××中學資金審計規章

××中學資金審計規章

一、總則（一）目的為加強我校學校資金的管理與監督，規范學校資金審計工作，保障學校資金的安全、合理、有效使用，提高資金使用效益，依據國家相關法律法規以及學校的實際情況，特制定本規章。（二）適用范圍本規章適用于我校全體教職員工及與學校資金收支、管理相關的各項經濟活動。涵蓋學校各部門、各年級組、各附屬單位等在教學、科研、行政、后勤等工作中涉及的資金運作。（三）審計原則1.合法性原則：學校資金審計工作必須嚴格遵循國家法律法規、教育行業相關規定以及學校內部管理制度，確保審計工作依法依規進行。2.獨立性原則：審計部門獨立于被審計部門開展工作，不受其他部門和個人的干涉，以保證審計結果的客觀、公正。3.真實性原則：審計過程中需對學校資金活動的真實性進行審查，確保財務信息真實可靠，杜絕虛假記錄和違規操作。4.效益性原則：關注學校資金的使用效益，通過審計評估資金是否達到預期目標，是否存在浪費、低效使用等情況，促進學校資源的優化配置。（四）學校文化與辦學特性體現我校秉持[具體學校文化理念]的學校文化，以[辦學目標]為辦學宗旨。在資金審計過程中，充分考慮學校文化與辦學特性的要求。例如，對于支持特色學科建設、學生個性化發展以及體現學校文化傳承活動的資金，給予重點關注和合理的審計評估，確保資金能夠更好地服務于學校的整體發展戰略和育人目標。二、組織架構與職責劃分（一）審計委員會1.組成：學校設立審計委員會，作為學校資金審計工作的最高決策機構。委員會成員由學校領導、相關職能部門負責人、教師代表等組成。其中，學校領導擔任主任委員，負責全面領導和協調審計委員會的工作。2.職責-制定和審議學校資金審計工作的政策、規劃和制度，確保審計工作符合學校整體發展戰略。-監督審計部門的工作，對重大審計事項進行決策和指導，協調解決審計工作中遇到的重大問題。-審查審計工作報告，對審計結果進行分析和研究，提出改進學校資金管理的意見和建議。-負責與外部審計機構的溝通與協調，根據需要聘請外部專業審計人員對學校資金進行專項審計。（二）審計部門1.設置：學校設立獨立的審計部門，配備專業的審計人員，負責學校日常資金審計工作的組織和實施。審計人員應具備相應的財務、審計、法律等專業知識和技能，并定期參加培訓，不斷提高業務水平。2.職責-根據國家法律法規、學校規章制度以及審計委員會的要求，制定年度審計計劃和具體審計方案。-對學校各項資金的收支、預算執行、資產管理等情況進行定期和不定期審計，包括但不限于財務報表審計、專項經費審計、基建項目審計等。-檢查學校資金管理內部控制制度的建立和執行情況，評估內部控制的有效性，發現問題及時提出改進建議。-對審計過程中發現的違規行為和問題進行調查核實，提出處理意見和建議，并跟蹤整改措施的落實情況。-撰寫審計報告，向審計委員會和學校領導匯報審計結果，為學校決策提供依據。（三）被審計部門1.范圍：學校各部門、各年級組、各附屬單位等在涉及學校資金相關活動時，均為被審計部門。2.職責-配合審計部門開展審計工作，按照要求及時提供真實、完整的財務資料、業務資料以及其他相關信息。-對審計過程中提出的問題進行解釋和說明，協助審計人員查明情況。-根據審計意見和建議，制定切實可行的整改措施，并在規定時間內完成整改工作，向審計部門反饋整改結果。三、管理流程（一）審計計劃制定1.信息收集：每年年底，審計部門通過與學校各部門溝通、查閱學校財務資料、分析以往審計結果等方式，收集學校資金管理方面的信息，了解學校年度工作重點、重大項目安排以及資金管理的薄弱環節。2.計劃編制：審計部門根據收集到的信息，結合國家法律法規、學校發展需求以及審計資源情況，制定下一年度的審計計劃。審計計劃應明確審計項目的名稱、審計目標、審計范圍、審計時間安排等內容。3.計劃審批：審計計劃編制完成后，報審計委員會審批。審計委員會對審計計劃進行審議，重點審查審計計劃是否符合學校整體發展戰略、審計項目的必要性和可行性等。經審計委員會批準后的審計計劃正式下達執行。（二）審計項目實施1.審計通知：審計部門根據審計計劃，在實施審計項目前提前向被審計部門送達審計通知書。審計通知書應明確審計項目的名稱、審計范圍、審計時間、審計人員組成以及被審計部門需要配合的事項等內容。2.資料收集與審查：審計人員進駐被審計部門后，按照審計方案的要求，收集與審計項目相關的財務資料、業務資料、合同協議等文件。對收集到的資料進行初步審查，了解被審計部門的資金管理情況和業務流程，確定審計重點和關鍵環節。3.審計方法運用：審計人員綜合運用查閱賬目、盤點資產、調查訪談、數據分析等多種審計方法，對被審計部門的資金收支、預算執行、資產管理等情況進行詳細審查。在審計過程中，注重發現問題線索，收集審計證據，確保審計結論的準確性和可靠性。4.審計工作底稿編制：審計人員在審計過程中，對審計發現的問題、審查的資料、采用的審計方法以及得出的審計結論等進行詳細記錄，編制審計工作底稿。審計工作底稿應內容完整、證據充分、條理清晰，能夠反映審計過程和審計結果。（三）審計報告出具1.初稿撰寫：審計項目實施結束后，審計人員根據審計工作底稿和審計證據，撰寫審計報告初稿。審計報告初稿應包括審計依據、審計范圍、審計方法、審計發現的問題、審計結論以及審計建議等內容。2.征求意見：審計報告初稿完成后，審計部門將審計報告初稿送達被審計部門征求意見。被審計部門應在規定時間內對審計報告初稿提出書面反饋意見。如對審計報告初稿有異議，應提供相關證據和說明材料。3.報告修改與審定：審計部門根據被審計部門的反饋意見，對審計報告初稿進行認真分析和研究。如反饋意見合理，審計人員應及時對審計報告進行修改；如反饋意見不合理，審計人員應向被審計部門進行解釋說明。修改后的審計報告報審計委員會審定。4.報告發布：經審計委員會審定通過的審計報告正式發布。審計報告應發送至學校領導、被審計部門以及相關職能部門，作為學校決策和被審計部門整改的依據。（四）審計整改跟蹤1.整改要求下達：審計報告發布后，審計部門向被審計部門下達審計整改通知書，明確整改事項、整改要求和整改期限。被審計部門應根據審計整改通知書的要求，制定詳細的整改方案，并在規定時間內報送審計部門。2.整改過程跟蹤：審計部門對被審計部門的整改情況進行跟蹤檢查，定期了解整改工作的進展情況。對于整改過程中遇到的問題，審計部門應及時與被審計部門溝通協調，提供必要的指導和幫助。3.整改結果驗收：整改期限屆滿后，被審計部門應向審計部門提交整改報告，說明整改措施的落實情況和整改效果。審計部門對整改報告進行審核，并視情況進行實地檢查驗收。對整改不到位的部門，審計部門應責令其繼續整改，直至達到整改要求。四、權利與義務（一）審計部門的權利與義務1.權利-有權要求被審計部門按照規定提供與審計事項有關的資料，包括財務報表、會計憑證、合同協議、業務記錄等。-有權檢查被審計部門的財務賬目、資產狀況、內部控制制度執行情況等，對發現的問題進行調查核實。-有權就審計事項向有關單位和個人進行調查詢問，并取得相關證明材料。-對審計過程中發現的違規行為和問題，有權提出處理意見和建議，對嚴重違反財經紀律和學校規定的行為，有權向上級領導和有關部門反映。2.義務-嚴格遵守國家法律法規、審計職業道德和學校內部管理制度，依法履行審計職責。-保守在審計工作中知悉的國家秘密、商業秘密和學校內部信息，不得泄露給無關人員。-按照規定的審計程序和方法開展審計工作，確保審計工作質量，客觀、公正地出具審計報告。-對審計發現的問題提出合理、可行的審計建議，并跟蹤整改措施的落實情況，促進學校資金管理水平的提高。（二）被審計部門的權利與義務1.權利-有權對審計部門提出的審計意見和建議進行陳述和申辯，提供相關證據和說明材料。-對審計報告有異議的，有權在規定時間內向上一級審計機構或審計委員會提出申訴。2.義務-按照審計部門的要求，及時、準確、完整地提供與審計事項有關的資料，不得拒絕、拖延或提供虛假資料。-積極配合審計人員的工作，如實回答審計人員的詢問，為審計工作提供必要的工作條件。-根據審計意見和建議，認真制定整改措施，按時完成整改任務，并向審計部門反饋整改結果。（三）學校其他部門和人員的權利與義務1.權利-有權對學校資金管理和審計工作提出意見和建議，參與學校資金管理的民主監督。-發現學校資金管理中的違規行為和問題，有權向審計部門或學校領導舉報。2.義務-支持和配合審計部門的工作，為審計工作提供必要的協助。-不得干擾和阻礙審計人員依法履行職責，不得對舉報人進行打擊報復。五、監督與獎懲機制（一）監督機制1.內部監督：學校建立健全內部監督機制，審計委員會定期對審計部門的工作進行檢查和評估，審查審計工作的合規性、審計質量以及審計結果的運用情況。同時，鼓勵學校各部門和廣大教職員工對審計工作進行監督，發現問題及時向審計委員會反映。2.外部監督：積極接受國家審計機關、教育主管部門等外部機構的監督檢查。按照要求定期報送學校資金審計工作情況和相關資料，對外部監督檢查提出的意見和建議，認真整改落實，并及時反饋整改情況。（二）獎勵機制1.對審計部門的獎勵：對于在學校資金審計工作中表現突出，為學校節約資金、防范風險、提高資金使用效益做出顯著貢獻的審計部門和審計人員，學校給予表彰和獎勵。獎勵方式包括但不限于頒發榮譽證書、獎金、晉升機會等。2.對被審計部門的獎勵：被審計部門積極配合審計工作，對審計發現的問題能夠及時整改到位，且在加強資金管理、完善內部控制制度等方面取得明顯成效的，學校給予一定的獎勵，如在績效考核、評先評優等方面予以優先考慮。3.對其他部門和人員的獎勵：學校其他部門和人員對學校資金管理和審計工作提出合理化建議并被采納，為學校資金管理工作帶來積極影響的，學校給予適當獎勵，以鼓勵廣大師生參與學校資金管理的監督和管理工作。（三）懲罰機制1.對審計部門的懲罰：審計部門和審計人員在審計工作中存在違反審計職業道德、審計程序不規范、審計結果失實等問題，視情節輕重給予批評教育、責令改正、扣發績效獎金等處罰；構成違法違紀的，依法依規追究責任。2.對被審計部門的懲罰：被審計部門拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供虛假資料、阻礙審計工作正常進行的，學校給予通報批評，并責令限期改正；對拒不整改或整改不力的部門，學校視情節輕重給予相應的經濟處罰，并追究部門負責人的責任。對在資金管理中存在違規行為，造成學校經濟損失的，依法依規追究相關人員的責任。3.對其他部門和人員的懲罰：學校其他部門和人員干擾、阻礙審計人員依法履行職責，或者對舉報人進行打擊報復的，學校給予嚴肅處理；構成違法犯罪的，移交司法機關依法處理。六、附則（一）解釋權本規章由學校審計委員會負責解釋。在執行過程中，如遇特殊情況或對規章條款的理解存在爭議，由審計委員會進行裁決和解釋。（二）修訂與更新本規章應根據國家法律法規的變化、學校發展的需要以及審計工作中出現的新情況、新問題，適時進行修訂和更新。修訂和更新工作由審計部門提出建議，經審計委員會審議通過后實施。（三）生效日期本規章自發布之日起生效實施。學校原有與學校資金審計相關的規定與本規章不一致的，以本規章為準。各部門、各單位應認真組織學習本規章，確保全體教職員工熟悉并遵守本規章的各項規定，共同做好學校資金審計工作，保障學校資金的安全和有效使用。以上學校資金審計規章涵