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文檔簡介

1、短期借款授課對象：授課人：教學目標1.理解短期借款的概念2.了解短期借款的種類3.掌握短期借款的賬務處理教學重難點重點：短期借款的核算難點：短期借款利息的計提核算短期借款的概念短期借款指企業向銀行或其他金融 機構等借入的期限在1年以 下（含1年的各種借款）短期投資的種類生產經營周轉借款臨時借款票據貼現借款小知識流動資金貸款辦理程序申請簽訂合同落實擔保貸款獲取還款短期借款的賬戶結構短期借款借貸取得短期借款歸還借款企業尚未償還的短期借款本金取得短期借款借：銀行存款 貸：短期借款歸還借款借：短期借款 貸:銀行存款短期借款的賬務處理（1）每月支付利息借：銀行存款 貸：短期借款取得借款每月支付利息借：財

2、務費用 貸：銀行存款歸還借款借：短期借款 貸：銀行存款（2）季度預提利息取得借款借：銀行存款 貸：短期借款每月計提利息借：財務費用 貸：應付利息支付本季度利息借：應付利息 財務費用 貸：銀行存款支付本金和最后季度利息借：應付利息 財務費用 短期借款 貸：銀行存款例題1合安公司于2007年7月1日從某銀行借入200000元、年利率為6%，期限為6個月的臨時借款，利息于每月月末支付，期滿一次歸還本金。取得借款存入銀行借：銀行存款 200 000 貸：短期借款 200 000每月支付借款利息借：財務費用 1 000 貸：銀行存款 1 000月利息額=200 0006%12=1 000（元）借款期滿歸

3、還本金借：短期借款 200 000 貸：銀行存款 200 000該例題即是利息按每月支付的核算！例題2接例題1，假定合安公司與銀行簽訂的借款合同為按季支付利息，到期歸還本金。取得借款借：銀行存款 200 000 貸：短期借款 200 0007月應計提的利息借：財務費用 1 000 貸：應付利息 1 000 8月計提利息，同上9月，支付本季度借款利息借：應付利息 2 000 財務費用 1 000 貸：銀行存款 3 000 10月、11月，每月計提的借款利息同7月、8月一樣的處理！12月31日支付本金及四季度利息借：應付利息 2 000 財務費用 1 000 短期借款 200 000 貸：銀行存款 203 00010月、11月計提的利息12月計提的某企業1月1日，借入期限為6個月的短期借款60

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