各部門資產管理制度

各部門資產管理制度一、總則1.目的為加強公司各部門資產管理，維護資產的安全與完整，提高資產使用效益，保障公司正常運營，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬員工。3.資產管理原則資產管理與預算管理相結合的原則。資產管理與財務管理相結合的原則。實物管理與價值管理相結合的原則。二、資產的分類與計價1.資產分類固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。包括房屋及建筑物、辦公設備、專用設備、運輸設備等。低值易耗品：指單位價值在規定標準以下，或使用期限不滿一年，但能多次使用且基本保持其實物形態的資產。如辦公文具、工具、勞保用品等。流動資產：指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.資產計價固定資產：按取得時的實際成本計價。包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。低值易耗品：按購買價格或自制成本計價。流動資產：按實際發生額計價。三、資產管理職責1.資產管理部門職責財務部負責制定公司資產管理制度，并組織實施和監督檢查。負責公司資產的財務核算，定期與資產管理部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責編制公司資產預算，審核資產購置、處置等事項，控制資產成本。負責對公司資產的清查、盤點工作進行指導和監督，對盤盈、盤虧資產進行賬務處理。行政部負責公司固定資產的實物管理，包括資產的購置、驗收、登記、保管、調配、維修、報廢等工作。建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規格、數量、購置日期、使用部門、存放地點等信息，并定期更新。定期組織固定資產清查盤點工作，確保固定資產賬實相符。對清查中發現的問題及時查明原因，提出處理意見，并上報公司領導。負責公司低值易耗品的采購、發放、登記等管理工作。負責公司辦公設備、設施的日常維護和保養工作，確保其正常運行。各使用部門負責本部門資產的日常管理和使用，確保資產的安全、完整和正常使用。配合資產管理部門做好資產的清查、盤點工作，及時提供相關資料和信息。負責本部門資產的報修、報廢等申請工作，并按規定程序辦理相關手續。對本部門員工進行資產管理知識培訓，提高員工的資產管理意識。2.資產管理人員職責財務部資產管理人員負責資產財務核算工作，準確記錄資產增減變動情況。定期與行政部資產管理人員核對賬目，發現問題及時溝通解決。協助行政部進行資產清查盤點工作，提供財務數據支持。行政部資產管理人員負責固定資產實物管理工作，嚴格按照規定流程辦理資產相關業務。及時更新固定資產臺賬信息，確保賬實一致。組織實施固定資產清查盤點工作，撰寫清查報告。負責低值易耗品的采購、發放等管理工作，做好相關記錄。各部門資產管理員負責本部門資產的日常管理，監督員工正確使用資產。協助行政部資產管理人員進行資產清查盤點工作，提供本部門資產信息。及時向行政部資產管理人員報告本部門資產的變動情況。四、資產購置與驗收1.資產購置計劃各部門根據工作需要，每年末編制下一年度資產購置計劃，詳細說明購置資產的名稱、型號、規格、數量、用途、預計金額等，并提交行政部。行政部匯總各部門資產購置計劃，結合公司實際情況和預算安排，進行審核和平衡，編制公司年度資產購置計劃，報公司領導審批。2.資產購置審批資產購置計劃經公司領導審批后，由行政部負責組織實施采購。采購金額在規定限額以下的資產購置，由行政部按照公司采購管理相關規定進行采購；采購金額超過規定限額的資產購置，需按照公司招標采購管理規定進行招標采購。資產購置審批流程：使用部門填寫《資產購置申請表》，經部門負責人簽字后報行政部；行政部審核后報財務部審核資金預算；財務部審核通過后報公司領導審批；審批通過后由行政部組織采購。3.資產驗收資產購置到貨后，行政部資產管理人員應及時組織相關人員進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規格、型號、質量、技術參數等是否與合同約定相符。驗收合格的資產，由行政部資產管理人員填寫《資產驗收單》，相關人員簽字確認后辦理入庫手續，并及時登記固定資產臺賬。驗收不合格的資產，行政部資產管理人員應及時與供應商聯系，要求其更換或處理。如因特殊原因無法更換或處理的，應填寫《不合格資產處理報告》，報公司領導審批后進行相應處理。五、資產使用與保管1.資產領用各部門因工作需要領用資產時，應填寫《資產領用申請表》，經部門負責人簽字后到行政部辦理領用手續。行政部資產管理人員根據《資產領用申請表》發放資產，并在固定資產臺賬上記錄資產領用情況，包括領用部門、領用人、領用日期、資產名稱、型號、規格、數量等信息。2.資產保管資產使用部門應指定專人負責資產的保管，確保資產安全、完整。資產保管人員應妥善保管資產，按照資產使用說明書或操作規程正確使用資產，定期對資產進行檢查、維護和保養，發現問題及時報告并處理。資產存放地點應保持整潔、干燥、通風，符合資產存放要求。對于貴重資產和易損資產，應采取必要的防護措施。3.資產轉移因工作需要，資產在公司內部不同部門之間轉移時，轉出部門應填寫《資產轉移申請表》，經轉出、轉入部門負責人簽字后報行政部審批。行政部審批通過后，資產管理人員辦理資產轉移手續，在固定資產臺賬上調整資產使用部門信息，并通知財務部進行相應的賬務處理。4.資產出借與出租公司資產原則上不得出借或出租。如因特殊情況確需出借或出租的，應填寫《資產出借（出租）申請表》，詳細說明出借（出租）資產的名稱、型號、規格、數量、出借（出租）期限、用途、預計收益等情況，經部門負責人簽字后報行政部審核。行政部審核通過后報財務部審核財務收益情況；財務部審核通過后報公司領導審批。經公司領導審批同意出借或出租的資產，由行政部與借用（租用）方簽訂相關協議，明確雙方的權利和義務，并辦理資產出借（出租）手續。資產出借（出租）期間，行政部資產管理人員應定期對資產進行檢查，確保資產安全。出借（出租）期滿后，及時收回資產，并辦理相關手續。5.資產報廢資產使用部門或保管人員發現資產已無法正常使用或已達到規定的使用年限，應填寫《資產報廢申請表》，詳細說明資產報廢原因、資產名稱、型號、規格、購置日期、已使用年限、賬面價值等信息，并提交行政部。行政部組織相關技術人員對申請報廢的資產進行鑒定，確認是否符合報廢條件。如符合報廢條件，行政部資產管理人員填寫《資產報廢鑒定表》，相關人員簽字確認后報財務部審核。財務部審核資產報廢的賬面價值及相關賬務處理情況，審核通過后報公司領導審批。經公司領導審批同意報廢的資產，由行政部按照公司資產管理規定進行處置，如變賣、捐贈等，并及時在固定資產臺賬上核銷資產信息，同時通知財務部進行相應的賬務處理。六、資產清查與盤點1.清查盤點周期公司每年至少組織一次全面的資產清查盤點工作，清查盤點時間一般安排在年末進行。行政部可根據實際情況，不定期對部分資產進行抽查盤點。2.清查盤點范圍包括公司所有固定資產、低值易耗品和流動資產。3.清查盤點方法采用實地盤點法，對各項資產逐一進行清點、核對，確保賬實相符。對于固定資產，應核對資產的名稱、型號、規格、數量、購置日期、使用部門、存放地點等信息是否與固定資產臺賬一致。對于低值易耗品，應核對其數量、使用狀態等情況，并與低值易耗品臺賬進行核對。對于流動資產，應核對現金、銀行存款、應收賬款、存貨等的賬目余額與實際情況是否相符。4.清查盤點程序準備階段行政部制定資產清查盤點方案，明確清查盤點的范圍、時間、方法、人員分工等事項。財務部提供資產的相關賬目資料，行政部資產管理人員準備好固定資產臺賬、低值易耗品臺賬等資料。各部門組織本部門員工對資產進行自查，整理好資產相關資料，為清查盤點工作做好準備。實施階段行政部資產管理人員會同財務部資產管理人員及各部門資產管理員，按照清查盤點方案對各項資產進行實地盤點。在盤點過程中，認真記錄資產的實際情況，發現賬實不符的情況，應及時查明原因，并填寫《資產清查盤點差異表》。總結階段清查盤點工作結束后，行政部資產管理人員根據盤點結果編制資產清查盤點報告，詳細說明資產清查盤點的基本情況、盤盈盤虧情況及原因分析、處理建議等內容。財務部根據資產清查盤點報告，對盤盈盤虧資產進行賬務處理，調整相關賬目。行政部針對資產清查盤點中發現的問題，提出改進措施和建議，完善資產管理相關制度和流程。七、資產處置1.資產處置方式出售：將閑置或已報廢的資產對外出售，獲取處置收入。報廢：對已無法正常使用或已達到規定使用年限的資產進行報廢處理。捐贈：將公司閑置或不再使用的資產捐贈給其他單位或個人。調撥：將公司內部多余或閑置的資產調撥給其他部門使用。2.資產處置審批資產處置申請由資產使用部門或保管人員填寫《資產處置申請表》，詳細說明資產處置原因、處置方式、資產名稱、型號、規格、購置日期、賬面價值等信息，并提交行政部。行政部組織相關人員對資產處置申請進行審核，審核內容包括資產處置的必要性、處置方式的合理性、資產價值評估等情況。審核通過后報財務部審核資產處置的財務情況。財務部審核通過后報公司領導審批。資產處置金額較大的，需經公司董事會或股東會審批。3.資產處置實施經公司領導審批同意的資產處置事項，由行政部按照審批意見組織實施。對于出售資產，應按照公司相關規定進行公開競價或招標，確保處置價格合理、公正。對于報廢資產，應按照環保要求等進行妥善處理，防止造成環境污染。對于捐贈資產，應辦理相關捐贈手續，并做好記錄。對于調撥資產，應辦理資產調撥手續，明確資產的接收部門和相關責任。4.資產處置收入管理資產處置收入應及時足額上繳公司財務部，納入公司統一核算和管理。財務部對資產處置收入進行賬務處理，按照相關規定進行收支核算。八、