房產公司應收款管理制度

房產公司應收款管理制度一、總則（一）目的為加強公司應收款的管理，規范應收款的核算和催收工作，減少壞賬損失，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各項目銷售及相關業務活動中形成的應收款項管理。（三）職責分工1.銷售部門負責客戶信息的收集、整理和初步審核，確保客戶資料真實、準確、完整。按照銷售合同約定，及時與客戶溝通，跟進款項回收情況，負責應收款的催收工作。對客戶的信用狀況進行動態跟蹤和評估，及時反饋給財務部門。2.財務部門負責應收款的核算、記錄和分析，定期編制應收款報表，向管理層匯報應收款情況。協助銷售部門進行應收款催收，提供財務數據支持和法律建議。對應收款壞賬進行審核和處理，按照規定計提壞賬準備。3.法務部門參與重大銷售合同的審核，從法律角度提出風險防范建議。對應收款催收過程中涉及的法律問題提供專業意見，協助處理法律糾紛。4.管理層負責應收款管理制度的審批和監督執行。對應收款管理工作進行決策，協調各部門之間的工作，確保應收款管理目標的實現。二、應收款的確認與核算（一）應收款的確認1.公司在銷售商品、提供勞務等業務活動已經完成，且符合收入確認條件時，確認應收款項。2.銷售合同應明確約定付款方式、付款期限、違約責任等條款，作為應收款確認和催收的依據。（二）應收款的核算1.財務部門應按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的規定，設置應收款明細賬，對每一筆應收款項進行詳細記錄，包括客戶名稱、合同編號、銷售金額、收款日期、收款金額等信息。2.應收款項應按照賬齡進行分類核算，分為1年以內、12年、23年、3年以上等不同賬齡段，以便于分析和管理。3.財務部門應定期與銷售部門核對應收款賬目，確保雙方數據一致。如發現差異，應及時查明原因并進行調整。三、客戶信用管理（一）信用評估1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應對客戶的信用狀況進行評估。評估內容包括客戶的基本情況、經營狀況、財務狀況、信用記錄等。2.可通過查閱客戶的營業執照、稅務登記證、財務報表、銀行信用記錄等資料，以及向客戶的供應商、合作伙伴等進行調查了解，獲取客戶的信用信息。3.根據信用評估結果，將客戶分為不同的信用等級，如AAA級、AA級、A級、B級、C級等。信用等級越高，表明客戶信用狀況越好，給予的信用額度和賬期越長；反之，信用等級越低，信用額度和賬期應相應縮短。（二）信用額度與賬期設定1.根據客戶的信用等級，結合公司的銷售政策和風險承受能力，為客戶設定合理的信用額度和賬期。2.信用額度是指公司允許客戶在一定期限內累計欠款的最高限額。賬期是指客戶應在銷售業務發生后的多長時間內支付貨款。3.信用額度和賬期一經設定，原則上不得隨意調整。如因客戶經營狀況發生重大變化或其他特殊原因需要調整的，銷售部門應重新進行信用評估，并報管理層審批。（三）信用跟蹤與監控1.銷售部門應定期對客戶的信用狀況進行跟蹤和監控，及時掌握客戶的經營動態、財務狀況等信息。2.如發現客戶出現經營困難、財務狀況惡化、逾期付款等情況，應及時調整信用額度和賬期，并加強催收力度。3.財務部門應定期分析應收款的賬齡結構和客戶信用狀況，向銷售部門提供預警信息，協助銷售部門做好應收款管理工作。四、應收款催收管理（一）催收流程1.銷售部門應在應收款到期前[X]天，通過電話、郵件、短信等方式提醒客戶付款。2.對于逾期未付款的客戶，銷售部門應在逾期后的[X]個工作日內，與客戶取得聯系，了解逾期原因，并要求客戶制定還款計劃。3.如客戶未能按照還款計劃按時還款，銷售部門應加大催收力度，通過上門拜訪、發送催款函、律師函等方式，督促客戶盡快還款。4.對于長期拖欠款項且經多次催收無效的客戶，銷售部門應及時將相關情況報告給管理層，并協同法務部門采取法律手段追討欠款。（二）催收責任1.應收款催收工作實行責任人制度，銷售部門的銷售人員為應收款催收的第一責任人。2.銷售人員應積極主動地開展催收工作，確保應收款及時回收。如因催收不力導致款項無法收回或造成公司損失的，將追究銷售人員的責任。3.對于涉及多個項目或多個客戶的應收款，可根據實際情況指定專人負責催收，明確催收責任和任務。（三）催收記錄與報告1.銷售部門應建立應收款催收記錄臺賬，詳細記錄每一次催收的時間、方式、內容、結果等信息。2.財務部門應定期對應收款催收情況進行統計和分析，編制應收款催收報告，向管理層匯報應收款催收進展情況、存在的問題及建議。3.銷售部門應根據應收款催收報告，及時調整催收策略和方法，確保應收款催收工作取得實效。五、壞賬管理（一）壞賬確認標準1.債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍然不能收回的應收款項。2.債務人逾期未履行償債義務超過[X]年，并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小的應收款項。3.其他符合國家統一的會計制度規定的壞賬確認條件的應收款項。（二）壞賬計提與核銷1.財務部門應按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的規定，定期對應收款項進行減值測試，合理計提壞賬準備。2.對于符合壞賬確認標準的應收款項，由銷售部門提出壞賬核銷申請，填寫壞賬核銷申請表，詳細說明壞賬形成的原因、金額、已采取的催收措施等情況，并附相關證明材料。3.財務部門對壞賬核銷申請進行審核，提出審核意見后報管理層審批。經管理層批準后，財務部門方可進行壞賬核銷賬務處理。4.已核銷的壞賬應實行賬銷案存管理，銷售部門仍應繼續關注債務人的經營狀況和財務狀況，如發現債務人有還款能力或還款跡象，應及時向財務部門報告，重新組織催收，并按照規定程序進行賬務處理。六、應收款管理的監督與考核（一）監督檢查1.公司內部審計部門應定期對應收款管理情況進行審計監督，檢查應收款管理制度的執行情況、核算的準確性、催收工作的有效性等。2.審計部門應出具審計報告，對發現的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。3.管理層應定期聽取應收款管理工作匯報，對重大問題進行研究決策，確保應收款管理工作規范、有序進行。（二）考核指標1.為加強應收款管理工作，提高各部門對應收款管理的重視程度，公司將應收款管理納入績效考核體系，制定相應的考核指標。2.考核指標主要包括應收款周轉率、逾期應收款占比、壞賬率等。具體指標及計算公式如下：應收款周轉率=當期銷售收入凈額÷[(期初應收款余額+期末應收款余額)÷2]逾期應收款占比=逾期應收款余額÷應收款總額×100%壞賬率=當期壞賬損失金額÷當期銷售收入凈額×100%3.各部門應根據考核指標，制定相應的工作計劃和措施，確保應收款管理目標的實現。（三）獎懲措施1.根據考核結果，對在應收款管理工作中表現突出的部門和個人給予獎勵。獎勵方式包括但不限于獎金、榮譽證書、