財(cái)政財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度

財(cái)政財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度總則1.目的為了加強(qiáng)公司財(cái)政財(cái)務(wù)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管及核銷(xiāo)等行為，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及所屬單位在從事財(cái)務(wù)活動(dòng)中涉及的各類財(cái)政財(cái)務(wù)票據(jù)的管理。3.基本原則公司財(cái)政財(cái)務(wù)票據(jù)管理遵循合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、及時(shí)、安全的原則，確保票據(jù)使用符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)要求，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，妥善保管防止遺失、損壞，按時(shí)核銷(xiāo)保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性。財(cái)政財(cái)務(wù)票據(jù)的種類及適用范圍1.種類財(cái)政非稅收入類票據(jù)：包括非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)和非稅收入一般繳款書(shū)，用于收取行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒(méi)收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等非稅收入。結(jié)算類票據(jù)：如資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，用于單位之間發(fā)生的資金往來(lái)業(yè)務(wù)，不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證。其他財(cái)政票據(jù)：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定使用的其他票據(jù)。2.適用范圍財(cái)政非稅收入類票據(jù)：適用于公司依法收取的各類非稅收入項(xiàng)目，具體按照相關(guān)收費(fèi)政策和規(guī)定執(zhí)行。結(jié)算類票據(jù)：僅限于公司與其他單位或個(gè)人之間的資金往來(lái)結(jié)算，不得用于經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)等其他用途。其他財(cái)政票據(jù)：依據(jù)財(cái)政部門(mén)的具體規(guī)定和公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況確定適用范圍。財(cái)政財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)1.領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要使用財(cái)政財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，應(yīng)提前填寫(xiě)《財(cái)政財(cái)務(wù)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量及預(yù)計(jì)使用期限等信息。《申請(qǐng)表》需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.審核與批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查申請(qǐng)的合理性、業(yè)務(wù)真實(shí)性以及與公司財(cái)務(wù)制度的相符性。審核通過(guò)后，報(bào)公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.領(lǐng)購(gòu)手續(xù)經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)到財(cái)政部門(mén)辦理票據(jù)領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)攜帶有效的證明文件（如單位介紹信、本人身份證等），按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的程序和要求進(jìn)行領(lǐng)購(gòu)。領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)，應(yīng)與財(cái)政部門(mén)核對(duì)票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。領(lǐng)購(gòu)人員將領(lǐng)購(gòu)的票據(jù)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)票據(jù)管理人員進(jìn)行登記、保管。財(cái)政財(cái)務(wù)票據(jù)的使用1.使用規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)票據(jù)必須由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的發(fā)放、回收和保管。票據(jù)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途、范圍和格式使用票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大使用范圍、更改票據(jù)內(nèi)容或轉(zhuǎn)讓、出借票據(jù)。填寫(xiě)票據(jù)時(shí)，應(yīng)做到字跡清晰、內(nèi)容完整、真實(shí)準(zhǔn)確、印章齊全，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀票據(jù)。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，確保款項(xiàng)足額、及時(shí)入賬。2.開(kāi)具要求開(kāi)具財(cái)政非稅收入類票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和金額開(kāi)具，不得擅自減免或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。填寫(xiě)收費(fèi)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)收費(fèi)名稱、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等信息，確保與收費(fèi)政策相符。開(kāi)具結(jié)算類票據(jù)時(shí)，應(yīng)注明資金往來(lái)的性質(zhì)、金額、對(duì)方單位名稱等信息。票據(jù)開(kāi)具后，應(yīng)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并按規(guī)定順序編號(hào)。3.作廢處理因填寫(xiě)錯(cuò)誤、開(kāi)具錯(cuò)誤或其他原因需要作廢的票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存。作廢票據(jù)應(yīng)定期交財(cái)務(wù)部門(mén)票據(jù)管理人員進(jìn)行核對(duì)、登記，并按規(guī)定程序核銷(xiāo)。財(cái)政財(cái)務(wù)票據(jù)的保管1.保管要求公司應(yīng)設(shè)立專門(mén)的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門(mén)窗等，確保票據(jù)的安全存放。票據(jù)管理人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，做到分類存放、整齊有序，便于查找和核對(duì)。對(duì)空白票據(jù)和已開(kāi)具未核銷(xiāo)的票據(jù)應(yīng)分別保管，嚴(yán)格區(qū)分，防止混淆。票據(jù)保管場(chǎng)所應(yīng)保持清潔、干燥，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、蟲(chóng)蛀等損壞。2.保管期限財(cái)政財(cái)務(wù)票據(jù)的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，已開(kāi)具的票據(jù)存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿需要銷(xiāo)毀的票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行銷(xiāo)毀。3.盤(pán)點(diǎn)與核對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)核對(duì)工作每年至少進(jìn)行一次。盤(pán)點(diǎn)核對(duì)內(nèi)容包括票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼、使用情況、結(jié)存情況等。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。財(cái)政財(cái)務(wù)票據(jù)的核銷(xiāo)1.核銷(xiāo)申請(qǐng)票據(jù)使用人員在票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)票據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)等資料，填寫(xiě)《財(cái)政財(cái)務(wù)票據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng)表》，注明票據(jù)的種類、號(hào)碼、使用期間、金額等信息。《申請(qǐng)表》需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.審核與批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)核銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查票據(jù)的使用情況是否合規(guī)、收入是否足額入賬、票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)是否一致等。審核通過(guò)后，報(bào)公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.核銷(xiāo)手續(xù)經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)到財(cái)政部門(mén)辦理票據(jù)核銷(xiāo)手續(xù)。核銷(xiāo)人員應(yīng)攜帶相關(guān)票據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)、《核銷(xiāo)申請(qǐng)表》等資料，按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的程序和要求進(jìn)行核銷(xiāo)。財(cái)政部門(mén)審核無(wú)誤后，在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋核銷(xiāo)章，并將核銷(xiāo)情況反饋給公司財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)財(cái)政部門(mén)的核銷(xiāo)反饋信息，對(duì)已核銷(xiāo)的票據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)財(cái)政財(cái)務(wù)票據(jù)的使用、保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)政財(cái)務(wù)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保票據(jù)管理規(guī)范、合法。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)積極配合財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)票據(jù)管理的資料和情況。對(duì)于財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)提出的整改意見(jiàn)，公司應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，及時(shí)糾正存在的問(wèn)題。違規(guī)處理1.對(duì)違反本制度規(guī)定，擅自領(lǐng)購(gòu)、使用、保管財(cái)政財(cái)務(wù)票據(jù)的部門(mén)或個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款等處罰。2.對(duì)因違規(guī)使用財(cái)政財(cái)務(wù)票據(jù)導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失或聲譽(yù)損害的，公司將依法追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)