2025全國(guó)中級(jí)經(jīng)濟(jì)師實(shí)務(wù)考試（財(cái)務(wù)稅收）新版真題卷（含答案）

全國(guó)中級(jí)經(jīng)濟(jì)師實(shí)務(wù)考試（財(cái)務(wù)稅收）新版真題卷（含答案）一、單選題（共60題，每題1分，共60分）1.稅收的首要職能是（）。A.經(jīng)濟(jì)職能B.財(cái)政職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：B2.下列不屬于現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟(jì)原則的是（）。A.配置原則B.效率原則C.中性原則D.穩(wěn)定原則答案：D3.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下的企業(yè)，為小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記為一般納稅人C.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的個(gè)人，為一般納稅人答案：D4.下列貨物中，適用增值稅稅率13%的是（）。A.糧食B.圖書(shū)C.煤氣D.鋼材答案：D5.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，以納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，以移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，以海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)答案：B6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為25%C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：B7.下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.公益性捐贈(zèng)支出C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.企業(yè)繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)答案：C8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）。A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，為居民個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人，為居民個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人，為非居民個(gè)人D.以上說(shuō)法都正確答案：D9.下列所得中，適用比例稅率20%的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：D10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，由集體單位和個(gè)人繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅答案：C11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.以納稅人計(jì)劃占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)C.以納稅人申請(qǐng)占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)D.以納稅人批準(zhǔn)占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)答案：A12.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人B.耕地占用稅的征稅范圍包括耕地、園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌渌r(nóng)用地C.耕地占用稅的稅率采用地區(qū)差別定額稅率D.耕地占用稅一次性征收答案：B13.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物和轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)C.土地增值稅實(shí)行比例稅率D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入答案：A14.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種D.印花稅實(shí)行按季、按年或者按次計(jì)征答案：D15.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽C.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征D.以上說(shuō)法都正確答案：D16.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)登記是稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)B.賬簿、憑證管理是稅收征收管理的重要內(nèi)容C.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)D.稅款征收是稅收征收管理的核心環(huán)節(jié)答案：B17.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.發(fā)票的種類、聯(lián)次、內(nèi)容以及使用范圍由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票D.以上說(shuō)法都正確答案：D18.下列關(guān)于納稅擔(dān)保的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用B.納稅擔(dān)保的方式包括保證、抵押和質(zhì)押C.納稅保證人是指在中國(guó)境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織D.國(guó)家機(jī)關(guān)可以作為納稅保證人答案：D19.下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅B.對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款C.扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款D.以上說(shuō)法都正確答案：D20.下列關(guān)于稅收行政復(fù)議的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理D.行政復(fù)議原則上采用書(shū)面審查的辦法答案：B21.下列關(guān)于公共物品的說(shuō)法，正確的是（）。A.公共物品具有競(jìng)爭(zhēng)性和排他性B.公共物品具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性C.公共物品只能由政府提供D.公共物品只能由市場(chǎng)提供答案：B22.下列關(guān)于財(cái)政支出分類的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出B.按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出和積累性支出C.按財(cái)政支出的受益范圍分類，分為一般利益支出和特殊利益支出D.以上說(shuō)法都不正確答案：D23.下列關(guān)于財(cái)政支出規(guī)模的說(shuō)法，正確的是（）。A.財(cái)政支出規(guī)模是指財(cái)政支出總額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重B.財(cái)政支出規(guī)模是指財(cái)政支出總額占國(guó)民生產(chǎn)總值（GNP）的比重C.財(cái)政支出規(guī)模是指財(cái)政支出總額占國(guó)民收入（NI）的比重D.財(cái)政支出規(guī)模是指財(cái)政支出總額占財(cái)政收入的比重答案：A24.下列關(guān)于財(cái)政支出效益的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.財(cái)政支出效益分析與微觀經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出效益分析的差別主要體現(xiàn)在計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同、衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同和擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同B.財(cái)政支出的效益分析應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)效益相結(jié)合的原則C.成本-效益分析法是財(cái)政支出效益分析的常用方法之一D.最低費(fèi)用選擇法適用于那些只有社會(huì)效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目答案：D25.下列關(guān)于政府采購(gòu)的說(shuō)法，正確的是（）。A.政府采購(gòu)的主體是各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織B.政府采購(gòu)的資金來(lái)源是財(cái)政性資金C.政府采購(gòu)的方式包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等D.以上說(shuō)法都正確答案：D26.下列關(guān)于政府預(yù)算的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.政府預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃B.政府預(yù)算反映了政府的財(cái)政收支狀況C.政府預(yù)算是國(guó)家和政府意志的體現(xiàn)D.政府預(yù)算不具有法律性答案：D27.下列關(guān)于政府預(yù)算分類的說(shuō)法，正確的是（）。A.按預(yù)算編制的形式分類，分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算B.按預(yù)算編制的依據(jù)分類，分為增量預(yù)算和零基預(yù)算C.按預(yù)算作用的時(shí)間分類，分為年度預(yù)算和多年預(yù)算D.以上說(shuō)法都正確答案：D28.下列關(guān)于政府預(yù)算管理體制的說(shuō)法，正確的是（）。A.政府預(yù)算管理體制是處理中央與地方以及地方各級(jí)政府之間財(cái)政關(guān)系的各種制度的總稱B.政府預(yù)算管理體制的核心問(wèn)題是各級(jí)政府之間的收支劃分C.我國(guó)現(xiàn)行的政府預(yù)算管理體制是分稅制D.以上說(shuō)法都正確答案：D29.下列關(guān)于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指在各級(jí)政府之間進(jìn)行的財(cái)政資金的無(wú)償轉(zhuǎn)移B.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C.一般性轉(zhuǎn)移支付主要用于均衡地區(qū)間財(cái)力差距，實(shí)現(xiàn)地區(qū)間基本公共服務(wù)能力的均等化D.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付不需要指定用途答案：D30.下列關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.國(guó)有資產(chǎn)管理的主體是國(guó)家B.國(guó)有資產(chǎn)管理的對(duì)象是國(guó)有資產(chǎn)C.國(guó)有資產(chǎn)管理的目的是實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值D.以上說(shuō)法都正確答案：D31.下列關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)分類的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.按國(guó)有資產(chǎn)的存在形態(tài)分類，分為有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)B.按國(guó)有資產(chǎn)的性質(zhì)分類，分為經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)和資源性國(guó)有資產(chǎn)C.按國(guó)有資產(chǎn)的管理權(quán)限分類，分為中央國(guó)有資產(chǎn)和地方國(guó)有資產(chǎn)D.以上說(shuō)法都不正確答案：D32.下列關(guān)于經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容包括國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、國(guó)有資產(chǎn)清產(chǎn)核資、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估、國(guó)有資產(chǎn)處置等B.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記是經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作C.國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的方法包括收益現(xiàn)值法、重置成本法、現(xiàn)行市價(jià)法和清算價(jià)格法等D.以上說(shuō)法都正確答案：D33.下列關(guān)于行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的原則是資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合、資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合、實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合B.行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的配置應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)合理、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、勤儉節(jié)約的原則C.行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的使用包括單位自用和對(duì)外投資、出租、出借、擔(dān)保等D.行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行，處置收入屬于單位所有答案：D34.下列關(guān)于資源性國(guó)有資產(chǎn)管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.資源性國(guó)有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容包括資源產(chǎn)權(quán)管理、資源勘察管理、資源開(kāi)發(fā)利用管理和資源保護(hù)管理等B.資源產(chǎn)權(quán)管理是資源性國(guó)有資產(chǎn)管理的核心內(nèi)容C.資源勘察管理是資源開(kāi)發(fā)利用的前期工作D.以上說(shuō)法都正確答案：D35.下列關(guān)于財(cái)政政策的說(shuō)法，正確的是（）。A.財(cái)政政策是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的重要組成部分B.財(cái)政政策的目標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、公平分配和資源合理配置等C.財(cái)政政策的工具包括稅收、政府預(yù)算、政府投資、公共支出、財(cái)政補(bǔ)貼等D.以上說(shuō)法都正確答案：D36.下列關(guān)于財(cái)政政策類型的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.按財(cái)政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用分類，分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策B.按財(cái)政政策在調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)中的不同功能分類，分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策C.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策是指財(cái)政制度本身存在一種內(nèi)在的、不需要政府采取其他干預(yù)行為就可以隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，自動(dòng)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的機(jī)制D.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策是指政府根據(jù)一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)社會(huì)狀況，主動(dòng)靈活地選擇不同類型的反經(jīng)濟(jì)周期的財(cái)政政策工具，干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行行為，實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策目標(biāo)答案：B37.下列關(guān)于財(cái)政政策與貨幣政策配合的說(shuō)法，正確的是（）。A.財(cái)政政策與貨幣政策的配合模式包括“雙松”政策、“雙緊”政策、“松緊”政策和“中性”政策等B.“雙松”政策是指擴(kuò)張性財(cái)政政策和擴(kuò)張性貨幣政策的配合C.“雙緊”政策是指緊縮性財(cái)政政策和緊縮性貨幣政策的配合D.以上說(shuō)法都正確答案：D38.下列關(guān)于稅收乘數(shù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收乘數(shù)是指國(guó)民收入變動(dòng)與引起這種變動(dòng)的稅收變動(dòng)的比率B.稅收乘數(shù)為負(fù)數(shù)，說(shuō)明稅收變動(dòng)與國(guó)民收入變動(dòng)呈反方向變動(dòng)C.稅收乘數(shù)的絕對(duì)值大于政府購(gòu)買支出乘數(shù)的絕對(duì)值D.以上說(shuō)法都正確答案：B39.下列關(guān)于政府購(gòu)買支出乘數(shù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.政府購(gòu)買支出乘數(shù)是指國(guó)民收入變動(dòng)與引起這種變動(dòng)的政府購(gòu)買支出變動(dòng)的比率B.政府購(gòu)買支出乘數(shù)為正數(shù)，說(shuō)明政府購(gòu)買支出變動(dòng)與國(guó)民收入變動(dòng)呈同方向變動(dòng)C.政府購(gòu)買支出乘數(shù)的絕對(duì)值大于稅收乘數(shù)的絕對(duì)值D.政府購(gòu)買支出乘數(shù)的大小與邊際消費(fèi)傾向無(wú)關(guān)答案：D40.下列關(guān)于財(cái)政赤字的說(shuō)法，正確的是（）。A.財(cái)政赤字是指財(cái)政支出大于財(cái)政收入的差額B.財(cái)政赤字分為預(yù)算赤字和決算赤字C.財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式包括增收減支、動(dòng)用結(jié)余、向中央銀行透支或借款、發(fā)行公債等D.以上說(shuō)法都正確答案：D41.下列關(guān)于公債的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.公債是政府為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)資金而發(fā)行的一種債券B.公債的發(fā)行主體是政府C.公債的償還方式包括分期逐步償還法、抽簽輪次償還法、到期一次償還法、市場(chǎng)購(gòu)銷償還法和以新替舊償還法等D.公債的負(fù)擔(dān)只包括認(rèn)購(gòu)者的負(fù)擔(dān)和政府的負(fù)擔(dān)答案：D42.下列關(guān)于公債市場(chǎng)的說(shuō)法，正確的是（）。A.公債市場(chǎng)是指公債發(fā)行和交易的場(chǎng)所B.公債市場(chǎng)分為發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)C.發(fā)行市場(chǎng)是公債交易的二級(jí)市場(chǎng)D.流通市場(chǎng)是公債發(fā)行的一級(jí)市場(chǎng)答案：B43.下列關(guān)于政府預(yù)算績(jī)效管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.政府預(yù)算績(jī)效管理的核心是提高財(cái)政資金的使用效益B.政府預(yù)算績(jī)效管理的原則包括目標(biāo)管理原則、績(jī)效導(dǎo)向原則、責(zé)任追究原則和信息公開(kāi)原則等C.政府預(yù)算績(jī)效管理的主要內(nèi)容包括績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)管理和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等D.以上說(shuō)法都正確答案：D44.下列關(guān)于績(jī)效目標(biāo)管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.績(jī)效目標(biāo)是預(yù)算績(jī)效管理的基礎(chǔ)B.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)清晰、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、相關(guān)聯(lián)、有時(shí)限C.績(jī)效目標(biāo)分為項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)和部門(mén)整體支出績(jī)效目標(biāo)D.績(jī)效目標(biāo)由財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)設(shè)定答案：D45.下列關(guān)于績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的說(shuō)法，正確的是（）。A.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)包括共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)B.共性指標(biāo)是適用于所有評(píng)價(jià)對(duì)象的指標(biāo)C.個(gè)性指標(biāo)是針對(duì)特定評(píng)價(jià)對(duì)象設(shè)定的指標(biāo)D.以上說(shuō)法都正確答案：D46.下列關(guān)于國(guó)際稅收的說(shuō)法，正確的是（）。A.國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府，在對(duì)跨國(guó)納稅人行使各自的征稅權(quán)力而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系B.國(guó)際稅收的本質(zhì)是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系C.國(guó)際稅收的研究范圍主要包括稅收管轄權(quán)、國(guó)際重復(fù)征稅、國(guó)際避稅與反避稅等問(wèn)題D.以上說(shuō)法都正確答案：D47.下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收管轄權(quán)是國(guó)家主權(quán)在稅收領(lǐng)域的體現(xiàn)B.稅收管轄權(quán)分為居民管轄權(quán)、地域管轄權(quán)和公民管轄權(quán)C.大多數(shù)國(guó)家同時(shí)行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)D.公民管轄權(quán)是指國(guó)家對(duì)具有本國(guó)國(guó)籍的公民在世界范圍內(nèi)的所得行使征稅權(quán)力答案：B48.下列關(guān)于國(guó)際重復(fù)征稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.國(guó)際重復(fù)征稅是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家對(duì)同一跨國(guó)納稅人的同一課稅對(duì)象進(jìn)行征稅B.國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因是各國(guó)稅收管轄權(quán)的重疊C.避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法包括免稅法、抵免法、扣除法和低稅法等D.以上說(shuō)法都正確答案：D49.下列關(guān)于國(guó)際避稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.國(guó)際避稅是指跨國(guó)納稅人利用各國(guó)稅法規(guī)定的差異和漏洞，通過(guò)各種合法手段，減少或規(guī)避其在各國(guó)應(yīng)承擔(dān)的納稅義務(wù)的行為B.國(guó)際避稅的主要手段包括轉(zhuǎn)讓定價(jià)、資本弱化、利用國(guó)際避稅地等C.國(guó)際反避稅的措施包括加強(qiáng)國(guó)際稅收合作、完善國(guó)內(nèi)稅法、強(qiáng)化稅務(wù)管理等D.國(guó)際避稅是一種違法行為答案：D50.下列關(guān)于稅收協(xié)定的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收協(xié)定是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家為了協(xié)調(diào)相互間在處理跨國(guó)納稅人征稅事務(wù)和其他有關(guān)方面的稅收關(guān)系，本著對(duì)等原則，經(jīng)由政府談判所簽訂的一種書(shū)面協(xié)議或條約B.稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括避免國(guó)際重復(fù)征稅、消除國(guó)際雙重征稅、規(guī)定稅收無(wú)差別待遇、建立相互協(xié)商程序等C.稅收協(xié)定按照處理問(wèn)題的廣度，分為綜合性稅收協(xié)定和單項(xiàng)稅收協(xié)定D.以上說(shuō)法都正確答案：D51.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.以上說(shuō)法都正確答案：D52.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的次日答案：D53.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。A.居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)B.居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)D.以上說(shuō)法都正確答案：D54.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款B.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳D.納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款答案：B55.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.以上說(shuō)法都正確答案：D56.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：C57.下列關(guān)于耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門(mén)辦理占用耕地手續(xù)的書(shū)面通知的當(dāng)日B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅C.自然資源主管部門(mén)憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關(guān)文件發(fā)放建設(shè)用地批準(zhǔn)書(shū)D.以上說(shuō)法都正確答案：D58.下列關(guān)于土地增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的10日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的15日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的30日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)答案：A59.下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人書(shū)立應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)日B.證券交易印花稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為證券交易完成的當(dāng)日C.證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)為證券交易印花稅的扣繳義務(wù)人D.以上說(shuō)法都正確答案：D60.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日B.納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日C.納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款D.納稅人按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款答案：D二、多選題（共20題，每題2分，共40分）1.下列屬于稅收的基本特征的有（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性E.自愿性答案：ABC2.下列屬于現(xiàn)代稅收原則中公平原則的有（）。A.普遍原則B.平等原則C.效率原則D.節(jié)約原則E.穩(wěn)定原則答案：AB3.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.銷售不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCDE4.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石E.鞭炮、焰火答案：ABCDE5.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D.國(guó)債利息收入E.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABC6.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金答案：ABCDE7.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)E.農(nóng)村答案：ABCD8.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地的實(shí)際使用人C.土地的代管人D.土地使用權(quán)共有的各方E.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，實(shí)際使用人答案：ABCDE9.下列屬于耕地占用稅免稅范圍的有（）。A.軍事設(shè)施占用耕地B.學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地C.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅D.鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地E.農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅占用耕地答案：ABE10.下列屬于土地增值稅免稅范圍的有（）。A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的B.因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)C.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的D.企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移答案：ABC11.下列屬于印花稅免稅范圍的有（）。A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本B.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù)C.無(wú)息、貼息貸款合同D.對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購(gòu)銷合同E.外國(guó)政府或者國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同答案：ABCDE12.下列屬于資源稅免稅范圍的有（）。A.開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣B.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣C.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品D.稠油、高凝油和高含硫天然氣E.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的答案：AB13.下列屬于稅收征收管理環(huán)節(jié)的有（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收E.稅務(wù)檢查答案：ABCDE14.下列屬于發(fā)票種類的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票E.通用機(jī)打發(fā)票答案：ABCDE15.下列屬于納稅擔(dān)保方式的有（）。A.保證B.抵押C.質(zhì)押D.留置E.定金答案：ABC16.下列屬于財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的有（）。A.購(gòu)買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.補(bǔ)償性支出D.消費(fèi)性支出E.積累性支出答案：AB17.下列屬于政府采購(gòu)方式的有（）。A.公開(kāi)招標(biāo)B.邀請(qǐng)招標(biāo)C.競(jìng)爭(zhēng)性談判D.單一來(lái)源采購(gòu)E.詢價(jià)答案：ABCDE18.下列屬于政府預(yù)算按編制形式分類的有（）。A.單式預(yù)算B.復(fù)式預(yù)算C.增量預(yù)算D.零基預(yù)算E.年度預(yù)算答案：AB19.下列屬于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付類型的有（）。A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C.均衡性轉(zhuǎn)移支付D.民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付E.縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制獎(jiǎng)補(bǔ)資金答案：ABCDE20.下列屬于國(guó)際稅收協(xié)定主要內(nèi)容的有（）。A.避免國(guó)際重復(fù)征稅B.消除國(guó)際雙重征稅C.規(guī)定稅收無(wú)差別待遇D.建立相互協(xié)商程序E.防止國(guó)際避稅和逃稅答案：ABCDE三、案例分析題（共20題，每題2分，共40分）（一）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售A產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金10萬(wàn)元，期限為3個(gè)月。2.銷售B產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)金額為22.6萬(wàn)元。3.購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)為5萬(wàn)元，增值稅稅額為0.45萬(wàn)元。4.購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為2.6萬(wàn)元。5.因管理不善，丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的原材料，該批原材料的成本為10萬(wàn)元，其中含運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1.業(yè)務(wù)1中，甲企業(yè)收取的包裝物押金應(yīng)如何處理？（）A.計(jì)入銷售額，計(jì)算銷項(xiàng)稅額B.不計(jì)入銷售額，不計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.計(jì)入銷售額，計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但可以在期限內(nèi)退還D.以上說(shuō)法都不正確答案：B2.業(yè)務(wù)2中，甲企業(yè)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.2.6B.2.938C.3.2D.3.74答案：A3.業(yè)務(wù)3中，甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.6.5B.6.95C.0.45D.7答案：B4.業(yè)務(wù)4中，甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.2.6B.0C.1.3D.3.4答案：A5.業(yè)務(wù)5中，甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.1.3B.1.13C.1.2D.1.03答案：B（二）乙企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：1.取得產(chǎn)品銷售收入8000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入500萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。2.發(fā)生產(chǎn)品銷售成本5000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)1200萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元。3.發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中符合條件的公益性捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元，支付稅收滯納金10萬(wàn)元。4.計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為400萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：6.乙企業(yè)2024年度的收入總額為（）萬(wàn)元。A.8000B.8500C.8550D.8050答案：C7.乙企業(yè)2024年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為（）萬(wàn)元。A.1200B.1350C.1500D.1600答案：B8.乙企業(yè)2024年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為（）萬(wàn)元。A.40B.42.5C.80D.48答案：B9.乙企業(yè)2024年度公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額為（）萬(wàn)元。A.60B.72C.80D.100答案：B10.乙企業(yè)2024年度職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額分別為（）萬(wàn)元。A.8、56、50B.8、56、32C.10、56、50D.10、56、32答案：A（三）丙企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事化妝