稅法學習者的試題及答案資源

稅法學習者的試題及答案資源姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業購買一臺機器設備，取得的增值稅專用發票上注明的稅額是多少元？

A.20000元

B.18000元

C.16000元

D.14000元

3.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.股息收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

4.某企業2019年度會計利潤為100萬元，已繳納企業所得稅25萬元，該年度可享受的減免稅額是多少？

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

5.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.資產損失所得

6.某個人2019年度取得工資、薪金所得30000元，全年應繳納個人所得稅多少元？

A.1800元

B.3000元

C.4200元

D.5400元

7.下列哪項不屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝勞務

C.提供交通運輸服務

D.提供金融保險服務

8.某企業2019年度應納增值稅100萬元，應納企業所得稅50萬元，該年度應繳納的城市維護建設稅是多少元？

A.1萬元

B.2萬元

C.3萬元

D.4萬元

9.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.基本建設物資

C.農業生產資料

D.納稅人自用房產

10.某個人2019年度取得稿酬所得10000元，全年應繳納個人所得稅多少元？

A.800元

B.1200元

C.1600元

D.2000元

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.股息收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.資產損失所得

4.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝勞務

C.提供交通運輸服務

D.提供金融保險服務

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.基本建設物資

C.農業生產資料

D.納稅人自用房產

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.增值稅的納稅人包括企業、個體工商戶和自然人。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶和自然人。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、外國人和無國籍人。（）

4.營業稅的納稅人包括企業、個體工商戶和自然人。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

四、簡答題（每題5分，共10分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.提供餐飲服務

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.股息收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

E.政府補助收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.資本利得所得

E.股息紅利所得

4.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝勞務

C.提供交通運輸服務

D.提供金融保險服務

E.提供娛樂服務

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.基本建設物資

C.農業生產資料

D.教育用品

E.醫療衛生服務

6.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.基金利息收入

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

E.符合條件的非居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息所得

B.財產轉讓所得

C.財產租賃所得

D.偶然所得

E.符合條件的非居民個人的股息、紅利等權益性投資收益

8.下列哪些屬于增值稅的征收方式？

A.一般納稅人簡易計稅方法

B.小規模納稅人簡易計稅方法

C.一般納稅人一般計稅方法

D.小規模納稅人一般計稅方法

E.一次性征收

9.下列哪些屬于企業所得稅的征收方式？

A.按月預繳

B.按季預繳

C.按年預繳

D.按次預繳

E.按月結算

10.下列哪些屬于個人所得稅的征收方式？

A.按月預繳

B.按年預繳

C.按次預繳

D.一次性征收

E.按年結算

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人必須是法人單位。（）

2.企業所得稅的納稅年度與會計年度應當一致。（）

3.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得。（）

4.營業稅的納稅人必須在中國境內提供營業稅應稅勞務。（）

5.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法。（）

6.企業所得稅的納稅人可以享受減免稅政策。（）

7.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入的變化而調整。（）

8.營業稅的征稅范圍包括提供廣告服務。（）

9.增值稅的零稅率適用于所有出口貨物。（）

10.企業所得稅的虧損可以在以后五個納稅年度內結轉彌補。（）

11.個人所得稅的居民納稅人是指在中國境內有住所的個人。（）

12.增值稅的征收管理遵循屬地原則。（）

13.企業所得稅的征收管理遵循屬地原則和屬人原則。（）

14.個人所得稅的扣繳義務人必須依法扣繳稅款。（）

15.營業稅的稅率分為三個檔次。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅依據。

2.簡述企業所得稅的計稅方法。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述營業稅的納稅地點。

5.簡述增值稅的免稅條件。

6.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，其中銷售不動產不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅專用發票上注明的稅額即為增值稅額，計算公式為：稅額=價稅合計×稅率。假設稅率為13%，則稅額=20000×13%=18000元。

3.D

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售收入、股息收入、利息收入和資產轉讓收入，資產損失所得不屬于應稅收入。

4.A

解析思路：減免稅額=會計利潤×減免稅率。假設減免稅率為5%，則減免稅額=100×5%=5萬元。

5.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和資本利得所得，資產損失所得不屬于征稅范圍。

6.C

解析思路：個人所得稅的計算公式為：應納稅所得額=工資、薪金所得-五險一金-起征點，應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數。假設起征點為5000元，稅率為10%，速算扣除數為25元，則應納稅額=(30000-5000)×10%-25=4200元。

7.D

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝勞務、提供交通運輸服務和提供金融保險服務，提供娛樂服務不屬于營業稅的征稅范圍。

8.B

解析思路：城市維護建設稅的計算公式為：應納稅額×城市維護建設稅率。假設應納增值稅為100萬元，城市維護建設稅率為7%，則城市維護建設稅=100×7%=7萬元。

9.D

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、基本建設物資、農業生產資料和教育用品，納稅人自用房產不屬于免稅項目。

10.B

解析思路：個人所得稅的計算公式為：應納稅所得額=稿酬所得-起征點，應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數。假設起征點為800元，稅率為20%，速算扣除數為0元，則應納稅額=(10000-800)×20%=1200元。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,E

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D,E

三、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

11.√

12.√

13.√

14.√

15.√

四、簡答題

1.增值稅