幼兒園財務知識管理制度

幼兒園財務知識管理制度一、總則1.目的為加強幼兒園財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障幼兒園各項工作的順利開展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于幼兒園內所有涉及財務活動的部門和個人。3.基本原則幼兒園財務管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性和效益性原則。嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)；各項財務收支應符合幼兒園實際情況和發(fā)展需要，做到合理安排；財務信息應真實、準確、完整地反映幼兒園財務狀況和經營成果；財務工作應涵蓋幼兒園所有財務活動，不遺漏任何環(huán)節(jié)；同時，注重提高資金使用效益，節(jié)約資源，杜絕浪費。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置幼兒園設立獨立的財務部門，負責幼兒園的財務管理工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，以滿足日常工作需要。2.人員配備財務部門應根據工作需要，配備相應的財務人員，包括會計、出納等。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平。3.崗位職責會計崗位職責負責幼兒園日常會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回，并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務問題。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料的安全與完整。協(xié)助編制年度預算和財務計劃，為幼兒園財務管理提供數據支持和分析建議。出納崗位職責負責幼兒園現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理相關手續(xù)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。定期盤點現(xiàn)金，做到日清月結，賬款相符。負責銀行存款日記賬的登記工作，及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。審核報銷憑證，確保報銷手續(xù)齊全、金額準確，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。協(xié)助會計做好其他財務工作，完成領導交辦的臨時性任務。三、預算管理1.預算編制原則幼兒園預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據幼兒園事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結合上年度預算執(zhí)行情況，合理安排各項收支。預算編制應具有前瞻性和科學性，充分考慮幼兒園發(fā)展的需要和可能，確保預算的可行性和有效性。2.預算編制方法采用零基預算法，即不考慮以往年度預算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)，逐項審議預算年度內各項費用的內容及開支標準，合理確定預算金額。預算編制應按照收入預算和支出預算分別進行。收入預算應根據幼兒園的收費標準、招生計劃、捐贈收入等因素進行預測；支出預算應根據人員經費、公用經費、專項經費等項目進行分類編制，并細化到具體的支出科目和金額。3.預算編制程序每年[具體時間]前，幼兒園各部門應根據本部門下一年度工作計劃和業(yè)務活動需要，提出本部門的預算建議數，報財務部門匯總。財務部門對各部門上報的預算建議數進行審核、匯總，結合幼兒園事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財力情況，提出幼兒園年度預算草案，報園長辦公會審議。園長辦公會審議通過后，將年度預算草案提交教職工代表大會審議。教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門批準。4.預算執(zhí)行與調整幼兒園預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。預算調整申請應由相關部門提出，說明調整的原因、項目和金額，經財務部門審核后，報園長辦公會審議。園長辦公會審議通過后，報上級主管部門批準。四、收入管理1.收費管理幼兒園應嚴格按照國家和地方有關規(guī)定，制定合理的收費標準，并報物價部門備案。收費標準應在幼兒園顯著位置公示，接受社會監(jiān)督。收費項目和收費標準一經確定，不得擅自變更。如有調整，應按規(guī)定程序報物價部門批準，并及時向社會公示。幼兒園應使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據，收費票據應妥善保管，不得丟失、轉借或擅自銷毀。收費票據的開具應規(guī)范、準確，注明收費項目、收費標準、收費金額等信息。幼兒園應及時足額收取各項費用，不得拖欠或截留。對欠費的幼兒家長，應及時進行催繳，確保幼兒園收入的及時足額到位。2.其他收入管理幼兒園的其他收入包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。其他收入應按照國家有關規(guī)定進行管理，納入幼兒園預算統(tǒng)一核算。捐贈收入應按照捐贈協(xié)議的約定使用，?？顚Ｓ茫⒓皶r向捐贈人反饋使用情況。利息收入應按照銀行存款利率及時入賬，確保收入的準確性。租金收入應按照租賃合同的約定收取，及時入賬，并開具合法有效的票據。五、支出管理1.支出審批原則幼兒園各項支出應嚴格執(zhí)行審批制度，堅持“一支筆”審批原則。重大支出項目應經園長辦公會或教職工代表大會審議通過后，方可列支。支出審批應遵循“先審批、后支出”的程序，確保支出的合法性、合理性和真實性。審批人應認真審核支出憑證，對不符合規(guī)定的支出不予批準。2.支出審批程序一般支出由部門負責人審核簽字后，報分管領導審批，再報財務部門審核報銷。較大金額的支出（具體金額由幼兒園根據實際情況確定），應由部門負責人審核簽字后，報分管領導審核，再報園長審批，最后報財務部門審核報銷。重大支出項目（如基本建設項目、大型設備購置等），應經園長辦公會或教職工代表大會審議通過后，按照規(guī)定的程序進行審批和報銷。3.支出范圍與標準人員經費支出應按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。人員經費應根據幼兒園實際情況和人員編制合理安排，確保教職工的工資待遇按時足額發(fā)放。公用經費支出應按照幼兒園日常運行需要進行安排，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費等。公用經費應嚴格控制開支標準，節(jié)約使用，提高資金使用效益。專項經費支出應按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，用于特定的項目或工作。專項經費應制定詳細的預算和使用計劃，嚴格按照規(guī)定的用途和標準使用，確保項目的順利實施。幼兒園應嚴格控制招待費、差旅費等支出。招待費應按照規(guī)定的標準和范圍使用，不得超支；差旅費應嚴格執(zhí)行差旅費管理辦法，控制出差人數、天數和費用標準。4.支出報銷規(guī)定支出報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據、報銷單等。發(fā)票應符合國家稅務部門的規(guī)定，內容完整、字跡清晰，加蓋發(fā)票專用章。報銷憑證應注明支出的事由、金額、時間、地點等信息，并由經辦人簽字、部門負責人審核、分管領導審批、財務部門審核后，方可報銷。對于不符合規(guī)定的支出報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。對弄虛作假、虛報冒領等行為，應按照有關規(guī)定嚴肅處理。六、資產管理1.資產分類與計價幼兒園資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。流動資產包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等；固定資產包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等；無形資產包括專利權、商標權、著作權等。資產計價應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。購入的資產，按照實際支付的價款計價；自行建造的資產，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；接受捐贈的資產，按照同類資產的市場價格或有關憑據注明的金額計價；盤盈的資產，按照重置完全價值計價。2.資產購置與驗收幼兒園購置資產應按照預算安排進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度和招投標程序。購置資產前，應填寫資產購置申請表，經相關部門審批后，方可進行采購。資產購置后，應由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收。驗收合格后，填寫資產驗收單，辦理資產入賬手續(xù)。資產驗收單應包括資產名稱、規(guī)格型號、數量、單價、總價、購置日期、驗收日期、驗收人等信息。3.資產日常管理幼兒園應建立健全資產管理制度，明確資產管理部門和使用部門的職責，加強對資產的日常管理。資產管理部門應定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。使用部門應負責資產的日常使用和維護，定期對資產進行檢查和保養(yǎng)，確保資產的正常運行。如發(fā)現(xiàn)資產損壞或丟失，應及時報告資產管理部門，并查明原因，進行相應的處理。財務部門應建立資產臺賬，對資產的增減變動情況進行詳細記錄，并定期與資產管理部門核對賬目，確保資產信息的準確一致。4.資產處置幼兒園資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、報損等。資產處置應按照國家有關規(guī)定進行審批，未經批準不得擅自處置資產。資產處置申請應由使用部門提出，說明處置資產的原因、名稱、規(guī)格型號、數量、購置日期、賬面價值等信息，經資產管理部門審核后，報財務部門審核，再報園長辦公會或教職工代表大會審議通過。資產處置收入應按照國家有關規(guī)定上繳財政，實行“收支兩條線”管理。七、財務監(jiān)督與審計1.財務監(jiān)督幼兒園應建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。財務部門應定期對幼兒園的財務收支情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。幼兒園應接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。教職工有權對幼兒園的財務活動進行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，可向園長或上級主管部門反映。園長應及時處理教職工的反映，并將處理結果反饋給教職工。2.內部審計幼兒園應設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對幼兒園的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。內部審計機構或人員應按照國家有關規(guī)定和幼兒園內部審計制度開展工作，獨立行使審計職權，確保審計工作的客觀性、公正性和權威性。內部審計機構或人員應定期向園長提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤檢查整改情況，確保審計意見得到有效落實。八、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務決算、審計報告、合同協(xié)議、收費票據、銀行對賬單等與財務活動有關的資料。2.檔案整理與裝訂財務人員應按照會計檔案管理的要求，定期對財務檔案進行整理和裝訂。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年打印裝訂，財務報表應按年度整理歸檔。檔案裝訂應整齊、牢固，封面應注明檔案名稱、年度、月份、冊數等信息。3.檔案保管與查閱財務檔案應指定專人負責保管，保管人員應確保檔案的安全與完整。財務檔案應存放在專用的檔案柜中，按照類別和年度順序排列，便于查閱。查閱財務檔案應履行審批手續(xù)，經財務部門負責人批準后，方可查閱。查閱檔案時，應在檔案查閱