2025年全國中級經濟師考試《財政稅收專業知識和實務》新版真題卷

年全國中級經濟師考試《財政稅收專業知識和實務》新版真題卷注意事項：1.本試卷共100題，總分140分，考試時間150分鐘。2.請將答案用2B鉛筆填涂在答題卡上，寫在試卷上無效。一、單項選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.財政稅收的核心是（）A.資源配置B.收入分配C.經濟穩定D.財政監督答案：A2.下列稅種中，屬于直接稅的是（）A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.關稅答案：C3.我國現行增值稅的基本稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%答案：C4.下列行為中，屬于視同銷售貨物繳納增值稅的是（）A.購進的貨物用于集體福利B.購進的貨物用于個人消費C.購進的貨物用于無償贈送其他單位D.購進的貨物用于免稅項目答案：C5.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為8萬元。該企業當月應繳納的增值稅稅額為（）萬元A.13B.5C.21D.8答案：B6.下列關于消費稅納稅環節的說法中，正確的是（）A.金銀首飾在生產環節繳納消費稅B.卷煙在批發環節加征一道消費稅C.白酒在零售環節繳納消費稅D.化妝品在批發環節繳納消費稅答案：B7.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）A.合理的勞動保護支出B.企業之間支付的管理費C.按照規定計算的固定資產折舊D.按照規定計算的無形資產攤銷答案：B8.某企業2023年度實現利潤總額1000萬元，當年發生的公益性捐贈支出為150萬元。已知企業所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分準予扣除。該企業當年應繳納的企業所得稅稅額為（）萬元A.250B.220C.235D.245答案：C9.下列關于個人所得稅納稅人的說法中，正確的是（）A.在中國境內有住所的個人為居民個人B.在中國境內無住所但一個納稅年度內在中國境內居住滿183天的個人為居民個人C.在中國境內無住所又不居住的個人為非居民個人D.以上說法都正確答案：D10.下列所得中，應按"勞務報酬所得"繳納個人所得稅的是（）A.個人取得的稿酬所得B.個人兼職取得的收入C.個人因任職取得的工資收入D.個人取得的特許權使用費所得答案：B11.下列關于房產稅計稅依據的說法中，正確的是（）A.房產稅的計稅依據分為從價計征和從租計征兩種B.從價計征的房產稅，是以房產原值為計稅依據C.從租計征的房產稅，是以租金收入為計稅依據，不包括增值稅D.以上說法都正確答案：A12.下列關于城鎮土地使用稅納稅人的說法中，錯誤的是（）A.城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納B.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納C.土地使用權共有的，由共有各方分別繳納D.外商投資企業和外國企業不繳納城鎮土地使用稅答案：D13.下列關于契稅計稅依據的說法中，正確的是（）A.國有土地使用權出讓的計稅依據為成交價格B.土地使用權贈與的計稅依據為市場價格C.房屋買賣的計稅依據為成交價格D.以上說法都正確答案：D14.下列關于車船稅稅率的說法中，正確的是（）A.車船稅采用定額稅率B.乘用車按發動機氣缸容量分檔確定稅率C.商用車按整備質量每噸確定稅率D.以上說法都正確答案：D15.下列關于印花稅征稅范圍的說法中，錯誤的是（）A.購銷合同屬于印花稅的征稅范圍B.產權轉移書據屬于印花稅的征稅范圍C.營業賬簿屬于印花稅的征稅范圍D.權利、許可證照不屬于印花稅的征稅范圍答案：D16.下列關于稅收征收管理的說法中，正確的是（）A.稅務登記是稅收征收管理的首要環節B.納稅申報是納稅人履行納稅義務的法定手續C.稅款征收是稅收征收管理的核心環節D.以上說法都正確答案：D17.下列關于發票管理的說法中，錯誤的是（）A.發票應當套印全國統一發票監制章B.發票不得跨省、自治區、直轄市使用C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年答案：B18.下列關于稅收保全措施的說法中，正確的是（）A.稅收保全措施適用于從事生產、經營的納稅人B.稅務機關采取稅收保全措施時，必須經縣以上稅務局（分局）局長批準C.稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D.以上說法都正確答案：D19.下列關于稅收強制執行措施的說法中，正確的是（）A.稅收強制執行措施適用于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人B.稅務機關采取稅收強制執行措施時，必須經縣以上稅務局（分局）局長批準C.稅收強制執行措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款D.以上說法都正確答案：D20.下列關于國債的說法中，正確的是（）A.國債是國家為了籌措資金而向投資者出具的債權債務憑證B.國債的發行主體是國家C.國債的償還方式包括分期逐步償還法、抽簽輪次償還法等D.以上說法都正確答案：D21.下列關于政府預算的說法中，正確的是（）A.政府預算是政府的基本財政收支計劃B.政府預算反映了政府的財政收支狀況C.政府預算是國家實行宏觀經濟調控的重要手段D.以上說法都正確答案：D22.下列關于部門預算的說法中，錯誤的是（）A.部門預算是編制政府預算的基礎B.部門預算以部門作為編制預算的基本單位C.部門預算只包括部門的基本支出預算D.部門預算是一個綜合預算答案：C23.下列關于政府采購的說法中，正確的是（）A.政府采購是指各級國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為B.政府采購應當遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實信用原則C.政府采購的方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等D.以上說法都正確答案：D24.下列關于財政轉移支付的說法中，正確的是（）A.財政轉移支付是指政府間為解決財政失衡而通過一定的形式和途徑轉移財政資金的活動B.財政轉移支付包括一般性轉移支付和專項轉移支付C.一般性轉移支付主要用于均衡地區間財力差距，實現地區間基本公共服務能力均等化D.以上說法都正確答案：D25.下列關于國有資產管理的說法中，正確的是（）A.國有資產是指屬于國家所有的一切財產和財產權利的總稱B.國有資產管理的目標是實現國有資產的保值增值C.國有資產管理包括國有資產的產權界定、產權登記、資產評估、資產處置等環節D.以上說法都正確答案：D26.下列關于財政政策的說法中，正確的是（）A.財政政策是國家宏觀經濟政策的重要組成部分B.財政政策的目標包括經濟穩定、經濟發展、公平分配等C.財政政策的工具包括稅收、政府預算、政府投資、公共支出等D.以上說法都正確答案：D27.下列關于稅收乘數的說法中，正確的是（）A.稅收乘數是指國民收入變動與引起這種變動的稅收變動的比率B.稅收乘數為負數，說明稅收變動與國民收入變動呈反方向變動C.稅收乘數的絕對值大于政府購買支出乘數的絕對值D.以上說法都正確答案：A28.下列關于拉弗曲線的說法中，正確的是（）A.拉弗曲線表明，在一定范圍內，稅率提高會增加稅收收入B.拉弗曲線表明，當稅率超過一定限度時，稅率提高會減少稅收收入C.拉弗曲線的核心是說明稅率與稅收收入之間存在一種非線性關系D.以上說法都正確答案：D29.下列關于公共物品的說法中，正確的是（）A.公共物品具有非競爭性和非排他性B.純公共物品只能由政府提供C.準公共物品可以由政府提供，也可以由私人部門提供D.以上說法都正確答案：D30.下列關于市場失靈的說法中，錯誤的是（）A.市場失靈是指市場機制不能有效配置資源的情況B.市場失靈的原因包括壟斷、外部性、公共物品、信息不對稱等C.政府干預可以解決所有的市場失靈問題D.政府干預也可能存在失靈的情況答案：C31.下列關于財政支出分類的說法中，正確的是（）A.按財政支出的經濟性質分類，分為購買性支出和轉移性支出B.按財政支出的功能分類，分為一般公共服務支出、國防支出、教育支出等C.按財政支出的受益范圍分類，分為一般利益支出和特殊利益支出D.以上說法都正確答案：D32.下列關于財政支出規模的說法中，正確的是（）A.財政支出規模是指財政支出總額占國內生產總值的比重B.衡量財政支出規模的指標包括絕對規模指標和相對規模指標C.財政支出規模的增長趨勢是世界各國的普遍現象D.以上說法都正確答案：D33.下列關于財政支出效益的說法中，正確的是（）A.財政支出效益是指財政支出所取得的成果與所消耗的資源之間的對比關系B.財政支出效益的衡量方法包括成本-效益分析法、最低費用選擇法、公共勞務收費法等C.財政支出效益分析應遵循經濟效益、社會效益和生態效益相結合的原則D.以上說法都正確答案：D34.下列關于稅收原則的說法中，正確的是（）A.稅收原則包括財政原則、公平原則、效率原則和法治原則B.財政原則要求稅收收入應能滿足政府的財政支出需要C.公平原則包括橫向公平和縱向公平D.以上說法都正確答案：D35.下列關于稅負轉嫁的說法中，正確的是（）A.稅負轉嫁是指納稅人將繳納的稅款通過各種途徑和方式轉由他人負擔的過程B.稅負轉嫁的基本條件是商品價格由供求關系決定的自由浮動C.稅負轉嫁的方式包括前轉、后轉、混轉、消轉等D.以上說法都正確答案：D36.下列關于國際稅收的說法中，正確的是（）A.國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府，在對跨國納稅人行使各自的征稅權力而形成的征納關系中，所發生的國家之間的稅收分配關系B.國際稅收的研究對象主要是所得稅和財產稅方面的問題C.國際重復征稅是國際稅收中最突出的問題D.以上說法都正確答案：D37.下列關于稅收管轄權的說法中，正確的是（）A.稅收管轄權是國家主權在稅收領域的體現B.稅收管轄權包括居民管轄權、地域管轄權和公民管轄權C.大多數國家同時實行居民管轄權和地域管轄權D.以上說法都正確答案：D38.下列關于國際重復征稅的免除方法的說法中，正確的是（）A.免稅法是指居住國政府對其居民來源于非居住國的所得，單方面放棄征稅權B.抵免法是指居住國政府對其居民的國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應匯總繳納的本國所得稅款中抵扣C.抵免法是目前解決國際重復征稅最常用的方法D.以上說法都正確答案：D39.下列關于關稅的說法中，正確的是（）A.關稅是指一國海關對進出境的貨物或者物品征收的一種稅B.關稅的納稅人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人C.關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率D.以上說法都正確答案：D40.下列關于進口貨物關稅完稅價格的說法中，正確的是（）A.進口貨物的關稅完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費B.進口貨物的關稅完稅價格不包括進口關稅C.進口貨物的貨價以成交價格為基礎確定D.以上說法都正確答案：D41.下列關于出口貨物退（免）稅的說法中，正確的是（）A.出口貨物退（免）稅是指對出口貨物退還或免征其在國內生產、流通環節已繳納的增值稅、消費稅B.出口貨物退（免）稅的企業包括有進出口經營權的企業、沒有進出口經營權但委托外貿企業代理出口的企業等C.出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅和消費稅D.以上說法都正確答案：D42.下列關于稅收協定的說法中，正確的是（）A.稅收協定是指兩個或兩個以上的主權國家為了協調相互間在處理跨國納稅人征納事務方面的稅收關系，本著對等的原則，通過政府間談判所簽訂的一種書面協議B.稅收協定的主要內容包括避免國際重復征稅、消除國際稅收歧視、防止國際避稅和逃稅等C.我國已經與多個國家簽訂了稅收協定D.以上說法都正確答案：D43.下列關于稅收籌劃的說法中，正確的是（）A.稅收籌劃是指納稅人在遵守國家稅收法律、法規的前提下，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能地減輕稅收負擔，以獲得最大的稅收利益B.稅收籌劃的特點包括合法性、籌劃性、目的性、風險性等C.稅收籌劃的方法包括利用稅收優惠政策、利用稅收彈性、利用稅法漏洞等D.以上說法都正確答案：D44.下列關于稅務代理的說法中，正確的是（）A.稅務代理是指稅務代理人在國家法律規定的代理范圍內，以納稅人、扣繳義務人的名義，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱B.稅務代理的基本原則包括自愿委托原則、依法代理原則、獨立公正原則、維護國家利益和保護委托人合法權益相結合的原則C.稅務代理的業務范圍包括辦理稅務登記、納稅申報、稅款繳納、稅務咨詢等D.以上說法都正確答案：D45.下列關于稅收法律責任的說法中，正確的是（）A.稅收法律責任是指稅收法律關系主體因違反稅收法律規范所應承擔的法律后果B.稅收法律責任的形式包括行政責任和刑事責任C.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅行為D.以上說法都正確答案：D46.下列關于稅收行政復議的說法中，正確的是（）A.稅收行政復議是指納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法向其上一級稅務機關提出申請，由上一級稅務機關對具體行政行為的合法性和合理性進行審查，并作出裁決的活動B.稅收行政復議的范圍包括稅務機關作出的征稅行為、稅收保全措施、稅收強制執行措施等C.納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先依照稅務機關根據法律、行政法規確定的稅額、期限，繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議D.以上說法都正確答案：D47.下列關于稅收行政訴訟的說法中，正確的是（）A.稅收行政訴訟是指公民、法人或者其他組織認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益，依法向人民法院提起訴訟，由人民法院對具體行政行為的合法性進行審查并作出裁決的活動B.稅收行政訴訟的基本原則包括合法性審查原則、不適用調解原則、稅務機關負舉證責任原則等C.納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟D.以上說法都正確答案：D48.下列關于財政補貼的說法中，正確的是（）A.財政補貼是指國家為了實現特定的政治、經濟和社會目標，向企業或個人提供的一種補償B.財政補貼的形式包括價格補貼、企業虧損補貼、財政貼息、稅收支出等C.財政補貼具有政策性、靈活性、時效性等特點D.以上說法都正確答案：D49.下列關于社會保障支出的說法中，正確的是（）A.社會保障支出是指國家為了保障公民的基本生活權利，向公民提供的一系列物質幫助和服務B.社會保障支出包括社會保險支出、社會救助支出、社會福利支出、社會優撫支出等C.社會保障支出的資金來源主要包括政府財政撥款、社會保險繳費、社會捐贈等D.以上說法都正確答案：D50.下列關于財政收入的說法中，正確的是（）A.財政收入是指政府為履行其職能、實施公共政策和提供公共物品與服務需要而籌集的一切資金的總和B.財政收入的形式包括稅收收入、國有資產收益、國債收入、收費收入等C.財政收入的規模受經濟發展水平、收入分配政策、價格水平等因素的影響D.以上說法都正確答案：D51.下列關于稅收彈性系數的說法中，正確的是（）A.稅收彈性系數是指稅收收入增長率與經濟增長率的比值B.當稅收彈性系數大于1時，表明稅收增長快于經濟增長C.當稅收彈性系數等于1時，表明稅收增長與經濟增長同步D.以上說法都正確答案：D52.下列關于宏觀稅負的說法中，正確的是（）A.宏觀稅負是指一國在一定時期內稅收總收入占國內生產總值的比重B.宏觀稅負反映了一個國家政府參與國民收入分配的程度C.宏觀稅負的高低受經濟發展水平、稅收制度、政府職能范圍等因素的影響D.以上說法都正確答案：D53.下列關于稅收負擔的說法中，正確的是（）A.稅收負擔是指納稅人因履行納稅義務而承受的經濟負擔B.稅收負擔可以分為直接負擔和間接負擔C.影響稅收負擔的因素包括經濟因素、稅制因素、納稅人因素等D.以上說法都正確答案：D54.下列關于稅收中性原則的說法中，正確的是（）A.稅收中性原則是指稅收不應干擾市場機制的正常運行，不應影響納稅人的經濟決策B.稅收中性原則要求稅收對所有納稅人一視同仁，不產生歧視性影響C.完全的稅收中性是不可能實現的，但在稅制設計中應盡量減少稅收對市場機制的扭曲D.以上說法都正確答案：D55.下列關于稅收法定原則的說法中，正確的是（）A.稅收法定原則是指稅收的征收和繳納必須基于法律的規定B.稅收法定原則包括稅收要件法定原則和稅務合法性原則C.稅收法定原則是稅法的基本原則之一，是民主和法治原則在稅收領域的體現D.以上說法都正確答案：D56.下列關于發票的說法中，正確的是（）A.發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證B.發票是確定經營收支行為發生的法定憑證，是會計核算的原始依據C.發票的管理包括發票的印制、領購、開具、取得、保管、繳銷等環節D.以上說法都正確答案：D57.下列關于納稅申報的說法中，正確的是（）A.納稅申報是指納稅人按照稅法規定的期限和內容向稅務機關提交有關納稅事項書面報告的法律行為B.納稅申報的方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報等C.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報D.以上說法都正確答案：D58.下列關于稅款征收的說法中，正確的是（）A.稅款征收是指稅務機關依照稅法規定將納稅人應納的稅款組織征收入庫的一系列活動的總稱B.稅款征收的方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等C.稅務機關在稅款征收過程中，可以采取責令繳納、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施、采取稅收強制執行措施等措施D.以上說法都正確答案：D59.下列關于稅務檢查的說法中，正確的是（）A.稅務檢查是指稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況所進行的稅務檢查和處理工作的總稱B.稅務檢查的內容包括檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料等C.稅務機關進行稅務檢查時，必須出示稅務檢查證和稅務檢查通知書D.以上說法都正確答案：D60.下列關于稅收會計的說法中，正確的是（）A.稅收會計是指以稅收資金運動為對象，對稅收資金及其運動進行連續、系統、全面、綜合的核算與控制，為稅收決策及時、準確地提供信息資料的一種管理活動B.稅收會計的核算對象是稅收資金的運動，包括稅款的征收、解繳、提退、入庫等環節C.稅收會計的記賬方法采用借貸記賬法D.以上說法都正確答案：D二、多項選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）61.下列屬于財政職能的有（）A.資源配置職能B.收入分配職能C.經濟穩定職能D.市場監管職能E.社會管理職能答案：ABC62.下列屬于流轉稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.關稅D.企業所得稅E.個人所得稅答案：ABC63.下列關于增值稅計稅方法的說法中，正確的有（）A.一般納稅人適用一般計稅方法B.小規模納稅人適用簡易計稅方法C.一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法的應稅行為D.簡易計稅方法的應納稅額計算公式為：應納稅額=銷售額×征收率E.一般計稅方法的應納稅額計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額答案：ABCDE64.下列關于消費稅計稅依據的說法中，正確的有（）A.實行從價定率征收的消費稅，計稅依據為應稅消費品的銷售額B.實行從量定額征收的消費稅，計稅依據為應稅消費品的銷售數量C.實行復合計征的消費稅，計稅依據為應稅消費品的銷售額和銷售數量D.銷售額是指納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，包括增值稅稅款E.銷售數量是指納稅人生產、加工和進口應稅消費品的數量答案：ABCE65.下列關于企業所得稅收入確認的說法中，正確的有（）A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入B.銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入C.銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入D.提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，按照完工進度或者完成工作量確認收入E.股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現答案：ABCDE66.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法中，正確的有（）A.子女教育專項附加扣除，每個子女每月扣除1000元B.繼續教育專項附加扣除，納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除C.住房貸款利息專項附加扣除，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除D.住房租金專項附加扣除，直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元E.贍養老人專項附加扣除，納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，統一按照以下標準定額扣除：納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元答案：ABCDE67.下列關于房產稅稅收優惠的說法中，正確的有（）A.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產免征房產稅B.由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產免征房產稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產免征房產稅D.個人所有非營業用的房產免征房產稅E.對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機構自用的房產，免征房產稅答案：ABCDE68.下列關于城鎮土地使用稅稅收優惠的說法中，正確的有（）A.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地免征城鎮土地使用稅B.由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地免征城鎮土地使用稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮土地使用稅D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免征城鎮土地使用稅E.直接用于農、林、牧、漁業的生產用地免征城鎮土地使用稅答案：ABCDE69.下列關于契稅稅收優惠的說法中，正確的有（）A.國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免征契稅B.城鎮職工按規定第一次購買公有住房的，免征契稅C.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征契稅D.土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的，是否減征或者免征契稅，由省、自治區、直轄市人民政府確定E.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅答案：ABCDE70.下列關于車船稅稅收優惠的說法中，正確的有（）A.捕撈、養殖漁船免征車船稅B.軍隊、武裝警察部隊專用的車船免征車船稅C.警用車船免征車船稅D.依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的車船免征車船稅E.對節約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅答案：ABCDE71.下列關于印花稅稅收優惠的說法中，正確的有（）A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免征印花稅B.財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據免征印花稅C.國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同免征印花稅D.無息、貼息貸款合同免征印花稅E.外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同免征印花稅答案：ABCDE72.下列關于稅收征收管理環節的說法中，正確的有（）A.稅務登記是稅收征收管理的首要環節B.納稅申報是納稅人履行納稅義務的法定手續C.稅款征收是稅收征收管理的核心環節D.稅務檢查是稅收征收管理的重要環節E.稅務行政處罰是稅收征收管理的必要環節答案：ABCD73.下列關于國債發行方式的說法中，正確的有（）A.公募法是指通過在金融市場上公開招標的方式發行國債B.承受法是指由金融機構承購全部國債，然后轉向社會銷售，未能售出的部分由金融機構自身承擔C.出賣法是指政府委托推銷機構利用金融市場直接出售國債D.支付發行法是指政府對應支付現金的支出改為以國債代付E.強制攤派法是指國家利用政治權力強迫國民購買國債答案：ABCDE74.下列關于政府預算編制原則的說法中，正確的有（）A.合法性原則是指政府預算的編制必須符合國家的法律法規和政策規定B.完整性原則是指政府預算必須包括政府的全部財政收支C.真實性原則是指政府預算的各項收支必須真實可靠，符合實際情況D.年度性原則是指政府預算必須按年度編制，反映一個財政年度內的全部財政收支活動E.公開性原則是指政府預算的內容及其執行情況必須公開透明，接受社會公眾的監督答案：ABCDE75.下列關于政府采購方式的說法中，正確的有（）A.公開招標是政府采購的主要方式B.邀請招標是指采購人依法從符合相應資格條件的供應商中隨機邀請3家以上供應商，并以投標邀請書的方式邀請其參加投標C.競爭性談判是指采購人通過與符合相應資格條件的多家供應商進行談判，最后從中確定成交供應商的采購方式D.單一來源采購是指采購人只能從唯一供應商處采購的采購方式E.詢價是指采購人向有關供應商發出詢價單讓其報價，在報價基礎上進行比較并確定最優供應商的一種采購方式答案：ABCDE76.下列關于財政轉移支付特點的說法中，正確的有（）A.財政轉移支付具有完整性B.財政轉移支付具有對稱性C.財政轉移支付具有科學性D.財政轉移支付具有統一性和靈活性相結合的特點E.財政轉移支付具有法制性答案：ABCDE77.下列關于國有資產分類的說法中，正確的有（）A.按國有資產的存在形態分類，分為有形資產和無形資產B.按國有資產的性質分類，分為經營性國有資產、行政事業性國有資產和資源性國有資產C.按國有資產的管理權限分類，分為中央國有資產和地方國有資產D.按國有資產的存在地域分類，分為境內國有資產和境外國有資產E.按國有資產的用途分類，分為企業國有資產、行政事業單位國有資產和資源性國有資產答案：ABCD78.下列關于財政政策工具的說法中，正確的有（）A.稅收是財政政策的重要工具之一，通過調整稅率和稅收優惠政策，可以影響社會總需求和總供給B.政府預算是財政政策的核心工具，通過調整政府預算收支規模和結構，可以實現宏觀經濟調控目標C.政府投資是指政府用于購買固定資產和無形資產的支出，通過政府投資可以直接增加社會總需求D.公共支出是指政府用于提供公共服務和公共產品的支出，包括購買性支出和轉移性支出E.財政補貼是指政府為了實現特定的政策目標，對企業或個人提供的一種補償，包括價格補貼、企業虧損補貼等答案：ABCDE79.下列關于稅收乘數和政府購買支出乘數的說法中，正確的有（）A.稅收乘數為負數，說明稅收變動與國民收入變動呈反方向變動B.政府購買支出乘數為正數，說明政府購買支出變動與國民收入變動呈同方向變動C.稅收乘數的絕對值小于政府購買支出乘數的絕對值D.增加政府購買支出可以增加國民收入，而增加稅收會減少國民收入E.政府購買支出乘數等于1/（1-邊際消費傾向），稅收乘數等于-邊際消費傾向/（1-邊際消費傾向）答案：ABCDE80.下列關于公共物品供給方式的說法中，正確的有（）A.純公共物品只能由政府提供B.準公共物品可以由政府提供，也可以由私人部門提供C.政府提供公共物品的方式包括直接生產和間接生產D.私人部門提供公共物品的方式包括合同外包、特許經營、政府補助等E.公共物品的供給應該根據其性質和特點，選擇合適的供給方式答案：ABCDE三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）案例一某企業為增值稅一般納稅人，2024年6月發生以下經濟業務：1.購進一批原材料，取得增值稅專用發票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元；支付運費，取得增值稅專用發票上注明的運費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元。原材料已驗收入庫。2.銷售一批產品，取得不含稅銷售額為100萬元，同時收取包裝物押金1萬元（單獨記賬核算）。3.將自產的一批產品用于職工福利，該批產品的生產成本為20萬元，同類產品的不含稅市場售價為25萬元。4.因管理不善丟失一批原材料，該批原材料的成本為10萬元，其中包括運費0.5萬元，已抵扣的增值稅進項稅額為1.3萬元（含運費進項稅額0.045萬元）。根據上述資料，回答下列問題：81.該企業購進原材料和支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元A.6.5B.6.68C.6.5+0.18=6.68D.0答案：C82.該企業銷售產品和收取包裝物押金應確認的增值稅銷項稅額為（）萬元A.13B.13.13C.100×13%=13D.100×13%+1÷（1+13%）×13%≈13.13答案：C83.該企業將自產產品用于職工福利應確認的增值稅銷項稅額為（）萬元A.2.6B.3.25C.25×13%=3.25D.20×13%=2.6答案：C84.該企業因管理不善丟失原材料應轉出的增值稅進項稅額為（）萬元A.1.3B.1.255C.（10-0.5）×13%+0.045=1.255D.0答案：C85.該企業當月應繳納的增值稅稅額為（）萬元A.13+3.25-6.68+1.255=10.825B.13+3.25-6.68-1.255=8.315C.13+3.25-6.68=9.57D.13-6.68=6.32答案：A案例二某企業2023年度有關財務資料如下：1.全年實現銷售收入8000萬元，發生銷售成本5000萬元，銷售費用1000萬元（其中廣告費和業務宣傳費800萬元），管理費用500萬元（其中業務招待費80萬元），財務費用200萬元。2.營業外收入200萬元，營業外支出150萬元（其中稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向貧困地區捐贈100萬元）。3.計入成本、費用中的實發工資總額為400萬元，撥繳職工工會經費10萬元，發生職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元。已知企業所得稅稅率為25%，廣告費和業務宣傳費的扣除限額為當年銷售收入的15%，業務招待費的扣除限額為發生額的60%且不超過當年銷售收入的5‰，公益性捐贈支出的扣除限額為年度利潤總額的12%，工會經費的扣除限額為實發工資總額的2%，職工福利費的扣除限額為實發工資總額的14%，職工教育經費的扣除限額為實發工資總額的8%。根據上述資料，回答下列問題：86.該企業2023年度的利潤總額為（）萬元A.8000-5000-1000-500-200+200-150=1350B.8000-5000-1000-500-200=1300C.8000-5000-1000-500=1500D.8000-5000=3000答案：A87.該企業廣告費和業務宣傳費應調增的應納稅所得額為（）萬元A.800-8000×15%=800-1200=-400（調減）B.800-8000×15%=800-1200=-400，無需調增C.0D.800答案：C88.該企業業務招待費應調增的應納稅所得額為（）萬元A.80×60%=48，8000×5‰=40，48>40，應調增80-40=40B.80-80×60%=32C.80-40=40D.0答案：A89.該企業公益性捐贈支出應調增的應納稅所得額為（）萬元A.100-1350×12%=100-162=-62（調減）B.100-1350×12%=100-162=-62，無需調增C.0D.100答案：C90.該企業職工工會經費、職工福利費、職工教育經費應調增的應納稅所得額為（）萬元A.工會經費：10-400×2%=10-8=2；職工福利費：60-400×14%=60-56=4；職工教育經費