業(yè)務招待相關試題及答案

業(yè)務招待相關試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.業(yè)務招待費扣除限額的計算依據(jù)是（）A.主營業(yè)務收入B.銷售收入合計C.營業(yè)外收入答案：B2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除。A.50%B.60%C.70%答案：B3.業(yè)務招待費扣除限額不能超過當年銷售（營業(yè)）收入的（）A.3‰B.5‰C.7‰答案：B4.以下屬于業(yè)務招待費范疇的是（）A.員工聚餐費用B.宴請客戶費用C.職工食堂費用答案：B5.企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務招待費（）A.全額扣除B.按實際發(fā)生額的60%計入開辦費C.不能扣除答案：B6.計算業(yè)務招待費限額的銷售（營業(yè)）收入不包括（）A.視同銷售收入B.讓渡資產(chǎn)使用權收入C.投資收益答案：C7.業(yè)務招待費在企業(yè)所得稅申報表中填列在（）A.期間費用明細表B.納稅調整項目明細表C.以上都要填答案：C8.企業(yè)為宣傳推廣而發(fā)生的招待客戶費用屬于（）A.業(yè)務宣傳費B.業(yè)務招待費C.廣告費用答案：B9.企業(yè)支付給客戶的禮品屬于業(yè)務招待費，禮品的增值稅處理是（）A.視同銷售B.進項稅額轉出C.不做處理答案：A10.業(yè)務招待費的扣除標準是取（）較低者。A.發(fā)生額60%與當年銷售（營業(yè)）收入5‰B.發(fā)生額50%與當年銷售（營業(yè)）收入5‰C.發(fā)生額60%與當年銷售（營業(yè)）收入3‰答案：A多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪些屬于業(yè)務招待費（）A.招待客戶的餐飲費B.贈送客戶的禮品費C.接待客戶的住宿費答案：ABC2.計算業(yè)務招待費限額的銷售（營業(yè)）收入包括（）A.主營業(yè)務收入B.其他業(yè)務收入C.視同銷售收入答案：ABC3.企業(yè)業(yè)務招待費的核算可能涉及的會計科目有（）A.管理費用B.銷售費用C.財務費用答案：AB4.以下關于業(yè)務招待費納稅調整說法正確的有（）A.超限額部分不得在當年扣除B.超限額部分可結轉以后年度扣除C.需在企業(yè)所得稅匯算清繳時調整答案：AC5.業(yè)務招待費支出需要有（）等證明材料。A.發(fā)票B.消費清單C.接待事由答案：ABC6.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可作為業(yè)務招待費的有（）A.邀請客戶參加產(chǎn)品發(fā)布會的餐飲費B.與客戶洽談業(yè)務時的茶歇費C.員工內(nèi)部培訓的聚餐費答案：AB7.影響業(yè)務招待費扣除限額計算的因素有（）A.銷售（營業(yè)）收入金額B.業(yè)務招待費實際發(fā)生額C.企業(yè)利潤額答案：AB8.業(yè)務招待費相關的費用有（）A.會議中的招待客戶費用B.出差期間招待當?shù)乜蛻糍M用C.員工食堂的招待餐費答案：ABC9.企業(yè)籌建期間業(yè)務招待費的處理說法正確的是（）A.計入開辦費B.按規(guī)定限額扣除C.全額扣除答案：AB10.以下關于業(yè)務招待費與業(yè)務宣傳費區(qū)別正確的有（）A.業(yè)務招待費是直接與客戶交往發(fā)生的費用B.業(yè)務宣傳費是為宣傳企業(yè)形象發(fā)生的費用C.兩者扣除標準不同答案：ABC判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的所有招待費用都可以作為業(yè)務招待費在企業(yè)所得稅前扣除。（×）2.業(yè)務招待費扣除限額計算時，銷售（營業(yè)）收入包括營業(yè)外收入。（×）3.企業(yè)可以將業(yè)務招待費計入生產(chǎn)成本。（×）4.企業(yè)自行生產(chǎn)的產(chǎn)品作為禮品贈送客戶，按成本計入業(yè)務招待費。（×）5.業(yè)務招待費的扣除不需要考慮與生產(chǎn)經(jīng)營活動的相關性。（×）6.企業(yè)年度內(nèi)沒有銷售（營業(yè)）收入，業(yè)務招待費不得扣除。（√）7.企業(yè)為員工家屬發(fā)生的招待費用可以作為業(yè)務招待費。（×）8.業(yè)務招待費超限額部分可以在以后年度企業(yè)所得稅前扣除。（×）9.企業(yè)在酒店舉辦會議，會議期間的餐飲費全部計入業(yè)務招待費。（×）10.業(yè)務招待費發(fā)生時，只要有發(fā)票就可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（×）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述業(yè)務招待費在企業(yè)所得稅前的扣除原則。答：按發(fā)生額的60%與當年銷售（營業(yè)）收入的5‰孰低扣除，且必須與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關，需有合法有效憑證。2.如何準確核算業(yè)務招待費？答：設置“管理費用——業(yè)務招待費”“銷售費用——業(yè)務招待費”科目，準確記錄招待客戶相關的餐飲、禮品等費用，區(qū)分與其他費用界限。3.業(yè)務招待費和業(yè)務宣傳費有何主要區(qū)別？答：業(yè)務招待費是直接招待客戶發(fā)生的費用，如宴請；業(yè)務宣傳費是為宣傳企業(yè)形象、產(chǎn)品等發(fā)生的費用，如廣告、促銷活動費用，扣除標準也不同。4.企業(yè)籌建期間業(yè)務招待費如何處理？答：按實際發(fā)生額的60%計入開辦費，在開始經(jīng)營年度一次性扣除或分期攤銷，可按規(guī)定限額在企業(yè)所得稅前扣除。討論題（每題5分，共4題）1.討論如何合理控制企業(yè)業(yè)務招待費支出？答：制定嚴格的業(yè)務招待審批制度，明確招待標準、范圍；加強預算管理，將業(yè)務招待費納入預算并嚴格執(zhí)行；定期分析業(yè)務招待費支出情況，評估效果，避免不必要開支。2.分析業(yè)務招待費納稅調整對企業(yè)稅負的影響。答：若業(yè)務招待費超限額未調整，會導致多扣除費用少納稅，面臨稅務風險；正確調整超限額部分，會增加應納稅所得額，提高企業(yè)稅負，企業(yè)需重視準確核算與調整。3.探討業(yè)務招待費在不同行業(yè)的差異及原因。答：不同行業(yè)業(yè)務招待費差異明顯。如銷售型行業(yè)因拓展客戶需求，業(yè)務招待費占比可能較高；技術研發(fā)型行業(yè)可能相對較低。原因在于行業(yè)