財務資產使用管理制度

財務資產使用管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務資產管理，規范財務資產的使用行為，提高財務資產使用效益，保障公司資產的安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：財務資產的使用應符合國家法律法規及公司相關規定。2.效益性原則：追求財務資產使用效益的最大化，合理配置資源，避免浪費。3.安全性原則：確保財務資產的安全，防止資產流失、損壞。4.責任明確原則：明確財務資產使用過程中各環節的責任，做到權責清晰。二、財務資產的分類與定義（一）貨幣資金指公司庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。（二）應收款項包括應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款等。（三）存貨指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，如原材料、在產品、產成品、庫存商品等。（四）固定資產指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。（五）無形資產指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。（六）其他資產如長期待攤費用、遞延所得稅資產等。三、財務資產的購置與預算管理（一）購置申請各部門根據業務需要，填寫財務資產購置申請表，詳細說明購置資產的名稱、規格、型號、數量、用途、預計金額等信息，并提交至部門負責人審核。（二）預算編制1.財務部根據公司戰略規劃和年度經營目標，結合各部門資產購置申請，編制年度財務資產購置預算草案。2.預算草案經公司管理層審核、董事會審批后，形成正式的年度財務資產購置預算。（三）購置審批1.財務資產購置預算內的資產購置，由部門負責人審批后，報財務部備案。2.超出預算的資產購置，需由部門負責人提出專項申請，詳細說明購置理由、資金來源等，經財務部審核、公司管理層審批后方可購置。（四）采購實施1.財務部根據審批后的購置申請，按照公司采購管理制度組織采購。2.采購過程中，應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商，確保采購資產的質量和價格合理。（五）驗收與入庫1.資產購置后，由采購部門、使用部門和財務部共同進行驗收。2.驗收內容包括資產的數量、規格、型號、質量等是否與合同一致，驗收合格后辦理入庫手續。四、財務資產的使用與保管（一）使用部門職責1.負責本部門財務資產的日常使用和管理，確保資產的安全與正常運行。2.按照規定的用途和操作流程使用資產，不得擅自改變資產用途或違規操作。3.定期對資產進行清查盤點，發現問題及時報告。（二）使用人員職責1.嚴格按照操作規程使用財務資產，愛護資產，不得隨意損壞或丟失。2.妥善保管資產相關資料，如資產卡片、使用說明書等。3.在資產使用過程中發現異常情況，應及時向部門負責人報告。（三）保管要求1.財務資產應分類存放，標識清晰，便于查找和管理。2.對于貴重資產、易損資產等，應采取特殊的保管措施，如設置專門的存放地點、配備必要的防護設備等。3.定期對資產進行清潔、維護和保養，確保資產處于良好的使用狀態。五、財務資產的折舊與攤銷（一）折舊政策1.財務部根據國家會計準則和公司實際情況，制定固定資產折舊政策，明確折舊方法、折舊年限、殘值率等。2.固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。（二）折舊計算財務部按照確定的折舊政策和方法，每月計提固定資產折舊，并編制折舊計算表。（三）攤銷政策1.無形資產按照其使用壽命進行攤銷，攤銷方法采用直線法。2.長期待攤費用按照受益期限進行攤銷。（四）攤銷計算財務部按照攤銷政策和方法，每月計算無形資產和長期待攤費用的攤銷額，并編制攤銷計算表。六、財務資產的清查盤點（一）清查盤點計劃1.財務部每年制定財務資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員等。2.清查盤點計劃應報公司管理層批準后實施。（二）清查盤點實施1.按照清查盤點計劃，組織相關人員對財務資產進行實地清查盤點。2.清查盤點過程中，應詳細記錄資產的數量、狀態、存放地點等信息，并與資產卡片、賬目進行核對。（三）清查盤點結果處理1.對于清查盤點中發現的賬實不符情況，應查明原因，編制財務資產清查盤點報告。2.根據清查盤點報告，對盤盈、盤虧的資產進行相應的賬務處理，并追究相關責任人的責任。七、財務資產的處置（一）處置申請1.財務資產因報廢、出售、轉讓、捐贈等原因需要處置時，由使用部門填寫財務資產處置申請表，詳細說明處置資產的名稱、規格、型號、數量、賬面價值、處置原因、處置方式等信息，并提交至部門負責人審核。2.部門負責人審核通過后，報財務部審核。（二）處置審批1.財務部根據資產處置申請表和相關資料，對處置資產的必要性、合理性、處置價格等進行審核。2.審核通過后，報公司管理層審批。重大資產處置需經董事會審批。（三）處置實施1.經審批同意處置的財務資產，由財務部按照公司相關規定組織實施處置。2.處置過程中，應遵循公開、公平、公正的原則，確保處置資產的價值最大化。（四）處置收入管理1.財務資產處置收入應及時足額上繳公司財務部，納入公司統一核算。2.處置收入的使用應符合公司相關規定，主要用于資產更新、補充流動資金等。八、財務資產的風險管理（一）風險識別與評估1.財務部定期對財務資產進行風險識別與評估，分析可能存在的風險因素，如市場風險、信用風險、操作風險等。2.根據風險識別與評估結果，確定風險等級，為風險應對提供依據。（二）風險應對措施1.針對不同等級的風險，制定相應的風險應對措施，如風險規避、風險降低、風險轉移、風險接受等。2.加強對財務資產的內部控制，完善相關制度和流程，防范風險的發生。（三）風險監控與預警1.建立財務資產風險監控機制，定期對風險狀況進行監控和分析。2.當風險指標出現異常時，及時發出預警信號，采取相應的措施進行處理。九、財務資產相關信息披露（一）披露原則公司按照國家法律法規和會計準則的要求，真實、準確、完整地披露財務資產相關信息。（二）披露內容1.財務資產的分類、數量、賬面價值等基本情況。2.財務資產的購置、使用、保管、處置等情況。3.財務資產的折舊、攤銷政策及計算方法。4.財務資產清查盤點結果及處理情況。5.財務資產風險管理情況。（三）披露方式1.公司年度財務報告中應包含財務資產相關信息的披露內容。2.必要時，可通過公司網站、公告等形式向社會公眾披露財務資產相關信息。十、監督與檢查（一）內部審計監督公司內部審計部門定期對財務資產使用管理情況進行審計監督，檢查制度執行情況、資產使用效益、風險防控等方面存在的問題，并提出改進建議。（二）財務部門檢查財務部定期對各部門財務資產使用管理情況進行檢查，督促各部門嚴格執行制度，及時發現和糾正存在的問題。（三