企業(yè)合規(guī)不起訴制度解析

企業(yè)合規(guī)不起訴制度解析在經(jīng)濟(jì)全球化和市場(chǎng)競(jìng)爭日益激烈的背景下，企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營愈發(fā)重要。企業(yè)合規(guī)不起訴制度作為一種新興的司法制度，近年來在我國逐漸受到關(guān)注并得到實(shí)踐應(yīng)用。這一制度旨在通過激勵(lì)企業(yè)建立和完善合規(guī)管理體系，預(yù)防和減少企業(yè)犯罪，實(shí)現(xiàn)法律效果與社會(huì)效果的有機(jī)統(tǒng)一。它不僅關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，也對(duì)優(yōu)化營商環(huán)境、維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序具有深遠(yuǎn)影響。本文將深入剖析企業(yè)合規(guī)不起訴制度的內(nèi)涵、起源發(fā)展、實(shí)施機(jī)制、價(jià)值意義以及面臨的挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)策略。一、企業(yè)合規(guī)不起訴制度的內(nèi)涵與界定概念闡釋企業(yè)合規(guī)不起訴，是指檢察機(jī)關(guān)對(duì)于那些涉嫌實(shí)施犯罪并作出認(rèn)罪認(rèn)罰的涉案企業(yè)，在其承諾或者實(shí)施有效合規(guī)管理體系的前提下，對(duì)其作出不起訴決定的制度。這一制度強(qiáng)調(diào)企業(yè)的自我糾錯(cuò)和合規(guī)整改，通過給予企業(yè)一定的機(jī)會(huì)，促使其建立健全內(nèi)部合規(guī)機(jī)制，從而避免因刑事起訴給企業(yè)帶來毀滅性打擊，同時(shí)也達(dá)到預(yù)防企業(yè)再次犯罪的目的。例如，某企業(yè)因在經(jīng)營過程中出現(xiàn)商業(yè)賄賂行為被檢察機(jī)關(guān)調(diào)查，若該企業(yè)能夠積極配合調(diào)查，承認(rèn)犯罪事實(shí)，并承諾建立有效的合規(guī)管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防控，檢察機(jī)關(guān)在評(píng)估其合規(guī)計(jì)劃的可行性和實(shí)施效果后，有可能對(duì)其作出不起訴決定。與相關(guān)制度的區(qū)別與聯(lián)系1.與傳統(tǒng)不起訴制度的區(qū)別：傳統(tǒng)不起訴制度主要基于犯罪情節(jié)輕微、證據(jù)不足等法定情形作出不起訴決定。而企業(yè)合規(guī)不起訴制度則更側(cè)重于企業(yè)的合規(guī)整改情況，即使企業(yè)的犯罪行為本身并不輕微，但只要其能夠通過建立和實(shí)施有效的合規(guī)管理體系，證明自身有預(yù)防再次犯罪的能力和決心，就有可能獲得不起訴的機(jī)會(huì)。例如，在一些虛開增值稅發(fā)票案件中，若按照傳統(tǒng)不起訴標(biāo)準(zhǔn)，涉案企業(yè)可能因犯罪數(shù)額較大不符合不起訴條件，但在企業(yè)合規(guī)不起訴制度下，企業(yè)若能積極整改，完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)等，仍有機(jī)會(huì)避免起訴。2.與認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的聯(lián)系：企業(yè)合規(guī)不起訴制度與認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度存在緊密聯(lián)系。在企業(yè)合規(guī)不起訴中，涉案企業(yè)通常需要作出認(rèn)罪認(rèn)罰的表示，這是啟動(dòng)合規(guī)考察程序的前提之一。同時(shí)，企業(yè)通過積極進(jìn)行合規(guī)整改，也是對(duì)認(rèn)罪認(rèn)罰的一種具體踐行，進(jìn)一步體現(xiàn)其悔罪態(tài)度，從而有可能獲得更從寬的處理結(jié)果。例如，在某侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件中，涉案企業(yè)認(rèn)罪認(rèn)罰，并積極投入資源進(jìn)行合規(guī)建設(shè)，加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)培訓(xùn)，完善內(nèi)部知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理流程，檢察機(jī)關(guān)在量刑建議或不起訴決定時(shí)會(huì)綜合考慮這些因素。二、企業(yè)合規(guī)不起訴制度的起源與發(fā)展（一）域外起源與發(fā)展歷程企業(yè)合規(guī)不起訴制度起源于美國。20世紀(jì)70年代，美國出臺(tái)《海外反腐敗法》，旨在打擊美國企業(yè)在海外的行賄行為，這一法律被視為企業(yè)合規(guī)計(jì)劃的思想淵源之一。此后，隨著安然公司、世界通信等一系列企業(yè)財(cái)務(wù)丑聞的爆發(fā)，美國立法機(jī)關(guān)更加重視企業(yè)內(nèi)控，迅速通過了《薩班斯法案》強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控要求。在司法實(shí)踐中，美國逐步形成了暫緩起訴協(xié)議和不起訴協(xié)議制度。企業(yè)若涉嫌犯罪，在與檢察機(jī)關(guān)達(dá)成協(xié)議并承諾建立或完善合規(guī)計(jì)劃的情況下，檢察機(jī)關(guān)可暫時(shí)不起訴或最終決定不起訴。英國、德國、法國等國家也紛紛借鑒美國經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本國國情，發(fā)展出各具特色的企業(yè)合規(guī)不起訴制度。例如，英國在反賄賂領(lǐng)域，通過制定相關(guān)法律和指南，推動(dòng)企業(yè)建立合規(guī)管理體系，對(duì)于積極整改的涉案企業(yè)，檢察機(jī)關(guān)可作出不起訴決定。（二）我國的引入與本土化實(shí)踐我國企業(yè)合規(guī)不起訴制度的發(fā)展經(jīng)歷了從理論探討到實(shí)踐試點(diǎn)再到逐步推廣的過程。近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，加強(qiáng)對(duì)民營企業(yè)和民營企業(yè)家的保護(hù)，避免因刑事案件“毀掉企業(yè)”的理念逐漸深入人心。2020年3月，最高人民檢察院開始在上海、江蘇、山東、廣東等省市的6個(gè)基層檢察院開展企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)，拉開了我國企業(yè)合規(guī)不起訴制度實(shí)踐的序幕。2021年3月，試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到北京、遼寧、上海、江蘇等10個(gè)省份的27個(gè)市級(jí)檢察院、165個(gè)基層檢察院。各地在試點(diǎn)過程中，積極探索適合本地的企業(yè)合規(guī)不起訴模式，涌現(xiàn)出一批典型案例。例如，在張家港市L公司污染環(huán)境案中，檢察機(jī)關(guān)對(duì)L公司送達(dá)《企業(yè)刑事合規(guī)告知書》，該公司在第一時(shí)間提交了書面合規(guī)承諾以及相關(guān)證明材料，并進(jìn)行了全面合規(guī)整改，最終檢察機(jī)關(guān)對(duì)其作出不起訴決定。2021年6月3日，最高人民檢察院、司法部、財(cái)政部等九部門聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見（試行）》，為涉案企業(yè)適用合規(guī)不起訴提供了明確的制度路徑和工作抓手，推動(dòng)了我國企業(yè)合規(guī)不起訴制度的規(guī)范化發(fā)展。三、企業(yè)合規(guī)不起訴制度的實(shí)施機(jī)制適用條件1.企業(yè)犯罪類型與情節(jié)限制：目前，我國企業(yè)合規(guī)不起訴主要適用于企業(yè)實(shí)施的經(jīng)營類犯罪，如虛開增值稅專用發(fā)票、侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)賄賂、非法經(jīng)營等。對(duì)于犯罪情節(jié)嚴(yán)重，如涉嫌危害國家安全犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪等嚴(yán)重犯罪行為，一般不適用該制度。同時(shí)，對(duì)于犯罪情節(jié)輕微，依照刑法規(guī)定不需要判處刑罰或者免除刑罰的企業(yè)犯罪案件，更適合納入合規(guī)不起訴的適用范圍。例如，對(duì)于一些企業(yè)因初次實(shí)施虛開增值稅發(fā)票行為，且數(shù)額相對(duì)較小，未造成嚴(yán)重社會(huì)危害后果的案件，可考慮適用企業(yè)合規(guī)不起訴。2.企業(yè)認(rèn)罪認(rèn)罰態(tài)度：涉案企業(yè)必須真誠認(rèn)罪認(rèn)罰，如實(shí)供述犯罪事實(shí)，承認(rèn)指控的犯罪罪名，并愿意接受相應(yīng)處罰。這體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)自身犯罪行為的深刻認(rèn)識(shí)和悔罪態(tài)度，是啟動(dòng)合規(guī)不起訴程序的重要前提。例如，在某企業(yè)非法經(jīng)營案件中，企業(yè)負(fù)責(zé)人主動(dòng)向司法機(jī)關(guān)投案自首，如實(shí)交代企業(yè)的非法經(jīng)營行為，并積極配合調(diào)查，為后續(xù)的合規(guī)整改奠定了基礎(chǔ)。3.企業(yè)合規(guī)整改意愿與能力：企業(yè)需具備積極進(jìn)行合規(guī)整改的意愿，主動(dòng)承諾建立或完善合規(guī)管理體系，并制定切實(shí)可行的合規(guī)計(jì)劃。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)具備一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和管理能力，以保障合規(guī)計(jì)劃的有效實(shí)施。例如，一些大型企業(yè)在資金、人才、管理經(jīng)驗(yàn)等方面具有優(yōu)勢(shì)，能夠投入足夠資源開展合規(guī)建設(shè)，相比之下，一些小微企業(yè)可能在合規(guī)整改能力上存在一定局限，但仍可通過借助外部專業(yè)力量等方式積極參與合規(guī)整改。合規(guī)考察程序1.考察主體與職責(zé)：根據(jù)《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見（試行）》，我國建立了涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制。第三方機(jī)制管理委員會(huì)負(fù)責(zé)選任、管理第三方監(jiān)督評(píng)估組織（以下簡稱第三方組織），第三方組織負(fù)責(zé)對(duì)涉案企業(yè)的合規(guī)計(jì)劃和整改落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)估。檢察機(jī)關(guān)對(duì)第三方組織的工作進(jìn)行監(jiān)督，并根據(jù)第三方組織的評(píng)估報(bào)告，依法作出是否起訴的決定。例如，在某侵犯公民個(gè)人信息案件中，第三方組織由律師、會(huì)計(jì)師、行業(yè)專家等組成，負(fù)責(zé)對(duì)涉案企業(yè)的合規(guī)計(jì)劃進(jìn)行審查，監(jiān)督其執(zhí)行情況，并定期向檢察機(jī)關(guān)報(bào)告。2.考察期限與方式：合規(guī)考察期限一般根據(jù)企業(yè)犯罪的性質(zhì)、情節(jié)以及合規(guī)整改的難易程度確定，通常為6個(gè)月至3年不等?？疾旆绞桨ǘㄆ跈z查、不定期抽查、要求企業(yè)提交合規(guī)報(bào)告等。第三方組織通過實(shí)地走訪企業(yè)、查閱相關(guān)文件資料、與企業(yè)員工訪談等方式，全面了解企業(yè)合規(guī)計(jì)劃的實(shí)施情況。例如，在考察期內(nèi)，第三方組織每季度對(duì)企業(yè)進(jìn)行一次全面檢查，檢查內(nèi)容包括企業(yè)合規(guī)制度的建立、合規(guī)培訓(xùn)的開展、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的運(yùn)行等方面。3.考察結(jié)果評(píng)定：考察期滿后，第三方組織根據(jù)企業(yè)合規(guī)整改的實(shí)際情況，作出合規(guī)考察合格或不合格的評(píng)定報(bào)告。評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)主要包括企業(yè)合規(guī)計(jì)劃的完整性、可行性，合規(guī)制度的執(zhí)行情況，企業(yè)內(nèi)部合規(guī)文化的建設(shè)等方面。若企業(yè)通過合規(guī)考察，檢察機(jī)關(guān)可依法對(duì)其作出不起訴決定；若企業(yè)未通過合規(guī)考察，檢察機(jī)關(guān)將依法提起公訴。例如，在某商業(yè)賄賂案件中，經(jīng)過一年的合規(guī)考察，第三方組織認(rèn)為涉案企業(yè)雖然制定了合規(guī)計(jì)劃，但在實(shí)際執(zhí)行過程中存在諸多漏洞，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制未能有效運(yùn)行，最終評(píng)定該企業(yè)合規(guī)考察不合格，檢察機(jī)關(guān)依法對(duì)其提起公訴。合規(guī)計(jì)劃的制定與實(shí)施1.合規(guī)計(jì)劃的內(nèi)容要求：企業(yè)制定的合規(guī)計(jì)劃應(yīng)具有針對(duì)性、可行性和有效性。內(nèi)容通常包括企業(yè)合規(guī)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置、合規(guī)制度的建立與完善、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控機(jī)制、合規(guī)培訓(xùn)與教育計(jì)劃、內(nèi)部監(jiān)督與舉報(bào)機(jī)制等。例如，對(duì)于一家涉及商業(yè)賄賂犯罪的企業(yè)，其合規(guī)計(jì)劃應(yīng)重點(diǎn)圍繞反商業(yè)賄賂展開，明確規(guī)定員工在業(yè)務(wù)往來中的行為準(zhǔn)則，建立嚴(yán)格的禮品收受登記制度，加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商和合作伙伴的背景審查等。2.合規(guī)計(jì)劃的實(shí)施保障：為確保合規(guī)計(jì)劃的有效實(shí)施，企業(yè)需投入必要的人力、物力和財(cái)力資源。設(shè)立專門的合規(guī)管理部門或崗位，配備專業(yè)的合規(guī)管理人員，負(fù)責(zé)組織實(shí)施合規(guī)計(jì)劃。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)員工的合規(guī)培訓(xùn)，提高員工的合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。此外，建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)合規(guī)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。例如，企業(yè)可以設(shè)立合規(guī)專項(xiàng)基金，用于聘請(qǐng)外部合規(guī)顧問、開展合規(guī)培訓(xùn)、建設(shè)合規(guī)信息化系統(tǒng)等；通過定期組織合規(guī)知識(shí)競(jìng)賽、專題講座等活動(dòng)，強(qiáng)化員工的合規(guī)意識(shí)。四、企業(yè)合規(guī)不起訴制度的價(jià)值與意義（一）對(duì)企業(yè)自身發(fā)展的積極影響1.避免企業(yè)破產(chǎn)倒閉，維護(hù)企業(yè)生存：對(duì)于許多涉案企業(yè)而言，一旦被提起公訴并被判處刑罰，可能面臨巨額罰款、業(yè)務(wù)受限甚至破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)合規(guī)不起訴制度給予企業(yè)一次自我救贖的機(jī)會(huì)，使其能夠在接受法律制裁的同時(shí)，通過合規(guī)整改繼續(xù)經(jīng)營發(fā)展。例如，某科技創(chuàng)新型企業(yè)因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)被調(diào)查，若該企業(yè)被起訴并敗訴，可能導(dǎo)致企業(yè)核心技術(shù)被禁止使用，資金鏈斷裂，最終破產(chǎn)。但通過企業(yè)合規(guī)不起訴，企業(yè)在進(jìn)行合規(guī)整改后，得以繼續(xù)運(yùn)營，保留了核心競(jìng)爭力，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造了條件。2.促進(jìn)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營，提升企業(yè)競(jìng)爭力：合規(guī)不起訴制度促使企業(yè)深入反思自身經(jīng)營管理中存在的問題，通過建立健全合規(guī)管理體系，規(guī)范企業(yè)的決策程序、經(jīng)營行為和內(nèi)部管理流程。這不僅有助于企業(yè)預(yù)防和減少違法犯罪行為的發(fā)生，還能提升企業(yè)的管理水平和運(yùn)營效率，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭力。例如，一些企業(yè)在合規(guī)整改過程中，引入先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法，優(yōu)化內(nèi)部組織架構(gòu)，提高了企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中脫穎而出。（二）對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)作用1.優(yōu)化營商環(huán)境，激發(fā)市場(chǎng)活力：企業(yè)合規(guī)不起訴制度向社會(huì)傳遞了鼓勵(lì)企業(yè)合法經(jīng)營、寬容企業(yè)輕微犯罪的信號(hào)，有助于營造公平、透明、法治的營商環(huán)境。這將吸引更多的企業(yè)投資創(chuàng)業(yè)，激發(fā)市場(chǎng)主體的活力和創(chuàng)造力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。例如，在一些地區(qū)推行企業(yè)合規(guī)不起訴制度后，吸引了更多的外來投資，本地企業(yè)的發(fā)展信心也得到增強(qiáng)，市場(chǎng)活躍度明顯提升。2.節(jié)約司法資源，提高司法效率：傳統(tǒng)的刑事訴訟程序需要耗費(fèi)大量的司法資源，包括偵查、起訴、審判等環(huán)節(jié)。企業(yè)合規(guī)不起訴制度通過鼓勵(lì)企業(yè)主動(dòng)認(rèn)罪認(rèn)罰并進(jìn)行合規(guī)整改，簡化了訴訟流程，減少了司法機(jī)關(guān)的辦案壓力，使司法資源能夠得到更合理的配置。例如，對(duì)于一些事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿的企業(yè)犯罪案件，若通過企業(yè)合規(guī)不起訴程序解決，可大大縮短辦案周期，節(jié)約司法資源，使司法機(jī)關(guān)能夠?qū)⒏嗟木ν度氲狡渌卮?、?fù)雜案件的辦理中。（三）對(duì)社會(huì)治理體系的完善意義1.強(qiáng)化企業(yè)社會(huì)責(zé)任，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定：企業(yè)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要參與者，承擔(dān)著一定的社會(huì)責(zé)任。企業(yè)合規(guī)不起訴制度要求企業(yè)在合規(guī)整改過程中，不僅要關(guān)注自身的經(jīng)營管理合規(guī)，還要注重對(duì)員工、消費(fèi)者、合作伙伴等利益相關(guān)者權(quán)益的保護(hù)，積極履行社會(huì)責(zé)任。這有助于增強(qiáng)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感，促進(jìn)企業(yè)與社會(huì)的和諧共生。例如，一些企業(yè)在合規(guī)整改中，加強(qiáng)了對(duì)員工勞動(dòng)權(quán)益的保障，改善了工作環(huán)境，提升了產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，贏得了社會(huì)的認(rèn)可和好評(píng)，促進(jìn)了社會(huì)的和諧穩(wěn)定。2.推動(dòng)企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)，提升社會(huì)整體法治意識(shí)：企業(yè)合規(guī)不起訴制度的實(shí)施，促使企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，將合規(guī)理念融入企業(yè)的價(jià)值觀和經(jīng)營理念中。這種合規(guī)文化不僅在企業(yè)內(nèi)部傳播，還會(huì)對(duì)整個(gè)社會(huì)產(chǎn)生輻射效應(yīng)，帶動(dòng)其他企業(yè)和社會(huì)公眾增強(qiáng)法治意識(shí)，推動(dòng)全社會(huì)形成尊法、學(xué)法、守法、用法的良好氛圍。例如，一些企業(yè)在開展合規(guī)培訓(xùn)和宣傳活動(dòng)時(shí)，邀請(qǐng)了供應(yīng)商、客戶等合作伙伴參與，向其傳遞合規(guī)經(jīng)營的理念，促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)共同提升合規(guī)意識(shí)。五、企業(yè)合規(guī)不起訴制度面臨的挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)策略（一）理論爭議與觀念轉(zhuǎn)變難題1.對(duì)“放縱犯罪”的質(zhì)疑：部分觀點(diǎn)認(rèn)為，企業(yè)合規(guī)不起訴制度可能會(huì)導(dǎo)致對(duì)企業(yè)犯罪的懲罰力度不足，存在“放縱犯罪”的嫌疑。這種質(zhì)疑源于對(duì)傳統(tǒng)“違法必究”“罪刑相適應(yīng)”觀念的堅(jiān)守。然而，企業(yè)合規(guī)不起訴制度并非對(duì)企業(yè)犯罪行為的縱容，而是在綜合考慮企業(yè)犯罪情節(jié)、社會(huì)危害后果、企業(yè)整改意愿和能力等多因素的基礎(chǔ)上，采取的一種更為靈活、有效的犯罪治理方式。通過企業(yè)的合規(guī)整改，能夠從根源上預(yù)防企業(yè)再次犯罪，實(shí)現(xiàn)法律效果與社會(huì)效果的統(tǒng)一。例如，在一些企業(yè)犯罪案件中，雖然企業(yè)獲得了不起訴處理，但同時(shí)要接受嚴(yán)格的合規(guī)考察，承擔(dān)行政處罰、賠償損失等法律后果，這并非是對(duì)犯罪行為的輕縱。2.企業(yè)與個(gè)人責(zé)任的區(qū)分困境：在企業(yè)犯罪中，如何準(zhǔn)確區(qū)分企業(yè)責(zé)任與個(gè)人責(zé)任，以及在企業(yè)合規(guī)不起訴的情況下，如何合理追究個(gè)人責(zé)任，是一個(gè)理論和實(shí)踐中的難題。一方面，企業(yè)作為一個(gè)組織體，其犯罪行為往往是由企業(yè)內(nèi)部的個(gè)人實(shí)施的；另一方面，企業(yè)合規(guī)整改主要針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理機(jī)制，可能無法完全涵蓋個(gè)人的刑事責(zé)任。在實(shí)踐中，需要根據(jù)具體案件情況，綜合運(yùn)用刑法學(xué)原理和證據(jù)規(guī)則，準(zhǔn)確認(rèn)定企業(yè)與個(gè)人的責(zé)任。對(duì)于直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，應(yīng)依法追究其刑事責(zé)任，同時(shí)也要考慮企業(yè)合規(guī)整改對(duì)個(gè)人量刑的影響。例如，在某企業(yè)虛開增值稅發(fā)票案件中，企業(yè)積極進(jìn)行合規(guī)整改，相關(guān)責(zé)任人在企業(yè)合規(guī)過程中也表現(xiàn)出積極配合的態(tài)度，司法機(jī)關(guān)在量刑時(shí)可酌情從輕考慮。（二）實(shí)踐操作中的難點(diǎn)問題1.合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的制定與統(tǒng)一：目前，我國尚未建立統(tǒng)一的企業(yè)合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，不同地區(qū)、不同行業(yè)的企業(yè)合規(guī)要求存在差異，這給合規(guī)考察和評(píng)估帶來了困難。在實(shí)踐中，需要盡快制定一套科學(xué)、合理、可操作的企業(yè)合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)體系，明確不同行業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)的合規(guī)建設(shè)要求和評(píng)估指標(biāo)。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的宣傳和培訓(xùn)，提高相關(guān)人員對(duì)合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的理解和把握能力。例如，由行業(yè)協(xié)會(huì)、專家學(xué)者、司法機(jī)關(guān)等共同參與，制定分行業(yè)的企業(yè)合規(guī)指引，明確企業(yè)在合規(guī)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、合規(guī)制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)防控措施等方面的具體標(biāo)準(zhǔn)。2.第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的完善：第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制是企業(yè)合規(guī)不起訴制度的重要保障，但在實(shí)踐中還存在一些問題，如第三方組織的獨(dú)立性和專業(yè)性有待提高，監(jiān)督評(píng)估程序不夠規(guī)范，監(jiān)督評(píng)估結(jié)果的公正性難以保證等。為完善第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)第三方組織的選任和