);9.《資產(chǎn)評估價值類型指導意見》(中評協(xié)[2017]47號);10.《專利資產(chǎn)評估指導意見》(中評協(xié)[2017]49號);11.《企業(yè)會計準則第8號-資產(chǎn)減值》及應用指南；12.《會計監(jiān)管風險提示第8號-商譽減值》(證監(jiān)辦發(fā)[2018]92號);13.《資產(chǎn)評估專家指引第8號——資產(chǎn)評估中的核查驗證》(中評協(xié)〔2019〕14.《資產(chǎn)評估專家指引第11號——商譽減值測試評估》(中評協(xié)(2020)37號);15.《資產(chǎn)評估準則術(shù)語2020》(中評協(xié)[2020]31號)。(四)權(quán)屬依據(jù)1.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照；2.企業(yè)出資證明(章程、驗證報告等);3.不動產(chǎn)權(quán)證書及相關產(chǎn)權(quán)證明文件；4.車輛行駛證及相關權(quán)屬證明；5.商標注冊證；6.發(fā)明專利證書；7.其他與企業(yè)資產(chǎn)的取得、使用等有關的合同、會計憑證、會計報表及其他資料。(五)取價依據(jù)1.《資產(chǎn)評估常用方法與參數(shù)手冊》楊志明著,由機械工業(yè)出版社出版于2.同花順iFinD金融數(shù)據(jù)終端；3.被評估單位提供的有關文字資料、證件、圖紙及相關資料；4.被評估單位提供的各項合同、會計憑證、會計報表及其他會計資料；5.被評估單位提供的未來年度經(jīng)營收益、預測等有關資料，提供的目前及未來年度市場預測資料；6.被評估單位提供的資產(chǎn)清單和資產(chǎn)評估明細表；7.評估人員現(xiàn)場勘察記錄工作底稿。七、評估方法本次評估方法采用現(xiàn)金流折現(xiàn)法確定其預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預計未來現(xiàn)金流量，選擇恰當?shù)恼郜F(xiàn)率對其進行折現(xiàn)后的金額加以確定。(二)現(xiàn)金流量折現(xiàn)法模型與基本公式本次評估的基本模型為：P:評估對象的預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值；R?:評估對象未來第i年的預期現(xiàn)金流；n:評估對象的未來經(jīng)營期；1.收益指標資產(chǎn)組自由現(xiàn)金流量=息稅前利潤+折舊及攤銷一資本性支出一營運資金追加額息稅前利潤=營業(yè)收入一營業(yè)成本一稅金及附加一銷售費用一研發(fā)費用一管理費用上述預計未來現(xiàn)金流量是根據(jù)委估資產(chǎn)組在其經(jīng)營者現(xiàn)有管理水平和經(jīng)營模式，以資產(chǎn)組當前的經(jīng)營規(guī)模為基礎，并維持其持續(xù)經(jīng)營能力的前提下的正常經(jīng)營活動預計產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量最佳估算數(shù)。不涉及企業(yè)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或者流出以及與所得稅收付有關的現(xiàn)金流量。2.折現(xiàn)率根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，為了資產(chǎn)減值測試的目的，計算資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時所使用的折現(xiàn)率應當是反映當前市場貨幣時間價值和資產(chǎn)特定風險的稅前利率。該折現(xiàn)率是企業(yè)在購置或者投資資產(chǎn)時所要求的必要報酬率。本次評估采用(所得)r:市場期望報酬率(所得稅前);β:評估對象權(quán)益資本的預期市場風險系數(shù)；β:可比公司的無杠桿市場風險系數(shù)；β:可比公司股票(資產(chǎn))的預期市場平均風險系數(shù)；收益期限通常是指資產(chǎn)組(含商譽)未來獲取收益的年限。為了合理預測未來收29益，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點以及有關法律法規(guī)、契約和合同等，可將資產(chǎn)組(含商譽)的收益期限劃分為有限期限和無限期限。由于評估基準日被評估單位經(jīng)營正常，沒有對影響資產(chǎn)組(含商譽)繼續(xù)經(jīng)營的核心資產(chǎn)的使用年限進行限定和對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期限、投資者所有權(quán)期限等進行限定，并可以通過延續(xù)方式永續(xù)使用。故本評估報告假設被評估單位評估基準日后永續(xù)經(jīng)營，相應的資產(chǎn)組(含商譽)收益期限為無限期限。根據(jù)資產(chǎn)組的實際狀況及經(jīng)營規(guī)模，預計在未來幾年業(yè)績會相對穩(wěn)定。同時，根據(jù)《企業(yè)會計準則第8號資產(chǎn)減值》,《會計監(jiān)管風險提示第8號——商譽減值》,建立在預算或者預測基礎上的預計現(xiàn)金流量原則上最多涵蓋5年。據(jù)此，本次預測期選擇為2025年至2029年，以后年度收益狀況保持在2029年水平不變。③年中折現(xiàn)的考慮考慮到現(xiàn)金流量在未來收益年度內(nèi)全年都在發(fā)生，而不是只在年終發(fā)生，因此現(xiàn)金流量折現(xiàn)時間均按年中(期中)折現(xiàn)考慮。八、評估程序?qū)嵤┻^程和情況本次評估程序?qū)嵤┻^程介紹如下：(一)明確資產(chǎn)評估業(yè)務基本事項受理資產(chǎn)評估業(yè)務前，公司業(yè)務負責人與委托人的授權(quán)代表進行交流，了解并明確資產(chǎn)評估業(yè)務基本事項，包括被評估單位以及委托人以外的其他資產(chǎn)評估報告使用人、評估目的、價值類型、評估對象和評估范圍、評估基準日、資產(chǎn)評估報告使用范圍、資產(chǎn)評估報告提交期限及方式、評估服務費及支付方式、委托人與資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員工作配合和協(xié)助等需要明確的重要事項。(二)訂立資產(chǎn)評估委托合同公司對專業(yè)能力、獨立性和業(yè)務風險進行綜合分析和評價后，于2024年12月與委托人簽訂《資產(chǎn)評估委托合同》,明確雙方各自承擔的責任和義務，正式受理該項資產(chǎn)評估業(yè)務。(三)編制資產(chǎn)評估計劃評估計劃是明確評估技術(shù)思路，合理安排人員、突出項目重點、防止出現(xiàn)評估疏漏的保證。根據(jù)本項目的具體情況，制定了資產(chǎn)評估操作方案和計劃，擬定收集資料提綱。根據(jù)評估計劃和評估方案，組建評估小組成員，執(zhí)行本次評估任務。(四)進行評估現(xiàn)場調(diào)查在企業(yè)申報并全面自查的基礎上，評估人員對納入評估范圍內(nèi)的資產(chǎn)進行了核實。核實資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)，核實內(nèi)容主要為核實資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、數(shù)量、使用狀態(tài)及其他影響評估作價的重要因素，主要步驟如下：1.指導被評估單位填表和準備應提供的評估資料。評估人員指導被評估單位的財務與資產(chǎn)管理人員在自行資產(chǎn)清查的基礎上，按要求填寫“資產(chǎn)評估申報表”,同時收集準備資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件和反映性能、狀態(tài)、經(jīng)濟技術(shù)指標等情況的文件資料等。2.審查和完善被評估單位填報的資產(chǎn)評估申報表。評估人員通過查閱有關資料，了解納入評估范圍的具體資產(chǎn)的詳細狀況，然后仔細審查各類“資產(chǎn)評估申報表”,檢查有無填項不全、錯填、資產(chǎn)項目不明確等情況，并根據(jù)經(jīng)驗及掌握的有關資料，檢查“資產(chǎn)評估申報表”有無漏項等，同時反饋給被評估單位對“資產(chǎn)評估申報表”進行完善。要求委托人或者被評估單位對其提供的評估明細表及相關證明材料以簽字、蓋章或者其他方式進行確認；3.資產(chǎn)評估師和評估專業(yè)人員通過詢問、函證、核對、監(jiān)盤、勘查、檢查等方式進行現(xiàn)場調(diào)查，獲取評估業(yè)務需要的基礎資料，了解評估對象現(xiàn)狀，關注評估對4.根據(jù)客觀環(huán)境和資產(chǎn)的重要程度采用資料核實，相關人員訪談或抽樣等方式進行調(diào)查。對企業(yè)做出的未來經(jīng)營預測，評估人員進行合理性復核，對發(fā)現(xiàn)的明顯不合理的預測事項，提請企業(yè)即時對經(jīng)營預測做出合理調(diào)整。(五)收集整理評估資料資產(chǎn)評估專業(yè)人員應當根據(jù)資產(chǎn)評估業(yè)務具體情況收集資產(chǎn)評估業(yè)務需要的資料。包括：委托人或者其他相關當事人提供的涉及評估對象和評估范圍等資料；并對收集的評估資料進行分析、歸納和整理，形成評定估算和編制資產(chǎn)評估報告的依據(jù)。(六)評定估算形成結(jié)論資產(chǎn)評估專業(yè)人員根據(jù)評估目的、評估對象、價值類型、資料收集等情況，分析各種方法的適用性，選擇評估方法。針對各類資產(chǎn)的具體情況，根據(jù)選用的評估方法，選取相應的公式和參數(shù)進行分析、計算和判斷，形成測算結(jié)果。項目負責人對形成的測算結(jié)果進行綜合分析，形成評估結(jié)論，編制初步資產(chǎn)評估報告。(七)編制出具評估報告根據(jù)公司資產(chǎn)評估業(yè)務流程管理辦法規(guī)定，對初步資產(chǎn)評估報告進行內(nèi)部審核。項目負責人在內(nèi)部審核完成后，根據(jù)審核意見修改資產(chǎn)評估報告，形成評估報告征求意見稿。在不影響對評估結(jié)論進行獨立判斷的前提下，與委托人就資產(chǎn)評估報告有關內(nèi)容進行溝通，根據(jù)委托人反饋意見進行合理修改后形成資產(chǎn)評估報告正式稿并向委托人提交。九、評估假設本評估報告分析估算采用的假設條件如下：1.假設評估對象處于交易過程中，資產(chǎn)評估師根據(jù)評估對象的交易條件等模擬市場進行評估，評估結(jié)果是對評估對象最可能達成交易價格的估計。2.假設評估基準日后被評估單位持續(xù)經(jīng)營；3.假設評估基準日后被評估單位所處國家和地區(qū)的政治、經(jīng)濟和社會環(huán)境無重4.假設評估基準日后國家宏觀經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策無重大變化；5.假設和被評估單位相關的利率、匯率、賦稅基準及稅率、政策性征收費用等評估基準日后不發(fā)生重大變化；6.假設評估基準日后被評估單位的管理層是負責的、穩(wěn)定的，且有能力擔當其7.假設被評估單位完全遵守所有相關的法律法規(guī)；8.假設評估基準日后無不可抗力對被評估單位造成重大不利影響。(二)特殊假設1.假設評估基準日后被評估單位采用的會計政策和編寫本評估報告時所采用的會計政策在重要方面保持一致；2.假設評估基準日后被評估單位在現(xiàn)有管理方式和管理水平的基礎上，經(jīng)營范圍、方式與目前保持一致；3.假設評估基準日后被評估單位未來經(jīng)營者遵守國家相關法律和法規(guī)，不會出現(xiàn)影響公司發(fā)展和收益實現(xiàn)的重大違規(guī)事項；4.假設評估基準日后被評估單位的技術(shù)隊伍及其高級管理人員保持相對穩(wěn)定，不會發(fā)生重大的核心專業(yè)人員流失問題；5.假設評估基準日后被評估單位的現(xiàn)金流入為平均流入，現(xiàn)金流出為平均流出，現(xiàn)金流在每個預測期間的中期產(chǎn)生；6.被評估單位已通過湖北省2024年認定的第一批高新技術(shù)企業(yè)備案名單，高新技術(shù)企業(yè)證書編號為GR202442000149,發(fā)證日期為2024年11月17日，有效期三年 (2024年-2026年)。截止評估基準日，被評估單位正在申請更換新的高新技術(shù)企業(yè)證書，大概率會繼續(xù)取得高新技術(shù)企業(yè)證書。本次評估假設被評估單位在2024年-2026年，被評估單位繼續(xù)享受高新技術(shù)企業(yè)15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，在2027年及以后，我們持謹慎性原則，企業(yè)所得稅率按25%預測。7.假設被評估單位未來收益期保持與歷史年度相近的應收賬款和應付賬款周轉(zhuǎn)情況，不發(fā)生與歷史年度出現(xiàn)重大差異的拖欠貨款情況。本評估報告評估結(jié)論在上述假設條件下在評估基準日時成立，當上述假設條件發(fā)生較大變化時，簽字資產(chǎn)評估師及本評估機構(gòu)將不承擔由于假設條件改變而推導出不同評估結(jié)論的責任。十、評估結(jié)論我們按照有關法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準則的規(guī)定，堅持獨立、客觀、公正的原則，采用現(xiàn)金流折現(xiàn)法，按照必要的評估程序，對湖北能特科技股份有限公司以財務報告為目的涉及的能特科技有限公司含商譽相關資產(chǎn)組在評估基準日的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值進行了評估。根據(jù)以上評估工作，得出以下結(jié)論：截止評估基準日2024年12月31日，湖北能特科技股份有限公司收購能特科技有限公司股權(quán)形成的含商譽相關資產(chǎn)組賬面價值為168,778.60方元，經(jīng)過分析測算，能特科技有限公司含商譽相關資產(chǎn)組的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為人民幣壹拾陸億叁仟玖佰伍拾壹萬玖仟陸佰元整(￥163,951.96萬元)。以上評估結(jié)論自評估基準日起壹年內(nèi)使用有效。十一、特別事項說明以下為在評估過程中已發(fā)現(xiàn)可能影響評估結(jié)論但非評估人員執(zhí)業(yè)水平和能力所能評定估算的有關事項：